Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In analiza de mai jos, discutam despre o firma care ofera servicii de consultanta, neplatitoare de TVA in Romania, dar inscrisa in Registrul Operatorilor Intracomunitari si platitoare de impozit pe venit 3%.
Firma vrea sa factureze servicii de consultanta catre o firma din Italia.
Stabilim care sunt inregistrarile contabile aferente emiterii facturii, ce taxe trebuie platite catre statul roman, ce declaratii se depun si daca e obligatoriu un certificat de rezidenta din partea statului strain.
In cazul in care prestati servicii catre o firma din Italia – persoana impozabila – veti emite o factura fara TVA. Nu veti depune decont de Tva, insa va trebui sa depuneti Declaratia 390 – completata cu cod P – prestare de servicii intracomunitare, declaratie care se depune pana la data de 25 inclsuiv a lunii urmatoare celei in care a fost emisa factura.
In contabilitate veti inregistra factura astfel:
4111 = 704
Pentru ca firma din Italia sa nu va retina la sursa impozit pe venitul nerezidentilor, si sa aplice prevederile Conventiei de evitare a dublei impuneri, va trebui sa solicitati Dvs. de la administratia financiara de care apartineti un Certificat de rezidenta fiscala – pe care sa l transmiteti dvs. societatii din Italia.
Societatea din Italia nu trebuie sa va transmita certificat de rezidenta fiscala intrucat nu ea este beneficiarul de venit, ci Dvs.
![Abonament PortalContabilitate ro - abonament 12 luni](https://www.rs.ro/dbimg/product/1959-abonament-porta.png)
Abonament PortalContabilitate ro - abonament 12 luni
![Manual de politici contabile - Stick USB](https://www.rs.ro/dbimg/product/1934-manual-de-polit.png)
Manual de politici contabile - Stick USB
![Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS](https://www.rs.ro/dbimg/product/2976-declaratia-unic.jpg)
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
Nu veti achita nicio taxa suplimentara, in afara de faptul ca venitul respectiv intra in baza de calcul a impozitului pe ventiurile microintreprinderilor.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma, consultant fiscal, expert contabil si auditor
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Cum calculam pro-rata la sfarsitul anului? Exemplu calcul pro-rataRegim TVA pentru exportul de bunuri si PRESTARI SERVICII intr-un stat non-UEStudiu de caz: Elemente de constructii transportate si montate in alt stat membru. Calificarea ca operatiune unica din prespectiva TVABon valoric nr. 4Completarea Declaratiei 394 pentru clienti persoane fizice. Se pot declara vanzarile definind un singur client generic?Ultimele articole
Serviciile externe, responsabile cu activitatile de prevenire si protectie, verificate de Inspectia MunciiDepunere situatii financiare. Firmele care nu desfasoara activitate economica mai depun bilantul?Joi, 29 februarie 2024, termenul limita pentru depunerea Formularului 204Decontare gradinita/cresa 2024 [tratament fiscal]. Ce trebuie sa stie angajatoriiTaxe si impozite 2024. La ce sa te astepti anul acestaArticole similare
Inspectii fiscale ANAF: Peste 18 milioane lei au fost atrase prin actiunile de control desfasurate in luna aprilieCompletarea registrului de evidenta fiscala in cazul Intreprinderilor individuale platitoare de TVAStudii de caz: TVA. Locul operatiuniiCalendar obligatii fiscale mai 2012. Vezi lista completa a declaratiilor cu termenele limitaLege si haos!Ultimele articole
Operatiuni scutite de TVA, reglementate de art. 294 din Legea 227/2015Cum se face inregistrarea facturilor simplificate in jurnalul de cumparariMarti, 30 iulie 2024, termen limita pentru depunerea Formularului 394E-Factura: Ce amenzi se aplica pentru facturile care NU sunt trimise in 5 zile de la emitere in sistemANAF a efectuat 4.200 actiuni de control fiscal si 1.700 controale antifrauda in iunie 2024Articole similare
Comisia lanseaza o consultare pentru a impulsiona comertul electronic in UEAnaliza consultant: PROIect modificare a Codului fiscal. Venituri din chirii. Recalcularea platilor anticipateIndemnizatie de deplasare in tara: Care sunt conditiile de acordare a diurnei si implicatiile fiscale?HG 679/2015: modificarea si completarea Normelor OUG 6/2011 pentru stimularea infiintarii si dezvoltarii micROIntreprinderilorObligatii restante la fondul pentru mediu. Facilitati OG 6/2019Ultimele articole
Registrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaMicROIntreprindere in 2024. Cum se stabileste corect cota de impozitare de 1 sau de 3%Joi, 25 iulie, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscale la ANAFFinantele propun cresterea subventiei la acciza pentru combustibil de la 13 la 20 de baniLista seminariilor web pentru luna iulie, publicata pe portalul ANAFArticole similare
Codul Fiscal comentat si actualizat in peste 750 de pagini!Premii acordate in vederea stimularii vanzarilor. TVA. INREGISTRARI CONTABILECreante preluate prin cesionare. Aspecte contabile obligatoriiTransmiterea SAF-T prin D406 va fi obligatorie din 2022. Cum se pot corecta eventualele erori din documentContul contabil care poate fi folosit pentru inregistrarea facturilor de gaze naturale in 2022Ultimele articole
Registrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaE-Factura: Ce INREGISTRARI CONTABILE sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Care este procedura corecta pentru gestionarea returului de marfa si restituirea banilorCum se ajusteaza taxa deductibila dupa achizitionarea unui autoturismCum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleArticole similare
Studii de caz: Cum trebuie emisa factura catre clientul din afara UE din punct de vedere al TVA-ului si la ce rand se inregistreaza in decontul de TVA?Factura comision pentru servicii de rezervareServicii de publicitate pe internet - inregistrarea platitor de TVA. DECLARATIA 390TVA la plata de drepturi de autorComision contract de mandate. Declaram si depunem Formularul 300?Ultimele articole
Achizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Cum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVATransport persoane prin Bolt. Exemplu de monografie contabilaDECLARATIA 390. Cum se corecteaza formularul transmis eronat si sanctiunile aferentePana la final de ianuarie 2022 trebuie depusa D 394 privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate in scopuri de TVA![Plafoane TVA valabile 2024. Noile limite + Studii de caz](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB0724b240722141113.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Plafoane TVA valabile 2024. Noile limite + Studii de caz"