Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In analiza de mai jos, discutam despre o firma care ofera servicii de consultanta, neplatitoare de TVA in Romania, dar inscrisa in Registrul Operatorilor Intracomunitari si platitoare de impozit pe venit 3%.
Firma vrea sa factureze servicii de consultanta catre o firma din Italia.
Stabilim care sunt inregistrarile contabile aferente emiterii facturii, ce taxe trebuie platite catre statul roman, ce declaratii se depun si daca e obligatoriu un certificat de rezidenta din partea statului strain.
In cazul in care prestati servicii catre o firma din Italia – persoana impozabila – veti emite o factura fara TVA. Nu veti depune decont de Tva, insa va trebui sa depuneti Declaratia 390 – completata cu cod P – prestare de servicii intracomunitare, declaratie care se depune pana la data de 25 inclsuiv a lunii urmatoare celei in care a fost emisa factura.
In contabilitate veti inregistra factura astfel:
4111 = 704
Pentru ca firma din Italia sa nu va retina la sursa impozit pe venitul nerezidentilor, si sa aplice prevederile Conventiei de evitare a dublei impuneri, va trebui sa solicitati Dvs. de la administratia financiara de care apartineti un Certificat de rezidenta fiscala – pe care sa l transmiteti dvs. societatii din Italia.
Societatea din Italia nu trebuie sa va transmita certificat de rezidenta fiscala intrucat nu ea este beneficiarul de venit, ci Dvs.
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Nu veti achita nicio taxa suplimentara, in afara de faptul ca venitul respectiv intra in baza de calcul a impozitului pe ventiurile microintreprinderilor.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma, consultant fiscal, expert contabil si auditor
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Inregistrari contabile PRESTARI SERVICII non UE. Inregistrari contabile credit notePRESTARI SERVICII intracomunitare. TVAExigibilitate TVA factura servicii intracomunitareAchizitie servicii de asistenta juridica. Deductibilitatea cheltuielilor si a TVAScutiri speciale legate de traficul international de bunuriUltimele articole
Leasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAFacturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVAServiciile externe, responsabile cu activitatile de prevenire si protectie, verificate de Inspectia MunciiDepunere situatii financiare. Firmele care nu desfasoara activitate economica mai depun bilantul?Joi, 29 februarie 2024, termenul limita pentru depunerea Formularului 204Articole similare
Ce formulare se depun pana la 26 octombrie?Schimbare administrator. Formularul 088 si Registrul operatorilor intracomunitari (ROI). Ce obligatii declarative apar?ANAF ramburseaza in februarie TVA in valoare de peste 1,2 mld. leiE-TVA: Firme care inregistreaza diferente justificate intre D300 si decontul precompletat. Cum trebuie sa procedezeDeducerea dupa reinregistrarea in scopuri de TVA. Cum sa evitati consecintele negative ale anularii codului de TVAUltimele articole
Facturile simplificate B2B si B2C trebuie transmise in E-Factura din 2025. Care sunt exceptiileE-Factura in 2025: 5 modificari importante aduse de FinanteAchizitii intracomunitare peste plafonul de 10.000 euro. Unde se achita TVA-ul?Cum vor fi modificate incepand cu anul 2025 sistemele E-Factura, E-TVA, E-TransportE-TVA: Ar putea fi PROROGATA pana la 1 iulie 2025 obligatia de transmitere a verificarii diferentelor la RO e-TVAArticole similare
PROIect: Scutirile in IT ar putea sa se aplice LA UN SINGUR angajator, pentru veniturile de pana la 10.000 leiRusalca bunicului12 masuri pentru cresterea accesului IMM-urilor la finantareNoile masuri de modificare din Codul fiscal vizeaza persoanele fizice si juridicePROIectul POSDRU lanseaza Scoala pentru femeiUltimele articole
Firme care NU mai sunt micROIntreprinderi din ianuarie 2023. Pot reveni la impozit micro din 2025?E-TVA: Ar putea fi PROROGATA pana la 1 iulie 2025 obligatia de transmitere a verificarii diferentelor la RO e-TVAPROIect OUG privind E-Factura: Din 2025 identificarea prin CNP va fi optionalaModificari IMPORTANTE aduse impozitului pe profit, suplimentar si pe veniturile microMicROIntreprindere in 2025. Ce conditii trebuie sa indeplineasca firmele la 31 decembrie 2024Articole similare
Inchiriere cladiri. Cum emitem facturile si ce regim TVA se aplica?Marfa primita pe baza de aviz. Factura primita la finalul lunii cu discount si NIR. Cum procedam?Leasing financiar. Ce regim TVA aplicam si cum intocmim monografiaEvaluarea creantelor la sfarsitul lunii. Ce etape urmam?Achizitii software. Regim TVAUltimele articole
Cum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVARegistrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaE-Factura: Ce INREGISTRARI CONTABILE sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Care este procedura corecta pentru gestionarea returului de marfa si restituirea banilorArticole similare
Ce obligatii privind TVA are o societate la achizitie autoturism din UE?Societate din stat membru UE. Cum va face inregistrarea ca platitor TVA in Romania?Atentie la cum completati Formularul 394 incepand cu luna octombrie!Ghid complet - proceduri si obligatii privind taxarea inversaLivrare marfuri. TVAUltimele articole
Achizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Cum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVATransport persoane prin Bolt. Exemplu de monografie contabilaDECLARATIA 390. Cum se corecteaza formularul transmis eronat si sanctiunile aferentePana la final de ianuarie 2022 trebuie depusa D 394 privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate in scopuri de TVAAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"