InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 26 Ian. 2025 Exclusiv
Trecerea de la platitor la neplatitor de TVA se poate realiza de persoanele impozabile in anumite conditii prevazute in mod expres in legislatia in vigoare. Aceasta procedura permite companiilor sa opteze pentru un regim fiscal mai adecvat situatiei lor financiare, oferind posibilitatea de a reduce povara administrativa si fiscala asociata cu TVA-ul. In acest articol vom detalia pasii care trebuie urmati in acest proces, dar si implicatiile fiscale ale acestei tranzitii, precum obligatiile declarative.
Trecerea de la platitor la neplatitor de TVA
Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA au posibilitatea de a solicita scoaterea din evidenta platitorilor de TVA, cu scopul de a beneficia de regimul special de scutire, insa in anumite conditii reglementate de legislatia fiscala in vigoare.
Astfel, conform prevederilor art 310 alin 7 din Codul Fiscal, trecerea de la platitor la neplatitor de TVA se poate realiza la solicitarea persoanei impozabile daca nu a depasit plafonul de scutire de 300.000 de lei in anul calendaristic precedent si daca la momentul solicitarii, nu a depasit plafonul pentru anul curent.
Persoana impozabile trebuie sa depuna o cerere in acest sens la autoritatile fiscale competente intre 1 si 10 ale fiecarei luni urmatoare perioadei fiscale aplicate de solicitant. Autoritatile fiscale sunt obligate sa proceseze solicitarile pana la sfarsitul lunii in care au fost depuse, iar anularea intra in vigoare de la data comunicarii deciziei oficiale.
Dupa aprobarea cererii de catre ANAF, firma nu mai are obligatia colectarii TVA pentru facturile emise si nici dreptul deducerii TVA din facturile de achizitii.
Analiza financiara comparativa intreprinderea romaneasca in comparatie cu modelul nordamerican
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
IMPORTANT!
Pana la primirea deciziei de anulare, solicitantul pastreaza toate drepturile si obligatiile specifice platitorilor de TVA.
Obligatia depunerii decontului de TVA
Este important de mentionat faptul ca persoana impozabila care solicita trecerea de la platitor la neplatitor de TVA trebuie sa depuna un ultim decont de TVA (formularul 300) pana pe data de 25 a lunii urmatoare comunicarii deciziei de anulare. Acest decont final trebuie sa includa toate ajustarile de taxa necesare.
Conform pct. 83 alin. (7) din Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal, persoana impozabila care doreste sa renunte la statutul de platitor de TVA pentru a beneficia de regimul special de scutire, are obligatia sa ajusteze taxa deductibila aferenta:
a) bunurilor aflate in stoc, serviciilor neutilizate si activelor corporale fixe in curs de executie, constatate pe baza de inventariere, in momentul trecerii la regimul de scutire, in conformitate cu prevederile art. 270 alin. (4) lit. c) si art. 304 din Codul fiscal;
b) bunurilor de capital pentru care perioada de ajustare a deducerii nu a expirat, aflate in proprietatea sa in momentul trecerii la regimul de scutire, in conformitate cu prevederile art. 305 din Codul fiscal;
c) activelor corporale fixe care pana la data de 31 decembrie 2015 nu erau considerate bunuri de capital, care au fost fabricate sau achizitionate pana la 1 ianuarie 2016 si care nu sunt complet amortizate la momentul trecerii la regimul de scutire, in conformitate cu prevederile art. 306 din Codul fiscal;
d) achizitiilor de bunuri si servicii care urmeaza a fi obtinute, respectiv pentru care exigibilitatea de taxa a intervenit conform art. 282 alin. (2) lit. a) si b) din Codul fiscal inainte de data anularii calitatii de persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal si al caror fapt generator de taxa, respectiv livrarea/prestarea, are loc dupa aceasta data.
Aceste ajustari inseamna, in esenta, ca firma trebuie sa "returneze" o parte din TVA-ul pe care l-a dedus anterior, deoarece nu va mai functiona ca platitor de TVA in viitor. Este un fel de "regularizare" cu statul pentru perioada in care a beneficiat de deducerea de TVA.
DE STIUT!
In situatia in care organele de inspectie fiscala constata ca persoana impozabila nu a evidentiat corect sau nu a efectuat ajustarile de taxa, ANAF va stabili valoarea corecta a ajustarilor de taxa si, dupa caz, vor solicita plata ori va dispune restituirea taxei rezultate ca urmare a ajustarii.
Cotele de TVA practicate in Romania
In Romania, cotele de TVA aplicabile sunt stabilite in functie de tipul bunurilor si serviciilor furnizate. Cota standard de TVA este de 19% si se aplica majoritatii produselor si serviciilor. Aceasta este cota generala utilizata pentru tranzactii comerciale si vanzarea de bunuri. Pe langa cota standard, exista si cote reduse de TVA pentru anumite categorii de produse si servicii considerate esentiale sau cu impact social.
Cota redusa de 9% este aplicata in principal pentru livrarea de alimente, medicamente, echipamente medicale, servicii de catering si restaurante sau alimentare cu apa potabila. De asemenea, o cota de TVA de 5% se aplica pentru livrarea de locuinte cu anumite conditii, carti, manuale, accesul la muzee si evenimente culturale. Aceste cote reduse sunt concepute pentru a sprijini anumite sectoare economice si a reduce costurile pentru consumatori in zone de interes social.
Citeste mai multe detalii despre cotele de TVA actualizate si produsele pentru care se aplica fiecare cota in articolul: Cotele TVA pentru 2025, aplicabile in Romania
Citeste mai multe detalii despre cotele de TVA actualizate si produsele pentru care se aplica fiecare cota in articolul: Cotele TVA pentru 2025, aplicabile in Romania
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Ministrul de finante a prezentat avantajele noului Cod fiscalTVA si persoana impozabilaDepasire plafon TVA. Depunere si completare D700 pas cu pasRisti amenzi daca nu depui notificarea TVA la 25 octombrie? Vezi declaratia unui oficialDepunerea formularului 098 - inregistrare in scopuri de TVAUltimele articole
Plafon TVA. Informatii de interes in cazul calcularii plafonului de TVACIFRA DE AFACERI. TVA lunar devine OBLIGATORIU daca ai depasit 100.000 euroDeclaratia D100. Aveti la dispozitie 2 variante pentru corectarea IMCAFirme neplatitoare de TVA, servicii din UE. Ce trebuie sa stie despre codul TVA, D301 si D390 VIESD700. Schimbarea perioadei fiscale TVA se poate face in timpul anului?
Mai multe articole despre cifra de afaceri
Articole similare
Decontarea a 41,5% din salariu de baza. Perioada de aplicareCand nu se aplica masura exigibilitatii TVA la incasare?Registrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaMONOGRAFII contabile pentru SRL-uri: compensatia la energia electrica (OUG 118/2021) si reducerea la pretul benzinei (OUG 106/2022)Ce tratament contabil si fiscal se aplica pentru penalitati contract prestari servicii?Ultimele articole
Plafon TVA de 395.000 lei. Firmele pot solicita iesirea de la TVA daca NU depasesc plafonul?Activitate de Uber si Bolt in Romania. Cum si in ce conditii pot deduce cheltuielilee-TVA. Cum sa procedati daca aveti cod de TVA anulat si ati primit Notificarea de conformareMajorare TVA la locuinte. Conditii pentru masura tranzitorie 2025 - 2026 cu TVA de 9%TVA de recuperat prescris: scadere automata din fisa de rol si ajustare contabila
Mai multe articole despre srl
Articole similare
Luni, 22 ianuarie 2024, termenul de depunere a declaratiilor pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasareSistemul TVA la incasare 2025: ce este, cand si de cine poate fi aplicatCalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024Formular 097 privind sistemul TVA la incasare, publicat in MonitorDeductibilitatea si exigibilitatea TVA 2013: Furnizor versus beneficiarUltimele articole
TVA in era digitala. Ce formalitati fiscale vor fi ELIMINATE prin ViDATVA la incasare. Cum se face intrarea si iesirea din sistem in 2025Firme care NU au depasit plafonul TVA. Cum pot iesi prin optiune de la TVATVA la incasare in 2025. Cum se face INTRAREA sau IESIREA din sistemMaterial ANAF: Locul taxarii cu TVA in cazul prestarilor de servicii
Mai multe articole despre sistem TVA
Articole similare
Firma mica: Obligatiile privind inregistrarea ca platitor de TVALivrare intracomunitara de bunuri. In ce conditii se aplica regimul de scutire?Ce regim TVA se aplica la transportul intracomunitar de marfuri pentru un SRL PLATITOR TVA?Vanzare bunuri imobile. In ce conditii e obligatorie inregistrarea in scopuri de TVA?Societate din stat membru UE. Cum va face inregistrarea ca PLATITOR TVA in Romania?Ultimele articole
Neplatitor de TVA. Operatiuni pentru care se utilizeaza codul special de TVATrecere de la platitor la neplatitor de TVA. Cum se face ajustarea mijloacelor fixeMonografie achizitie intracomunitara nePLATITOR TVAInregistrare ca platitor de TVA la depasirea plafonuluiAchizitii servicii si livrari intracomunitare de bunuri. Firma neplatitoare TVA. Studiu de caz
Mai multe articole despre platitor tva
Articole similare
PFA. Deducere cheltuieli cu autoturismul, fara intocmire foi de parcursCum trebuie sa abordati schimbul de bunuri din punctul de vedere al TVA?Expirarea perioadei de inactivitate inscrisa la Registrul Comertului. Cum se poate desfasura activitatea in prezent?Retragerea optionala din evidenta platitorilor de TVA. Care sunt implicatiile fiscale?Platitor de TVA: Ce inseamna, cand si cum devii. Avantaje si dezavantajeUltimele articole
Platitor vs. NEPLATITOR DE TVA. Aspecte contabile si fiscaleCheltuielile deductibile. In cazul unui PFA, cheltuielile cu cazarea si masa pot fi deductibile?D300 in 2025. Cum sa refacturati cheltuielile si o MONOGRAFIE contabila utilaNEPLATITOR DE TVA. Cand si cum devine platitor de TVA daca depaseste plafonulFirma neplatitoare de TVA. Are obligatii fiscale de plata si de raportare TVA?
Mai multe articole despre neplatitor de tva
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
