InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
Va prezentam mai jos normele actuale in ce priveste platile partiale si calcul TVA in astfel de situatii.
In cazul unei societati care aplica sistemul de "TVA la incasare" si care achita catre furnizor o factura partial, societatea va deduce TVA proportional cu suma achitata din totalul facturii. Spre exemplu daca o societate achita jumatate din factura in cursul perioadei fiscale curente (luna/trimestru) in perioada respectiva va deduce jumatate din TVA aferent facturii, iar restul il va deduce in perioada fiscala in care se va efectua si restul platii facturii.
Cum calculam TVA aferent unei plati partiale?
Pentru calculul TVA se considera ca fiecare plata partiala include si TVA aferenta, aplicandu-se procedeul sutei marite.
Luam si un exemplu in acest sens.
Presupunem ca firma (care aplica sistemul de TVA la incasare si are TVA trimestrial) cumpara marfa in valoare de 10.000 lei, pe care o achita prin banca in doua transe, a cate 2.000 lei, respectiv, 8.000 lei.
Avem inregistrarile contabile astfel:
Declaratia 394. Tranzactii cu persoane afiliate
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile in 2021
Controale TVA 2021
Achizitie marfa
371 = 401 8064,52 lei
4428 = 401 1935,48 lei
Apoi avem prima plata partiala:
401= 5121 2.000 lei
TVA devine exigibil partial: 2.000 lei * 24/124 = 387,10 lei
Apoi avem a doua plata partiala:
401= 5121 8.000 lei
TVA devine exigibil partial: 8.000 lei * 24/124 = 1548,38 lei
Daca cele doua plati partiale au loc in perioade fiscale diferite (luni/trimestre diferite) in prima perioada fiscala deducem prima suma de 387,10 lei, iar cea de-a doua in a doua perioada fiscala, intrucat la acel moment s-a efectuat si a doua plata partiala a facturii.
Societatile care nu aplica sistemul TVA la incasare si care achizitioneaza marfa de la alte societati care nu aplica sistemul TVA la incasare vor inregistra facturile potrivit sistemului clasic de exigibilitate, si anume, la momentul primirii facturii.
Sursa: descarc.ro
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "TVA aferent unei plati partiale. Cum calculam?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Reminder ANAF! 26 octombrie - termen limita pentru depunerea a noua declaratii fiscale -Calendar ANAF: Obligatii fiscale pentru 25 aprilie 2018Diferentierea cotelor de TVA. Vezi normele actualeCum stabilim corect data de iesire din sistemul de TVA LA INCASARE?Declaratiile care se depun pana la 27 ianuarie 2017. Termen prelungitUltimele articole
ANAF ofera 8 servicii electronice adaptate diferitelor categorii de contribuabiliAchizitie obiect de inventar. Care este tratamentul fiscal si contabil?Prestari lucrari agricole. Care sunt implicatiile fiscale legate de impozitul pe venit si TVA in cazul subventiilor APIA?Informare ANAF! Declaratiile 097 si 700 pentru notificarea intrarii ori iesirii din sistemul de TVA LA INCASARE au fost modificateOUG 19/2021. Scutirea de la plata impozitului specific, amanarea dreptului de deducere a TVA, restructurarea obligatiilor bugetare si esalonarea la plata
Mai multe articole despre TVA la incasare
Articole similare
Cum se aplica TVA in cota de 5 procenteCum se determina TVA exigibila daca exista PLATI PARTIALE ale facturii3 raspunsuri esentiale privind plata defalcata a TVAIn ce mod calculam TVA aferent unei PLATI PARTIALE?
Mai multe articole despre plati partiale
Articole similare
Corectie de pret pe factura si, cum modificam in Declaratia 390Argumente privind aplicarea regimului de deducere de catre locatarPe scurt, despre declaratia recapitulativa cod 390 VIESClient in faliment. Ce tratament contabil si fiscal se aplica?Ghid complet - proceduri si obligatii privind taxarea inversaUltimele articole
Regim fiscal TVA pentru operatiuni neimpozabile in RomaniaCum se face inregistrarea FACTURIi primita cu intarziere sau neinregistrata in contabilitate ca urmare a unei eroriSchema de ajutor de stat pentru HoReCa a fost modificata! Din grant beneficiarii pot achita obligatii fiscale si alte creante bugetareNeplata FACTURI. Pe ce cont se inregistreaza acestea?Obligatii declarative la incetarea activitatii
Mai multe articole despre facturi
Articole similare
Certificatul de atestare fiscala pentru persoane juridiceDespre TVA: Tot ce trebuie sa stie un expert contabil!Achizitie de marfuri de la un furnizor strain si livrare. Ce tratament fiscal aplicam?Portretul TVA-ului in 2013. Un documentar fiscal la ziCafea cu accize, TVA si declaratia 390Ultimele articole
Achizitii intracomunitare de bunuri de la un platitor de TVA. Formular D390Achizitii intracomunitare de autoturisme din UE de la furnizor neinregistrat in scop de TVA. Tratament fiscalAchizitie intracomunitara de la furnizor din Afara UE. Tratament TVAAchizitie intracomunitara de bunuri. Tratament fiscal TVAFurnizor cu cod invalid de TVA – inregistrare in contabilitate
Mai multe articole despre calculul TVA
Articole similare
Incasare avans. Cum facem inregistrarea facturii?Cota redusa de 5% si livare constructie sociala. Cum se factureaza?Noua analiza a consultantului fiscal Irina Dumitrescu: Impunerea veniturilor din premiiCodul fiscal 2008 - Capitolul VI. Faptul generator si exigibilitatea taxei pe valoarea adaugata - art. 134-136Exigibilitatea TVAUltimele articole
Programul „IMM Leasing de echipamente si utilaje†a fost publicat in Monitorul Oficial (OUG 118/2020)Garantie contract de inchiriere. Tratament contabil si fiscalIncasare marfa in avans de la client extern si facturare cu TVA. Cum se procedeaza?Incasare avansuri de la clienti si ajustare TVA. Cum facem monografia contabila?Plata avans. Antecontract. Care sunt implicatiile TVA?
Mai multe articole despre plata partiala
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
