InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 08 Ian. 2013 Exclusiv
Va prezentam mai jos normele actuale in ce priveste platile partiale si calcul TVA in astfel de situatii.
In cazul unei societati care aplica sistemul de "TVA la incasare" si care achita catre furnizor o factura partial, societatea va deduce TVA proportional cu suma achitata din totalul facturii. Spre exemplu daca o societate achita jumatate din factura in cursul perioadei fiscale curente (luna/trimestru) in perioada respectiva va deduce jumatate din TVA aferent facturii, iar restul il va deduce in perioada fiscala in care se va efectua si restul platii facturii.
Cum calculam TVA aferent unei plati partiale?
Pentru calculul TVA se considera ca fiecare plata partiala include si TVA aferenta, aplicandu-se procedeul sutei marite.
Luam si un exemplu in acest sens.
Presupunem ca firma (care aplica sistemul de TVA la incasare si are TVA trimestrial) cumpara marfa in valoare de 10.000 lei, pe care o achita prin banca in doua transe, a cate 2.000 lei, respectiv, 8.000 lei.
Avem inregistrarile contabile astfel:
Achizitie marfa
371 = 401 8064,52 lei
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
4428 = 401 1935,48 lei
Apoi avem prima plata partiala:
401= 5121 2.000 lei
TVA devine exigibil partial: 2.000 lei * 24/124 = 387,10 lei
Apoi avem a doua plata partiala:
401= 5121 8.000 lei
TVA devine exigibil partial: 8.000 lei * 24/124 = 1548,38 lei
Daca cele doua plati partiale au loc in perioade fiscale diferite (luni/trimestre diferite) in prima perioada fiscala deducem prima suma de 387,10 lei, iar cea de-a doua in a doua perioada fiscala, intrucat la acel moment s-a efectuat si a doua plata partiala a facturii.
Societatile care nu aplica sistemul TVA la incasare si care achizitioneaza marfa de la alte societati care nu aplica sistemul TVA la incasare vor inregistra facturile potrivit sistemului clasic de exigibilitate, si anume, la momentul primirii facturii.
Sursa: descarc.ro
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Atentie la cum completati Formularul 394 incepand cu luna octombrie!Deducere TVA pentru bonuri de combustibil mai mari de 100 euroDreptul de deducere la aplicarea TVA LA INCASARE. ExceptiiElementele obligatorii ale facturii in 2022Anunt Finante privind livrarile de bunuri prin organele de executare silitaUltimele articole
Cum se face trecerea de la TVA trimestrial la TVA lunar in 2025Vineri, 20 decembrie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii importanteMiercuri, 20 noiembrie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscale importanteMicrointreprindere in 2024. Cum poate iesi prin optiune de la plata TVACe OBLIGATII au persoanele care utilizeaza sistemul E-TVA, implementat din 1 august 2024
Mai multe articole despre TVA la incasare
Articole similare
Cum se determina TVA exigibila daca exista PLATI PARTIALE ale facturiiIn ce mod calculam TVA aferent unei PLATI PARTIALE?3 raspunsuri esentiale privind plata defalcata a TVACum se aplica TVA in cota de 5 procente
Mai multe articole despre plati partiale
Articole similare
Declarare exporturi din 2011. Cum procedam?Cine e obligat sa inscrie acciza pe factura?Cum se stabileste perioada fiscala pentru TVA si care sunt criteriile?Pro-rata sau ajustarea sumei TVA deductibile, dedusa. Cum procedam?Achizitii efectuate cu bonuri fiscale. Cum, deducem in baza bonului?Ultimele articole
E-Factura in 2025. Ce noutati se aplica pentru E-Factura in acest anAparate de marcat electronice fiscale. Ce modificari au fost aduse prin Legea 317/2024Emitere bon fiscal catre persoane fizice. Este obligatorie si factura?E-Factura in 2025: De la 1 ianuarie 2025 sistemul este obligatoriu in relatia B2CE-Factura: Cum trebuie sa procedati daca ati incarcat o factura de doua ori in SPV
Mai multe articole despre facturi
Articole similare
Certificatul de atestare fiscala pentru persoane juridiceAchizitie intracomunitara de bunuri. Furnizor stabilit pe teritoriul unui stat tert. Ce conditii se impun la vama?Achizitii intracomunitare de autoturisme din UE de la furnizor neinregistrat in scop de TVA. Tratament fiscalSe apropie termenul-limita de comunicare a pro-ratei pentru CALCULUL TVA deductibilaCum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVAUltimele articole
TVA deductibil. Ce este si conditii de aplicareBaza de impozitare a TVA pentru achizitiile intracomunitare. Acciza se declara in D390?Cum se calculeaza TVA. Pretul cu TVA, calcul pret fara TVA si TVA din pretul afisat (suma)Protejati-va eficient impotriva sanctiunilor INJUSTE dispuse de ANAF! Hotarari CJUE si ICCJ care sunt in avantajul dumneavoastraAchizitie intracomunitara de bunuri. Inregistrare facturi intocmite fara TVA in D390
Mai multe articole despre calculul TVA
Articole similare
Cum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaCand intervine exigibilitatea TVA pentru achizitia intracomunitara de bunuri. Material ANAF actualizat in 2023Exigibilitatea TVA aferenta facturii de avansArticol de specialitate: Limitarea dreptului de deducere a TVA aferenta avansurilor achitate pentru vehiculeContract cu plata in rate. Cum determinam exigibilitatea TVA?Ultimele articole
Erori contabile si fiscale TVA. Cum se corecteaza acestea?Microintreprinderi cu TVA la incasare. Data la care intervine exigibilitatea taxelorPerioada fiscala la TVA in 2023 pentru persoanele impozabile care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriIncepand cu 1 ianuarie 2023 se organizeaza Registrul achizitiilor de locuinte cu cota redusa de TVA de 5%Informare ANAF cu privire la Registrul achizitiilor de locuinte cu cota redusa de TVA de 5 %
Mai multe articole despre plata partiala
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
