Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Pentru determinarea taxei aferente incasarii contravalorii integrale sau partiale a livrarii de bunuri ori a prestarii de servicii, care devine exigibila potrivit noului sistem, fiecare incasare totala sau partiala se considera ca include si taxa aferenta, aplicandu-se procedeul sutei marite, respectiv 24 x 100/124, in cazul cotei standard, si 9 x 100/109 ori 5 x 100/105, in cazul cotelor reduse.
Exemplu: Compania A, aplica sistemul TVA la incasare si emite o factura in valoare de 2000 lei +TVA 480 la data de 10 martie 2013.
In data de 20 aprilie 2013 incaseaza suma de 620 lei din total factura.
Calculul TVA exigibila aferenta incasarii partiale= 620 lei x24/124 = 120 lei TVA exigibila
Reguli pentru facturile totale emise inainte de intrarea in sistem
Facturile emise pentru contravaloarea totala a livrarii/prestarii, indiferent daca au fost sau nu incasate, pentru care faptul generator ( livrarea/prestarea) intervine dupa intrarea in sistem - se aplica regulile generale referitoare la exigibilitate.
Exemplu: Compania A aplica de la 1 ianuarie 2013 sistemul de TVA la incasare. In data de 12 decembrie 2012, emite o factura catre compania B pentru contravaloarea totala a livrarii unui bun in valoare de 5000 lei+1200 lei TVA.
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Livrarea bunului are loc in ianuarie 2013, iar factura este incasata in data de 22 februarie 2013.
Compania A, desi aplica sistemul de TVA la incasare de la 1 ianuarie 2013, pentru factura respectiva aplica regimul normal de taxa, intrucât TVA a fost deja colectata in anul 2012.
Reguli pentru facturile partiale emise inainte de intrarea in sistem
Facturile emise pentru contravaloarea partiala a livrarii/prestarii, inainte de intrarea in sistemul TVA la incasare, indiferent daca au fost sau nu incasate, pentru care faptul generator (livrarea/prestarea) intervine dupa intrarea in sistem - se aplica sistemul TVA la incasare numai pentru diferentele care vor fi facturate dupa data intrarii in sistem.
Exemplu: Compania A aplica de la 1 ianuarie 2013 sistemul TVA la incasare. In data de 14 decembrie 2012, emite o factura catre compania B, pentru contravaloarea partiala (30%) a unei livrari de bunuri, factura partiala fiind in valoare de 4000 lei+ 960 lei TVA.
Livrarea bunului are loc in data de 15 martie 2013, cand se emite si factura de regularizare . Pentru diferenta de 70%, respectiv 9.333 lei + 2240 lei TVA, pe factura de regularizare se mentioneaza " TVA la incasare", iar in dreptul avansului regularizat de 4000 lei + 960 lei TVA nu se inscrie aceasta mentiune, nefiind supus sistemului TVA la incasare .
Facturile emise pentru contravaloarea partiala a livrarii/prestarii, inainte de intrarea in sistemul TVA la incasare, indiferent daca au fost sau nu incasate, pentru care faptul generator (livrarea/prestarea) intervine dupa intrarea in sistem - se aplica sistemul TVA la incasare numai pentru diferentele care vor fi facturate dupa data intrarii in sistem.
Exemplu: Compania A aplica de la 1 ianuarie 2013 sistemul TVA la incasare. In data de 14 decembrie 2012, emite o factura catre compania B, pentru contravaloarea partiala (30%) a unei livrari de bunuri, factura partiala fiind in valoare de 4000 lei+ 960 lei TVA.
Livrarea bunului are loc in data de 15 martie 2013, cand se emite si factura de regularizare . Pentru diferenta de 70%, respectiv 9.333 lei + 2240 lei TVA, pe factura de regularizare se mentioneaza " TVA la incasare", iar in dreptul avansului regularizat de 4000 lei + 960 lei TVA nu se inscrie aceasta mentiune, nefiind supus sistemului TVA la incasare .
Reguli pentru facturile partiale emise inainte de intrarea in sistem
Facturile emise pentru contravaloarea partiala a livrarii/prestarii, inainte de intrarea in sistemul TVA la incasare, indiferent daca au fost sau nu incasate, pentru care faptul generator (livrarea/prestarea) intervine dupa intrarea in sistem - se aplica sistemul TVA la incasare numai pentru diferentele care vor fi facturate dupa data intrarii in sistem.
Exemplu: Compania A aplica de la 1 ianuarie 2013 sistemul TVA la incasare. In data de 14 decembrie 2012, emite o factura catre compania B, pentru contravaloarea partiala (30%) a unei livrari de bunuri, factura partiala fiind in valoare de 4000 lei+ 960 lei TVA.
Livrarea bunului are loc in data de 15 martie 2013, cand se emite si factura de regularizare. Pentru diferenta de 70%, respectiv 9.333 lei + 2240 lei TVA, pe factura de regularizare se mentioneaza " TVA la incasare", iar in dreptul avansului regularizat de 4000 lei + 960 lei TVA nu se inscrie aceasta mentiune, nefiind supus sistemului TVA la incasare.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4 din 5 din 2 voturi
Articole similare
TVA - Locul livrarii de bunuri - Studiu de cazCe schimbari privind TVA a facut MFP in ultimul an?Noi reguli TVA pentru persoanele impozabile care au sediul activitatii in Romania si aplica pentru regimul UENoul proiect normativ pentru modificarea formularului 630Ce cota de TVA se aplica in ...Ultimele articole
Marti, 30 aprilie 2024, termen limita pentru depunere a Declaratiei speciale de TVACalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereArticole similare
Regularizarea avansurilor achitate pentru serviciile prestateTVA la incasare. Daca firma a iesit din sistem, cand intervine exigibilitatea TVA?Aplicarea masurilor de simplificare a TVA - taxarea inversaDepasire plafon TVA la incasare. Trecerea la impozit pe profitBuletin informativ: Split TVA, 20 raspunsuri sesiune online ANAF si explicatiile consultantului fiscalUltimele articole
Elementele obligatorii care trebuie sa apara pe factura de avans, conform Codului fiscalVanzare teren cu antecontract din 2015. Cum procedam privind regularizarea cotei de TVA in 2016?Regularizare avans. Cum procedam cu factura pentru lucrari executate?Emiterea ulterioara a facturii, in baza bonului fiscal. Situatii de care firmele se pot lovi in aplicarea legiiTaxa pe valoarea adaugata. Aspecte aplicabile in 2013Articole similare
Cum se face INTRAREA IN SISTEMul de impunere pe veniturile microA fost aprobat Formularul 097: Notificare privind incetarea aplicarii sistemului TVA la incasareAnaliza complexa: TVA la incasare de la 1 ianuarie 2013Firmele nou-infiintate pot opta sa plateasca impozit pe veniturile micro din primul an fiscal in anumite conditiiCine aplica obligatoriu sistemul TVA la incasare. Norme de la 1 ianuarie 2013Ultimele articole
Societate nou infiintata. Erori la depunerea D700 pentru trecerea de la micro la profitSistemul TVA la incasare: ce este, cand si de cine poate fi aplicatTVA la incasare 2023: Cum se face intrarea sau iesirea in/din sistem?TVA la incasare. Daca firma a iesit din sistem, cand intervine exigibilitatea TVA?Analiza zilei cu Irina Dumitrescu. Proiectul pentru modificarea normelor de aplicare a Codului fiscalArticole similare
Impozitul pe profit in 2013 | Depunere Declaratia 101Cursul de schimb valutar. Calculul valorii in vama din 2013Noile modificari ale Codului fiscal. Vezi Ordonanta nr. 87Cheltuieli de protocol. Care este momentul colectarii TVA in cazul depasirii plafonului de 2 la suta in timpul anului?Conditii actuale de exercitare a dreptului de deducereUltimele articole
ANAF modifica Ordinul nr. 3731/2016 privind schimbul de informatii cu institutiile financiare nebancareANRE: Pretul gazelor naturale pentru clientii casnici va fi majorat de la 1 augustNumarul firmelor inregistrate in luna ianuarie 2017 a scazut cu peste 33,94 la sutaAnunt ANAF: In atentia persoanelor fizice care obtin venituri din salarii de la angajatorii nerezidentiDeclaratia cod 394. Cum tratam TVA-ul pentru cheltuieli de protocol?Articole similare
Luni, 22 mai 2023, se implineste termenul de depunere a declaratiilor fiscale pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA LA INCASARESistemul TVA LA INCASARE. Deducerea TVA e posibila cand exista facturi restante?Cine depune obligatoriu Declaratia 307?Cum facem ajustarea sumei TVA deduse la retragerea optionala?Declaratia 394: completare sectiuni fara erori si noile modificari de la 1 ianuarie 2017Ultimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA deductibil. Avantaje, conditii si exemplePana pe 20 martie 2024 trebuie depuse declaratiile pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA LA INCASARECalendar ANAF: Pana cand se depun declaratiile pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA LA INCASARETratament fiscal pentru creante clienti neincasateAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"