InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 26 Ian. 2025 Exclusiv
Trecerea de la platitor la neplatitor de TVA se poate realiza de persoanele impozabile in anumite conditii prevazute in mod expres in legislatia in vigoare. Aceasta procedura permite companiilor sa opteze pentru un regim fiscal mai adecvat situatiei lor financiare, oferind posibilitatea de a reduce povara administrativa si fiscala asociata cu TVA-ul. In acest articol vom detalia pasii care trebuie urmati in acest proces, dar si implicatiile fiscale ale acestei tranzitii, precum obligatiile declarative.
Trecerea de la platitor la neplatitor de TVA
Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA au posibilitatea de a solicita scoaterea din evidenta platitorilor de TVA, cu scopul de a beneficia de regimul special de scutire, insa in anumite conditii reglementate de legislatia fiscala in vigoare.
Astfel, conform prevederilor art 310 alin 7 din Codul Fiscal, trecerea de la platitor la neplatitor de TVA se poate realiza la solicitarea persoanei impozabile daca nu a depasit plafonul de scutire de 300.000 de lei in anul calendaristic precedent si daca la momentul solicitarii, nu a depasit plafonul pentru anul curent.
Persoana impozabile trebuie sa depuna o cerere in acest sens la autoritatile fiscale competente intre 1 si 10 ale fiecarei luni urmatoare perioadei fiscale aplicate de solicitant. Autoritatile fiscale sunt obligate sa proceseze solicitarile pana la sfarsitul lunii in care au fost depuse, iar anularea intra in vigoare de la data comunicarii deciziei oficiale.
Dupa aprobarea cererii de catre ANAF, firma nu mai are obligatia colectarii TVA pentru facturile emise si nici dreptul deducerii TVA din facturile de achizitii.
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
IMPORTANT!
Pana la primirea deciziei de anulare, solicitantul pastreaza toate drepturile si obligatiile specifice platitorilor de TVA.
Obligatia depunerii decontului de TVA
Este important de mentionat faptul ca persoana impozabila care solicita trecerea de la platitor la neplatitor de TVA trebuie sa depuna un ultim decont de TVA (formularul 300) pana pe data de 25 a lunii urmatoare comunicarii deciziei de anulare. Acest decont final trebuie sa includa toate ajustarile de taxa necesare.
Conform pct. 83 alin. (7) din Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal, persoana impozabila care doreste sa renunte la statutul de platitor de TVA pentru a beneficia de regimul special de scutire, are obligatia sa ajusteze taxa deductibila aferenta:
a) bunurilor aflate in stoc, serviciilor neutilizate si activelor corporale fixe in curs de executie, constatate pe baza de inventariere, in momentul trecerii la regimul de scutire, in conformitate cu prevederile art. 270 alin. (4) lit. c) si art. 304 din Codul fiscal;
b) bunurilor de capital pentru care perioada de ajustare a deducerii nu a expirat, aflate in proprietatea sa in momentul trecerii la regimul de scutire, in conformitate cu prevederile art. 305 din Codul fiscal;
c) activelor corporale fixe care pana la data de 31 decembrie 2015 nu erau considerate bunuri de capital, care au fost fabricate sau achizitionate pana la 1 ianuarie 2016 si care nu sunt complet amortizate la momentul trecerii la regimul de scutire, in conformitate cu prevederile art. 306 din Codul fiscal;
d) achizitiilor de bunuri si servicii care urmeaza a fi obtinute, respectiv pentru care exigibilitatea de taxa a intervenit conform art. 282 alin. (2) lit. a) si b) din Codul fiscal inainte de data anularii calitatii de persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal si al caror fapt generator de taxa, respectiv livrarea/prestarea, are loc dupa aceasta data.
Aceste ajustari inseamna, in esenta, ca firma trebuie sa "returneze" o parte din TVA-ul pe care l-a dedus anterior, deoarece nu va mai functiona ca platitor de TVA in viitor. Este un fel de "regularizare" cu statul pentru perioada in care a beneficiat de deducerea de TVA.
DE STIUT!
In situatia in care organele de inspectie fiscala constata ca persoana impozabila nu a evidentiat corect sau nu a efectuat ajustarile de taxa, ANAF va stabili valoarea corecta a ajustarilor de taxa si, dupa caz, vor solicita plata ori va dispune restituirea taxei rezultate ca urmare a ajustarii.
Cotele de TVA practicate in Romania
In Romania, cotele de TVA aplicabile sunt stabilite in functie de tipul bunurilor si serviciilor furnizate. Cota standard de TVA este de 19% si se aplica majoritatii produselor si serviciilor. Aceasta este cota generala utilizata pentru tranzactii comerciale si vanzarea de bunuri. Pe langa cota standard, exista si cote reduse de TVA pentru anumite categorii de produse si servicii considerate esentiale sau cu impact social.
Cota redusa de 9% este aplicata in principal pentru livrarea de alimente, medicamente, echipamente medicale, servicii de catering si restaurante sau alimentare cu apa potabila. De asemenea, o cota de TVA de 5% se aplica pentru livrarea de locuinte cu anumite conditii, carti, manuale, accesul la muzee si evenimente culturale. Aceste cote reduse sunt concepute pentru a sprijini anumite sectoare economice si a reduce costurile pentru consumatori in zone de interes social.
Citeste mai multe detalii despre cotele de TVA actualizate si produsele pentru care se aplica fiecare cota in articolul: Cotele TVA pentru 2025, aplicabile in Romania
Citeste mai multe detalii despre cotele de TVA actualizate si produsele pentru care se aplica fiecare cota in articolul: Cotele TVA pentru 2025, aplicabile in Romania
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Lichidator judiciar. CIFRA DE AFACERI si ajustarea bazei. Ce proceduri se aplica pentru lichidatori?Abuz de piata la nivel UE. Masurile pe care le ia Comisia Europeana pentru integritatea pieteiFormularul 097. Notificarea privind aplicarea sau incetarea aplicarii sistemului TVA la incasare in 2015Banii din fotbal aduc si fericire!Inregistrarea in scopuri de TVA si Declaratia 088. Ce monografii intocmim in diferite situatii privind D088 si trecerea la platitor de TVA?Ultimele articole
CIFRA DE AFACERI. TVA lunar devine OBLIGATORIU daca ai depasit 100.000 euroDeclaratia D100. Aveti la dispozitie 2 variante pentru corectarea IMCAFirme neplatitoare de TVA, servicii din UE. Ce trebuie sa stie despre codul TVA, D301 si D390 VIESD700. Schimbarea perioadei fiscale TVA se poate face in timpul anului?D700 ANAF. Etape pe care sa le urmati daca NU ati solicitatat la timp inregistrarea in scopuri de TVA
Mai multe articole despre cifra de afaceri
Articole similare
Foi de parcurs. Continut obligatoriu si completare corectaRegistrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaJustificare scutire livrare/prestare intracomunitara de bunuri. Care va fi regimul TVA?Cum se modifica din februarie 2015 anularea din oficiu a inregistrarii in scopuri de TVA?Depasire plafon TVA de 300.000 lei. Cum se face inregistrarea in scopuri de TVAUltimele articole
Majorare TVA la locuinte. Conditii pentru masura tranzitorie 2025 - 2026 cu TVA de 9%TVA de recuperat prescris: scadere automata din fisa de rol si ajustare contabilaTVA la apartamente noi in 2025: 9%, 19% sau taxare inversa?D700. Schimbarea perioadei fiscale TVA se poate face in timpul anului?Cadouri de Paste in 2025. Platiti CAS, CASS si impozit pe venit pentru aceste cheltuieli?
Mai multe articole despre srl
Articole similare
Schimb de active finantate prin leasing. Cum facem scoaterea din evidenta?TVA la incasare 2023: Cum se face intrarea sau iesirea in/din sistem?Facturi emise inainte de intrarea in sistemul TVA la incasare. Ce reguli sunt obligatorii?TVA in era digitala. Ce formalitati fiscale vor fi ELIMINATE prin ViDAFormular 097 privind sistemul TVA la incasare, publicat in MonitorUltimele articole
TVA la incasare. Cum se face intrarea si iesirea din sistem in 2025Firme care NU au depasit plafonul TVA. Cum pot iesi prin optiune de la TVATVA la incasare in 2025. Cum se face INTRAREA sau IESIREA din sistemMaterial ANAF: Locul taxarii cu TVA in cazul prestarilor de serviciiTaxe PFA 2024: Ghid Complet | Impozite, Contributii si Optimizare Fiscala
Mai multe articole despre sistem TVA
Articole similare
Obligatie inregistrare in scop de TVA. Care sunt criteriile de inregistrare de care va trebui sa tinem cont?Societatea ramane platitoare de TVA pana la finalul anului?Impozit pe profit societate italiana cu sediu permanent in RomaniaInregistrarea in scopuri de TVA intarziat. Cum procedam?Cod TVA anulat din oficiu, deducere TVA dupa reinregistrareUltimele articole
Neplatitor de TVA. Operatiuni pentru care se utilizeaza codul special de TVATrecere de la platitor la neplatitor de TVA. Cum se face ajustarea mijloacelor fixeMonografie achizitie intracomunitara nePLATITOR TVAInregistrare ca platitor de TVA la depasirea plafonuluiAchizitii servicii si livrari intracomunitare de bunuri. Firma neplatitoare TVA. Studiu de caz
Mai multe articole despre platitor tva
Articole similare
Firme neplatitoare de TVA cu activitate suspendata. Autovehiculele pe firma mai pot fi utilizate?Import bunuri prin curier. ONG NEPLATITOR DE TVA. Obligatii declarativeImport servicii electronice efectuat de un NEPLATITOR DE TVA. Ce declaratii se depun?Prestator NEPLATITOR DE TVA. DezavantajeVIDEO: Contract de asociere in participatiune TVAUltimele articole
Achizitie intracomunitara. 4 obligatii care NU le revin firmelor neplatitoare de TVAPlatitor de TVA. Conditii, documente si ajustare TVA pentru trecere la NEPLATITOR DE TVANEPLATITOR DE TVA. MONOGRAFIE contabila in cazul importului de bunuriNEPLATITOR DE TVA. Cote de TVA de 9% sau de 19% pentru achizitii din afara RomanieiNEPLATITOR DE TVA? Ghid pentru achizitii din UE, cu accent pe fiscalitatea TVA-ului
Mai multe articole despre neplatitor de tva
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
