Tags: deducere tva, venituri din drepturi de proprietate intelectuala, impozitare reala
Tinem cont de deducerea TVA aferenta drepturilor de autor, in contextul in care dupa incasarea sumelor datorate se trece la categoria platitor de TVA.
In analiza de mai jos, conform contractului incheiat cu un artist, se platesc drepturi de proprietate intelectuala. In timpul derularii contractului persoana in cauza devine
platitoare de TVA, aspect care nu este specificat in contract la momentul incheierii.
TVA-ul se va determina la valoarea redeventei, procent din incasarile nete stabilite in contract. Cine va suporta contravaloarea TVA - artistul sau comerciantul? Perceperea TVA pe redeventa nu reprezinta dubla impozitare avand in vedere ca suma platita artistului este o parte din incasarile din vanzari pentru care comerciantul a platit TVA? In ce sistem de impozitare (real sau pe baza de cota forfetara de cheltuieli) persoana respectiva poate intocmi
factura pentru ca astfel comerciantul sa poate beneficia de deducerea taxei?
Potrivit art. 297 din Codul fiscal dreptul de deducere ia nastere la momentul exigibilitatii taxei.
Orice persoana impozabila are dreptul sa deduca taxa aferenta achizitiilor, daca acestea sunt destinate utilizarii in folosul operatiunilor taxabile.
ART. 299 prevede ca pentru exercitarea dreptului de deducere a taxei, pentru taxa datorata sau achitata, aferenta bunurilor care i-au fost ori urmeaza sa ii fie livrate ori serviciilor care i-au fost ori urmeaza sa ii fie prestate in beneficiul sau de catre o persoana impozabila, sa detina o factura emisa in conformitate cu prevederile art. 319, precum si dovada platii in cazul achizitiilor efectuate de la persoanele impozabile care aplica sistemul
TVA la incasare.
Pentru situatia in care furnizorul devine
platitor de TVA pe parcursul contractului, se poate incheia una act aditional care sa prevada daca suma cuvenita artistului este suma totala sau suma neta, la care se aplica TVA.
La depasirea plafonului de scutire de 220.000 ron/an se depune o declaratie la ANAF iar in urma acesteia persoana fizica devine persoana fizica platitoare de TVA nu persoana fizica autorizata.
Pentru serviciile prestate artistul are obligatia de a colecta TVA pe baza unei facturi emise.
Pe baza facturii beneficiarul poate deduce TVA-ul indiferent de modul de impozitare al persoanei fizice.
de
Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Intrebare: <p>
Societatea cu profilul de mai sus a achizitionat o centrala fotovoltaica si o centrala termica, pentru activitatea proprie. Se poate deduce integral tva, din factura, sau trebuie ajustat pe o perioada de 5 ani? Multumesc.</p>
vezi AICI raspunsul specialistilor << Intrebare: <p>
Facturile emise dupa data de 1 iulie 2024 dar netransmise in sistemul E-FACTURA se pot inregistra in contabilitate fara a se deduce tva-ul inscris pe factura? Sunt aceste cheltuieli deductibile pentru societate?</p>
vezi AICI raspunsul specialistilor << Intrebare: <p>
Va rog sa ne ajutati in legatura cu urmatoarele nelamuriri privind E-factura:<br />
1. Este obligatorie inregistrarea tuturor facturilor primite prin sistemul RO E-factura? De exemplu, primim facturi identice, cu ID incarcare diferite, primim facturi care sunt incarcate cu cod factura 380, suma fiind o data cu plus, o data cu minus (am avut cazuri cu facturi incarcata de 6 ori), primim facturi cu cod 384, desi este identic cu cel initial pe care deja am inregistrat. Daca este...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Intrebare: <p>
O societate A devine platitoare de TVA in urma depasirii plafonului cifrei de afaceri incepand cu data de 01.08. Pentru marfurile aflate in stoc la data de 31.07. se ajusteaza TVA, care se inscrie in decontul de TVA al lunii august. In intervalul 01 - 15.08. societatea primeste mai multe cereri de retur marfa din partea clientilor pentru produse vandute inainte de 01.08, cand societatea era neplatitoare de TVA. Pentru fiecare retur societatea A emite cate o factura storno cu cota de...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Intrebare: <p>
In cursul lunii Mai am demarat o operatiune de import din Ucraina, factura fiind emisa de catre partenerul din Ucraina in cursul lunii Mai, dar marfurile au ajuns in vama in cursul lunii Iunie asa ca TVA aferenta acestei operatiuni a fost achitata tot in cursul lunii Iunie.<br />
In decontul de TVA generat automat de catre programul de contabilitate, aceasta operatiune este inregistrata la randul 34. Regularizari taxa dedusa. Este corecta raportarea sau ar trebui sa...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Intrebare: <p>
Recent am inceput dezvoltarea in Republica Moldova. Colegii mei din vanzari o sa aiba deplasari frecvente acolo. Vom primi facturi de cazare, bonuri fiscale cu diverse cheltuieli ce pot aparea in timpul deplasarilor. Cum se declara acestea in D300? Facturile sunt emise de catre furnizori cu TVA catre noi? Eu inregistrez suma cu tot cu TVA? Cum pot sa deduc acest TVA pentru cheltuieli efectuate pe teritoriul Republicii Moldova?<br />
<br />
Imi puteti da o monografie...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<