InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 18 Dec. 2020 Exclusiv
Avem un contract de mediere prin care firma noastra renunta la o suma datorata de catre un client pentru un serviciu prestat. Nu s-a constituit provizion pentru suma respectiva. La stingerea creantei ce cont de cheltuiala folosim si daca aceasta cheltuiala este deductibila? Multumim!
Raspunsul specialistului:
Contractul de mediere este documentul incheiat intre partile aflate in conflict, pe de o parte si mediator, pe de alta parte, inainte de desfasurarea sedintelor propriu zise. Acesta se incheie in forma scrisa si trebuie sa cuprinda o serie de clauze obligatorii, prevazute de lege, in lipsa carora acesta este sanctionat cu nulitatea absoluta.
Obiectul contractului de mediere il constituie rezolvarea conflictului intervenit intre doua sau mai multe parti, prin procedura medierii.
Din informatiile prezentate, retinem ca in urma operatiunii de mediere, s-a convenit renuntarea la incasarea unei facturi de prestari de servicii si implicit, la scoaterea din evidenta a clientului respectiv.
Din punct de vedere contabil, potrivit prevederilor OMFP nr. 1802/2014, privind situatiile financiare anuale individuale si situatiile financiare anuale consolidate, creantele se prezinta in bilant la valoarea lor probabila de incasat.
Atunci cand se estimeaza ca o creanta nu se va incasa integral, in contabilitate se inregistreaza ajustari pentru depreciere, la nivelul sumei care nu se mai poate recupera, iar atunci cand nu mai este posibila incasarea ei se scoate din evidenta.
Scoaterea din evidenta, in speta d-voastra, s-a efectuat in baza contractului de mediere.
Agenda Fiscala a Contabilului 2025
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Manual de politici contabile - Stick USB
Initial, ati inregistrat deprecierea creantei respective prin articolul contabil:
6814 = 491
„Cheltuieli de exploatare „Ajustari pentru deprecierea
privind ajustarile pentru creantelor – clienti”
deprecierea activelor
circulante”
La sfarsitul anului 2020, in urma scoaterii din evidenta a creantei respective, ca urmare a intelegerilor convenite prin mediere, se efectueaza urmatoarele inregistrari:
491 = 7814
„Ajustari pentru deprecierea „Venituri din ajustari pentru
creantelor – clienti” deprecierea activelor circulante”
654 = 4118
„Pierderi din creante „Clienti incerti
si debitori diversi” sau in litigiu”
Din punct de vedere al prevederilor fiscale, veniturile si cheltuielile implicate sunt tratate astfel:
- cheltuielile din ”ct. 6814” au fost considerate nedeductibile, la momentul constituirii lor,
- veniturile inregistrate in ”ct. 7814” sunt neimpozabile, conform prevederilor art. 23 lit. d) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile ulterioare deoarece au rezultat din anularea sumelor cu deprecierea creantelor care au fost nedeductibile initial,
- suma inscrisa in ”ct. 654” este nedeductibila deoarece se incadreaza in prevederile art. 25 alin. (4) lit h), in sensul ca anterior, valoarea deprecierii nu a fost acoperita ”de provizion, potrivit art. 26”.
Scaderea din evidente a creantelor se inregistreaza pe cheltuieli cu pierderile din creante la valoarea intregii sume, inclusiv TVA.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Incasare creanta pentru care s-a ajustat TVA
Intrebare: Societatea a scos din evidenta o creanta neincasata (ajustand si TVA aferent) datorata de catre o persoana fizica autorizata pentru care procedura falimentului a fost inchisa in anul 2024, aceasta fiind radiata din Registrul Comertului. Ulterior, in anul 2025, persoana fizica a achitat o anume suma catre societatea noastra. Intrebarea care se pune este daca pentru suma incasata ulterior de la titularul debitorului radiat este obligatorie ajustarea TVA in favoarea...vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Scoatere din evidenta creante neincasate
Intrebare: In debitul contului 4118 o societate comerciala are inregistrate ajustari creante neincasate. Deoarece clientii rau platnici figureaza radiati la Anaf, s-a decis scoaterea lor din evidenta. E corecta inregistrarea 654=4118 100% deductibil si 491=7814 30% impozabil, 70% neimpozabil? Se poate proceda la fel si in cazul celor inactivi pentru care a fost inregistrata ajustarea creantelor?vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Noutati legislatie Fiscala 02-08 iunie 2008 - Monitorul OficialGarantiile de buna executieJianu, despre trecerea contributiilor la angajat: Nu stiu daca cineva din mediul de afaceri a cerut-oCine e obligat sa depuna formularul 010? Norme actuale privind inregistrarea fiscalaExecutare silita. Cum facem compensarea CREANTEi cu un imobil din executare?Ultimele articole
Erori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Plata dividende in 2025. Care este plafonul de plati in numerarProcedura de modificare, din oficiu, a vectorului fiscal cu privire la TVA, schimbata prin Ordinul 7032/2024Repartizare dividende catre persoane fizice. Poate fi depasit, pe o luna, plafonul de 10.000 lei?Afirmatii eronate aparute in presa privind aplicarea OUG 107/2024. Care este pozitia ANAF
Mai multe articole despre creante
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
