InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 08 Ian. 2013 Exclusiv
Va prezentam mai jos normele actuale in ce priveste platile partiale si calcul TVA in astfel de situatii.
In cazul unei societati care aplica sistemul de "TVA la incasare" si care achita catre furnizor o factura partial, societatea va deduce TVA proportional cu suma achitata din totalul facturii. Spre exemplu daca o societate achita jumatate din factura in cursul perioadei fiscale curente (luna/trimestru) in perioada respectiva va deduce jumatate din TVA aferent facturii, iar restul il va deduce in perioada fiscala in care se va efectua si restul platii facturii.
Cum calculam TVA aferent unei plati partiale?
Pentru calculul TVA se considera ca fiecare plata partiala include si TVA aferenta, aplicandu-se procedeul sutei marite.
Luam si un exemplu in acest sens.
Presupunem ca firma (care aplica sistemul de TVA la incasare si are TVA trimestrial) cumpara marfa in valoare de 10.000 lei, pe care o achita prin banca in doua transe, a cate 2.000 lei, respectiv, 8.000 lei.
Avem inregistrarile contabile astfel:
Controale TVA 2021
Cartea Verde a TVA
Autoturisme SECOND HAND. Tratament fiscal-contabil
Achizitie marfa
371 = 401 8064,52 lei
4428 = 401 1935,48 lei
Apoi avem prima plata partiala:
401= 5121 2.000 lei
TVA devine exigibil partial: 2.000 lei * 24/124 = 387,10 lei
Apoi avem a doua plata partiala:
401= 5121 8.000 lei
TVA devine exigibil partial: 8.000 lei * 24/124 = 1548,38 lei
Daca cele doua plati partiale au loc in perioade fiscale diferite (luni/trimestre diferite) in prima perioada fiscala deducem prima suma de 387,10 lei, iar cea de-a doua in a doua perioada fiscala, intrucat la acel moment s-a efectuat si a doua plata partiala a facturii.
Societatile care nu aplica sistemul TVA la incasare si care achizitioneaza marfa de la alte societati care nu aplica sistemul TVA la incasare vor inregistra facturile potrivit sistemului clasic de exigibilitate, si anume, la momentul primirii facturii.
Sursa: descarc.ro
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "TVA aferent unei plati partiale. Cum calculam?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Operatiuni raportate cu ajutorul declaratiei 394. Ce facturi evidentiem in Declaratia 394?Declaratii cu termen la 25 aprilie. Ce obligatii avem?Ajustare pozitiva a dreptului de deducere TVA (analiza)Taxa pe valoarea adaugata. Aspecte aplicabile in 2013Conditii pentru a forma un grup fiscal. Tratament TVAUltimele articole
Reminder ANAF! Luni, 22 noiembrie 2021, este termenul de depunere a Formularului 097Miercuri, 20 octombrie 2021, este termenul limita de depunere a Formularului 097A aparut Ghidul practic de TVA: legislatie, reguli, exceptii, monografii, proceduri! Sunt explicate si noile reguli TVA cu aplicare de la 1 iulie 2021Factura emisa fara informatiile OBLIGATORII. Ce sanctiuni se aplicaFaptul generator si exigibilitatea TVA. Cum se declara in D394
Mai multe articole despre TVA la incasare
Articole similare
3 raspunsuri esentiale privind plata defalcata a TVAIn ce mod calculam TVA aferent unei PLATI PARTIALE?Cum se determina TVA exigibila daca exista PLATI PARTIALE ale facturiiCum se aplica TVA in cota de 5 procente
Mai multe articole despre plati partiale
Articole similare
Sistemul de TVA la incasare devenit optional modifica si formularul 097Refacturare costuri intre societatile din grup. Ce tratament fiscal si TVA se aplica?Anunt Finante privind livrarile de bunuri prin organele de executare silitaStudiu de caz: Corectarea erorilor de calcul privind ajustarea TVATransport intracomunitar persoane. Care este tratamentul TVA?Ultimele articole
Contribuabilii trebuie sa prezinte 5 documente atunci cand inspectorii fiscali solicita baza de date SAGAProcedura de solicitare a codului special de TVA si depunerea formularului 091Cum se face evidentierea TVA in FACTURIle fiscaleCand NU se considera depasit plafonul de scutire pentru firmele care trebuie sa se inregistreze in scopuri de TVAOperatorii economici vor fi inscrisi oficial in Registrul E-Factura incepand cu data de 1 a lunii urmatoare transmiterii D084
Mai multe articole despre facturi
Articole similare
Achizitie intracomunitara de la furnizor din Afara UE. Tratament TVAPro-rataFurnizor cu cod invalid de TVA – inregistrare in contabilitateAchizitie intracomunitara de bunuri. Furnizor stabilit pe teritoriul unui stat tert. Ce conditii se impun la vama?Cafea cu accize, TVA si declaratia 390Ultimele articole
Achizitie intracomunitara de bunuri. Inregistrare facturi intocmite fara TVA in D390Achizitii intracomunitare de bunuri de la un platitor de TVA. Formular D390Achizitii intracomunitare de autoturisme din UE de la furnizor neinregistrat in scop de TVA. Tratament fiscalAchizitie intracomunitara de bunuri. Tratament fiscal TVASplit TVA. Cum procedam cu tichetele de masa?
Mai multe articole despre calculul TVA
Articole similare
Regularizarea avansurilor achitate pentru serviciile prestateCand intervine exigibilitatea taxei potrivit noului Cod fiscal din 2016?Furnizare energie electrica. Pret exprimat in euro. Regim TVACodul fiscal 2011 - Titlul VICe tratament fiscal aplicam pentru avansul la o achizitie auto nefinalizata?Ultimele articole
Programul „IMM Leasing de echipamente si utilaje†a fost publicat in Monitorul Oficial (OUG 118/2020)Garantie contract de inchiriere. Tratament contabil si fiscalIncasare marfa in avans de la client extern si facturare cu TVA. Cum se procedeaza?Incasare avansuri de la clienti si ajustare TVA. Cum facem monografia contabila?Incasare avans. Cum facem inregistrarea facturii?
Mai multe articole despre plata partiala
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
