InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de InfoTva.ro
la 06 Mar. 2014 Exclusiv
Mentionam ca taxa pe valoarea adaugata (TVA) devine exigibila la data incasarii contravalorii integrale sau partiale a livrarii de bunuri ori a prestarii de servicii.
Prin incasare se intelege orice modalitate de plata: in bani, in natura, compensare, cesiune de creante, utilizarea unor instrumente de plata;
Se considera ca fiecare incasare aferenta unei facturi cuprinde si taxa aferenta. Pentru determninarea TVA cuprinsa se aplica metoda sutei majorate.
La data emiterii facturii fara incasare, taxa pe valoarea adaugata aferenta este TVA neexigibila.
Aceasta se inregistreaza in analitic al contului 4428 TVA neexigibila.
Inregistrarea facturii
411 = %
704
Autoturisme pe firma. Regim fiscal-contabil
Proceduri obligatorii. Spalarea banilor
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile in 2021
4428
TVA neexigibila
La momentul incasarii unei sume, TVA cuprinsa in aceasta suma devine exigibila.
Suma devenita exigibila prin incasare se transfera in contul 4427 TVA colectata
Incasarea partiala a facturii
5121 = 411
TVA aferenta: - (Suma incasata/1,24) x 24%
Inregistrarea contabila
4428 = 4427
TVA neexigibila TVA colectata
Aceasta suma se va declara prin decontul 300 - Decont privind taxa pe valoarea adaugata aferent perioadei in care taxa a devenit exigibila.
Pentru facturile reprezentand contravaloarea totala a livrarilor de bunuri sau prestarilor de servicii emise in perioada aplicarii regimului normal de exigibilitate a TVA, pentru care faptul generator de taxa intervine dupa intrarea in sistemul TVA la incasare indiferent daca acestea sunt sau nu incasate, total sau partial, se aplica regimul normal de TVA.
Pentru facturile reprezentand contravaloarea partiala a livrarilor de bunuri sau prestarilor de servicii emise in perioada aplicarii regimului normal de exigibilitate a TVA, pentru care faptul generator de taxa intervine dupa data intrarii persoanei impozabile in sistemul TVA la incasare se va aplica regimul de TVA la incasare numai pentru sumele ce vor facturate ulterior.
Pentru facturile reprezentand contravaloarea totala a livrarilor de bunuri sau prestarilor de servicii emise in perioada aplicarii regimului de TVA la incasare, pentru care faptul generator de taxa intervine dupa iesirea din sistemul TVA la incasare indiferent daca acestea sunt sau nu incasate, total sau partial, se aplica regimul de TVA la incasare, valabil la data emiterii facturii.
Pentru facturile reprezentand contravaloarea partiala a livrarilor de bunuri sau prestarilor de servicii emise in perioada aplicarii regimului de TVA la incasare, pentru care faptul generator de taxa intervine dupa iesirea din sistemul TVA la incasare se aplica regimul de TVA la incasare numai pentru sumele deja facturate. Pentru sumele facturate ulterior se aplica exigibilitatea TVA la data emiterii facturii.
Persoanele care aplica regimul TVA la incasare au obligatia de a inscrie pe facturile emise ca aplica acest sistem de exigibilitate a TVA prin inscrierea pe factura a mentiunii „TVA la incasare".
Deducerea TVA din facturile de achizitie
Persoanele impozabile care aplica TVA la incasare vor amana deducerea taxei pe valoarea adaugata aferenta acestor achizitii pana in momentul in care taxa aferenta bunurilor si serviciilor a fost platita furnizorului/prestatorului.
Aceste prevederi nu se aplica pentru achizitiile intracomunitare de bunuri, pentru importuri, precum si pentru achizitiile de bunuri/servicii pentru care se aplica taxare inversa.
Pentru determinarea taxei pe valoarea adaugata aferenta fiecarei sume platite se considera ca suma respectiva cuprinde si TVA aferenta, determinata prin aplicarea procedeului sutei marite.
La primirea unei facturi, taxa pe valoarea adaugata deductibila inscrisa in factura se inregistreaza, in contul 4428 TVA neexigibila intr-un analitic distinct. La fiecare plata efectuata taxa pe valoarea adaugata aferenta platii se va transfera asupra contului 4426 TVA deductibila si va fi raportata corespunzator in decontul de TVA aferent periodei fiscale in care are loc operatiunea.
Achizitia unor bunuri, fara plata
% = 401
371
4428
Plata partiala a unei sume de 100 lei
TVA aferenta: 100 /1,24 x24%= 19,3 lei.
Suma devenita deductibila ca urmare a efectuarii platii se transfera in contul 4426 TVA deductibila, prin inregistrarea contabila:
4426 = 4428 19,3
TVA deductibila TVA neexigibila
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Ce inregistrari contabile face o societate care aplica TVA la incasare?":
Rating:
Nota: 4.38 din 5 din 24 voturi
Rating:
Nota: 4.38 din 5 din 24 voturi
Articole similare
Ce declaratii depunem obligatoriu in august 2013Cum facem ajustarea sumei TVA deduse la retragerea optionala?Documentatie in vederea inregistrarii in scop de TVA prin optiune. Dosarul depus la ANAFCe declaratii au termenul-limita stabilit la 25 februarie?Calendar declaratii octombrie 2014: Care sunt obligatiile declarative si de plata?Ultimele articole
Persoane afiliate. Care sunt criteriile pentru determinarea relatiilor de afiliereAchizitii de la persoane care aplica sistemul TVA LA INCASARE. Cum se completeaza decontul de TVAGuvernul a aprobat 6 prevederi noi in domeniul impozitelor si taxelor localeReminder ANAF! Vineri, 20 august 2021, este termenul limita de depunere a Formularului 097Incasari prin card bancar. Cand devine exigibila suma TVA colectata?
Mai multe articole despre TVA la incasare
Articole similare
LIVRARE BUNURI cu montaj pe teritoriul Romaniei. Ce tratament TVA se aplica?Achizitie intracomunitara bunuri cu livrare CIPLIVRARE BUNURI pe teritoriul national. Ce implicatii TVA apar?Plata cotizatie catre organizatie europeana. Cum va proceda ONG-ul?Documentar fiscal: modificarile TVA aduse de OG nr. 15 din 2012Ultimele articole
Cum se face Notificarea la ANAF pentru livrarea de bunuri catre o persoana afiliata. Vanzare supusa regimului de taxare inversaLIVRARE BUNURI in UE de catre un neplatitor de TVAObligativitate utilizare AMEF in cazul livrarii bunurilor si incasarii lor la domiciliul persoanelor fiziceLIVRARE BUNURI. Care este tratamentul TVA?Livrare succesiva de bunuri in alt stat UE. Care va fi regimul TVA?
Mai multe articole despre livrare bunuri
Articole similare
Schimbarea cotei de TVA. Care sunt implicatiile fiscale si contabile?MFP a publicat noul proiect pentru garantarea creditelor la IMM-uriCand intervine exigibilitatea taxei potrivit noului Cod fiscal din 2016?Incasare avansuri. Cum procedam la colectarea TVA si emiterea facturii?Cote de TVA aplicate in diverse situatii de livrare a marfii. Cum facem selectia de la 1 septembrie?Ultimele articole
Programul „IMM Leasing de echipamente si utilaje†a fost publicat in Monitorul Oficial (OUG 118/2020)Garantie contract de inchiriere. Tratament contabil si fiscalIncasare marfa in avans de la client extern si facturare cu TVA. Cum se procedeaza?Incasare avansuri de la clienti si ajustare TVA. Cum facem monografia contabila?Incasare avans. Cum facem inregistrarea facturii?
Mai multe articole despre plata partiala
Articole similare
Contract de factoring. Care sunt inregistrarile contabile?Marfa primita pe baza de aviz. Factura primita la finalul lunii cu discount si NIR. Cum procedam?Garantie buna executie. Cum facem inregistrarile contabile?Taxa pentru obtinere viza refacturata.INREGISTRARI CONTABILE. Decont de TVAVanzare marfa in sistem buy-back. Care e legislatia si cum intocmim monografia contabila?Ultimele articole
Transmiterea SAF-T prin D406 va fi obligatorie din 2022. Cum se pot corecta eventualele erori din documentTratament contabil si fiscal TVA pentru importul de bunuri. Baza de impozitare in vamaDespagubiri pentru pierderi pe parcursul transportului. Tratament fiscal TVA si INREGISTRARI CONTABILEContabilitate explicata. Lista infractiunilor si a erorilor contabileComert online in UE. Plafonul de 10.000 euro pentru aplicarea cotei de TVA este valabil pentru fiecare tara in parte?
Mai multe articole despre inregistrari contabile
Articole similare
Diferente intre comertul cu ridicata si comertul en-gros. Ce obligatii are societatea in cazul defasurarii ambelor activitati?Raportarea fiscala a ajustarilor de TVA la retragerea din categoria platitorilor de TVAComertul cu amanuntul. In ce conditii se emite bonul fiscal?Cum colectam TVA pentru SRL cu obiect de activitate comert cu amanuntul?Regimul facturilor fiscale in 2013. Care sunt conditiile de emitere a facturilor?Ultimele articole
Achizitii de la persoane care aplica sistemul TVA la incasare. Cum se completeaza decontul de TVAInregistrarea in scopuri de TVA prin optiune. Stabilirea perioadei fiscaleFactura TVA emisa eronat. Cum se face corectareaRevenire la trimestru ca perioada fiscala de raportare TVA. Formulare necesare si termen limitaSistemul TVA la incasare, ajustarea negativa a bazei de impozitare. TVA NEEXIGIBILA
Mai multe articole despre TVA neexigibila
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
