Emiterea facturii si deducere TVA. Care va fi monografia contabila?

Tags: colectare tva, inregistrari contabile, sume, factura, tva, deducere

In randurile de mai jos, stabilim care este monografia contabila completa (cu TVA ? 4426, 4427, 4428) pentru urmatoarea situatie:

O societate de contabilitate (care aplica TVA la incasare) tine evidenta contabila pentru doua firme care au un asociat comun (firme afiliate). Una dintre societati (A) aplica TVA la incasare, iar cealalta (B) nu are TVA la incasare. Societatea de contabilitate emite o factura pe numele firmei A, pentru servicii prestate acestei firme. Firma B plateste factura, in numele firmei A, care nu are posibilitatea sa achite, deoarece are conturile blocate.

Vom vedea care este monografia contabila, atat la prestator, cat si la beneficiar, pentru factura emisa si plata respectiva. De asemenea, stabilim daca trebuie sa existe un contract intre cele doua firme afiliate pentru plata acestor servicii. De asemenea, vom vedea daca firma de contabilitate poate sa faca incasarea clientului A, desiSI banii au fost platiti de catre firma B.

In plus, stabilim cand deduce firma a TVA-ul aferent facturii de prestari servicii, avand in vedere ca prestatorul aplica TVA la incasare, iar plata o face firma B.

Inregistrarea facturii de catre firma de contabilitate catre A:
 
4111    =          %
                        704
                        4428 tva la incasare
Incasare creanta:
5121    =          461 firma B
Si


461firma B                  =          4111 firma A
 
Cu privire la TVA, societatea de contabilitate va colecta TVA la momentul incasarii facturii emise de aceasta catre A, incasare care se face de B in contul lui A:
 
4428tva la incasare = 4427
 
Firma A inregistra astfel:
 

    factura primita de la firma de contabilitate:

%                                =          401
628
4428tva la incasare    
 
Firma A va deduce  TVA la momentul platii facturii, plata  care se face de B in contul lui A,
 
4426    =          4428TVA la incasare

Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro