InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Miruna Petrache
la 06 Ian. 2020 Exclusiv
In materialul propus astazi, unul dintre specialistii nostri ne va arata cum se face o corectie in urmatorul caz: s-a depus declaratia D300 pentru luna Mai 2019, iar in urma verificarii din Septembrie 2019 s-a descoperit ca s-a omis sa se inregistreze in declaratia aferenta lunii Mai 2019 o tranzactie conform articolului 331 (vanzare deseuri catre Remat Brasov SA), adica supusa unei masuri de simplificare (taxare inversa).
Aceasta omisiune a fost cauzata de faptul ca programul de contabilitate a avut o eroare si nu a transmis informatiile in formularul D300, tranzactie care trebuia sa apara la coloana 13 a decontului de TVA.
Valoarea omisa este de 134 RON. In declaratia D394, apare aceasta tranzactie in valoare de 134 RON.
Care este varianta cea mai buna sa se corecteze aceasta eroare pentru decontul de TVA aferent lunii Mai 2019?
Din intrebarea formulata rezulta faptul ca valoarea facturii emise a fost inregistrata in evidenta contabila si preluata in evidenta fiscala intocmita in baza jurnalului pentru vanzari, dar nu a fost raportata prin decontul de TVA cod 300 la data exigibilitatii TVA (data emiterii facturii mai 2019). Astfel, nepreluarea informatiei in decontul de TVA trebuie tratata drept eroare materiala, fara a fi tratata drept omisiune, cu atat mai mult cu cat aceiasi operatiunea a fost raportata in termen prin declaratia informativa cod 394. Prin eroare, se incalca, inconstient sau involuntar un principiu contabil sau un tratament fiscal sau o norma privind evidenta si raportarea unei operatiuni.
Asa cum se poate constata, situatia prezentata poate fi considerata o eroare materiala, constand in transcrierea eronata in decontul de TVA cod 300 a informatiilor evidentiate in jurnalul pentru vanzari. In acest caz, la data constatarii erorii, aveti posibilitatea sa solicitati organului fiscal competent corectarea decontului aferent lunii mai 2019 conform procedurii reglementate prin O.P.A.N.A.F. nr. 3604 din 9 decembrie 2015 pentru aprobarea Instructiunilor de corectare a erorilor materiale din deconturile de taxa pe valoarea adaugata. In cererea de corectare a erorii trebuie sa faceti trimitere la prevederile pct. 3 din anexa 1 "INSTRUCTIUNI de corectare a erorilor materiale din deconturile de taxa pe valoarea adaugata" din O.P.A.N.A.F. nr. 3604/2015
"1. Deconturile de taxa pe valoarea adaugata depuse de catre persoanele impozabile inregistrate in scopuri taxa pe valoarea adaugata pot fi corectate din punctul de vedere al erorilor materiale de catre organul fiscal competent, la initiativa acestuia sau la solicitarea persoanei impozabile.
Portal Persoane Fizice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Cartea Verde a Contabilitatii
2. Organul fiscal competent pentru aplicarea prezentei proceduri este organul fiscal in evidenta caruia persoana impozabila este inregistrata in scopuri de TVA.
3. Prin prezentele instructiuni pot fi corectate erori materiale de tipul:
a) erori de transcriere, cum sunt: preluarea eronata a sumelor din jurnale; inversarea unor cifre din sumele trecute in decont; preluarea eronata a datelor din decontul perioadei fiscale anterioare (de exemplu: declararea eronata a soldului de plata din decontul perioadei fiscale anterioare) etc.".
In alta ordine de idei, trebuie sa aveti in vedere faptul ca eroarea materiala nu se sanctioneaza, deoarece nu reprezinta contraventie conform codului de procedura fiscala.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Regim TVA: achizitie intracomunitaraCe regim fiscal aplicam la o investitie pentru o cladire nefinalizata?Furnizor cu cod TVA anulat din oficiu. Mare atentie la consecintele fiscale!Tratamentul fiscal TVA pentru operatiuni bilaterale pe teritoriul unui stat membruContract de comision. Care sunt obligatiile de inregistrare si declarare a unui PFA?Ultimele articole
Cum se face trecerea de la platitor la neplatitor de TVA. Aplicarea regimului special de scutireAchizitie intracomunitara a bunurilor din import. Regim fiscal TVARambursarea TVA intr-un cont bancar din alt stat membruRegularizare sau prescriere TVA de rambursat reportata prin decontul de TVA cod 300Efectele anularii inregistrarii in scopuri de TVA
Mai multe articole despre decont 300
Articole similare
Sistemul de RAPORTARE CONTABILA LA 30 IUNIE 2019. PDF-ul inteligent a fost actualizatSistemul de RAPORTARE CONTABILA LA 30 IUNIE 2019. Analiza zilei cu Irina DumitrescuREMINDER! Raportarea contabila la 30 iunie 2019 – Cine are obligatia de a le depune pana la 14 august?
Mai multe articole despre raportare contabila la 30 iunie 2019
Articole similare
Factura de servicii de transbordare din Bulgaria in Romania se declara in VIES (declaratia 390)?Ajustare TVA stocuri la anularea inregistrarii in scopuri de TVA. Cum procedam?Depunere declaratii ANAF. Pana cand depui D300 si cum se corecteaza erorile materiale din formularCodul CAEN. Corectarea codului CAEN in declaratiile fiscaleCe declaratii se depun pe perioada de suspendare a activitatiiUltimele articole
E-TVA si Notificarea de conformare. Se pot corecta diferentele dintre D300 si Decontul precompletat?Ajustare TVA. Cum se procedeaza in cazul bunurilor de capital achizitionate prin leasingTrecere de la platitor la neplatitor de TVA. Cum se face ajustarea mijloacelor fixeNeclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utileMicrointreprindere in 2024. Cum poate iesi prin optiune de la plata TVA
Mai multe articole despre decont de tva
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
