Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In analiza de mai jos, discutam despre o firma care ofera servicii de consultanta, neplatitoare de TVA in Romania, dar inscrisa in Registrul Operatorilor Intracomunitari si platitoare de impozit pe venit 3%.
Firma vrea sa factureze servicii de consultanta catre o firma din Italia.
Stabilim care sunt inregistrarile contabile aferente emiterii facturii, ce taxe trebuie platite catre statul roman, ce declaratii se depun si daca e obligatoriu un certificat de rezidenta din partea statului strain.
In cazul in care prestati servicii catre o firma din Italia – persoana impozabila – veti emite o factura fara TVA. Nu veti depune decont de Tva, insa va trebui sa depuneti Declaratia 390 – completata cu cod P – prestare de servicii intracomunitare, declaratie care se depune pana la data de 25 inclsuiv a lunii urmatoare celei in care a fost emisa factura.
In contabilitate veti inregistra factura astfel:
4111 = 704
Pentru ca firma din Italia sa nu va retina la sursa impozit pe venitul nerezidentilor, si sa aplice prevederile Conventiei de evitare a dublei impuneri, va trebui sa solicitati Dvs. de la administratia financiara de care apartineti un Certificat de rezidenta fiscala – pe care sa l transmiteti dvs. societatii din Italia.
Societatea din Italia nu trebuie sa va transmita certificat de rezidenta fiscala intrucat nu ea este beneficiarul de venit, ci Dvs.
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Nu veti achita nicio taxa suplimentara, in afara de faptul ca venitul respectiv intra in baza de calcul a impozitului pe ventiurile microintreprinderilor.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma, consultant fiscal, expert contabil si auditor
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
OpANAF 3622 si noile formulare pentru impozitul pe venit si CASCe operatiuni sunt scutite de taxa in interiorul tariiDecontare cheltuieli pentru un tert. Cum facem deducerea?Ghid practic pentru asocierea in participatiune: 27 de trucuri si sfaturi pentru profit maximCe amenda risti daca nu ai in firma trusa sanitara? Afla cum scapi de amenda!Ultimele articole
Depunere situatii financiare. Firmele care nu desfasoara activitate economica mai depun bilantul?Joi, 29 februarie 2024, termenul limita pentru depunerea Formularului 204Decontare gradinita/cresa 2024 [tratament fiscal]. Ce trebuie sa stie angajatoriiTaxe si impozite 2024. La ce sa te astepti anul acestaTot ce trebuie sa stii despre noile MODIFICARI FISCALEArticole similare
Modalitatea legala de inchiriere a imobilelor in regim turisticStabilirea venitului anual din activitati agricole | Noile prevederi 2013Principalele aspecte privind Procedura de aprobare a regimului de declarare derogatoriuUE dezbate colectarea TVA de la dezvoltatorii imobiliariCe norme actuale exista pentru rambursarea TVA catre persoane neinregistrate in scopuri de TVA?Ultimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVAArticole similare
Mai multe sustineri pentru TVA-ul verde. Declaratiile Dacianei SarbuMFP: Concluzii dupa reuniunea Consiliului ECOFIN de la BruxellesNoi fapte inscrise in cazierul fiscal!Impunerea veniturilor din dobanzi obtinute din Romania de persoane juridice rezidente intr-un stat membru al UE sau al SEEProgram de Guvernare: Cota unica de impozitare, restructurarea ANAF si revizuirea unor acte normative precum legea split TVAUltimele articole
Masuri ITM pentru reducerea accidentelor de munca din constructii, in contextul venirii calduriiCum se infiinteaza micROIntreprinderile in cursului anuluiUltimul pas pentru operationalizarea IMM Plus, indeplinit. Cum se acorda sprijinul pentru firmeMicROIntreprindere in 2024. Optiune privind plata impozitului pe profit in cursul anuluiRectificarea impozitului pe veniturile micROIntreprinderilorArticole similare
Inregistrare vouchere. Ce regim TVA aplicam?Monografie contabile pentru bugetari (institutie publica). Cont de finantareIn ce mod facem decontul TVA pentru bunurile primite in consignatie?Achizitia unui vehicul de la un furnizor stabilit intr-un stat tert (non UE). Limitarea dreptului de deducere a TVAAjustarea TVA clienti incerti. Raportare in D300 si D394. Monografie contabilaUltimele articole
Cum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleMONOGRAFIE contabila pentru abonamentele de sport platite angajatilorSistemul de Garantie-Returnare (SGR) Romania. 2 studii de caz importanteCesiune parti sociale. Aspecte contabile si fiscaleRegimul special pentru agricultori - spete utileArticole similare
Livrare intracomunitara pentru cumparator din stat tert. Tratament fiscal TVALa ce rand in decontul de TVA se declara o achizitie intracomunitara de bunuri fara cod valid de TVA?Inregistrare speciala in scop de TVA servicii intracomunitare. Ce obligatii declarative apar?Regim TVA servicii management. Cum inregistram si cum se aplica taxarea inversa?Incadrarea corecta a prestarilor intracomunitare de servicii. Cum se impoziteazaUltimele articole
Cum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVATransport persoane prin Bolt. Exemplu de monografie contabilaDECLARATIA 390. Cum se corecteaza formularul transmis eronat si sanctiunile aferentePana la final de ianuarie 2022 trebuie depusa D 394 privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate in scopuri de TVAAchizitie intracomunitara de bunuri. Cum se completeaza D390 daca se aplica taxarea inversa?Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"