InfoTva.roIn analiza de mai jos, discutam despre o firma care ofera servicii de consultanta, neplatitoare de TVA in Romania, dar inscrisa in Registrul Operatorilor Intracomunitari si platitoare de impozit pe venit 3%.
Firma vrea sa factureze servicii de consultanta catre o firma din Italia.
Stabilim care sunt inregistrarile contabile aferente emiterii facturii, ce taxe trebuie platite catre statul roman, ce declaratii se depun si daca e obligatoriu un certificat de rezidenta din partea statului strain.
In cazul in care prestati servicii catre o firma din Italia – persoana impozabila – veti emite o factura fara TVA. Nu veti depune decont de Tva, insa va trebui sa depuneti Declaratia 390 – completata cu cod P – prestare de servicii intracomunitare, declaratie care se depune pana la data de 25 inclsuiv a lunii urmatoare celei in care a fost emisa factura.
In contabilitate veti inregistra factura astfel:
4111 = 704
Pentru ca firma din Italia sa nu va retina la sursa impozit pe venitul nerezidentilor, si sa aplice prevederile Conventiei de evitare a dublei impuneri, va trebui sa solicitati Dvs. de la administratia financiara de care apartineti un Certificat de rezidenta fiscala – pe care sa l transmiteti dvs. societatii din Italia.
Ghidul practic al contabilitatii in 2020
Proceduri obligatorii. Spalarea banilor
Contabilitatea operatiunilor de transport si logistica
Societatea din Italia nu trebuie sa va transmita certificat de rezidenta fiscala intrucat nu ea este beneficiarul de venit, ci Dvs.
Nu veti achita nicio taxa suplimentara, in afara de faptul ca venitul respectiv intra in baza de calcul a impozitului pe ventiurile microintreprinderilor.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma, consultant fiscal, expert contabil si auditor
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Prestari servicii UE. Firma neinregistrata in Romania in scop de TVA. Cum procedam?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Contract PRESTARI SERVICII cu o persoana fizica nerezidentaPRESTARI SERVICII persoana fizica nerezidenta. Cum impozitam?Cine nu depune D 392A si D 392B?Noi formulare modificate privind CASS si impozitul pe venit. Ce schimba concret OANAF 3622/2015?Diferenta cota TVA la facturare. Ce cota alegem cand intocmim factura de discount?Ultimele articole
Reduceri comerciale acordate. Tratament contabil si fiscal. Este afectata baza de impozitare pe veniturile microintreprinderilor?Dreptul de deducere a taxei pe valoarea adaugata in cazul achizitiilor efectuate inainte de inregistrarea in scopuri de TVAOperare contabila in WinMENTOR. Exemple practice si recomandariVenituri din penalitati si cheltuieli de judecata. Obligatii fiscale TVA si impozit pe venitPRESTARI SERVICII pe teritoriul Romaniei. Tratament fiscal TVA
Mai multe articole despre prestari servicii
Articole similare
Anul 2013 a adus trei impozite noiRetragere aport in natura. Bun imobil. Ce tratament fiscal se aplica?Calendar fiscal ANAF: Termenul de 25 martie pentru depunerea Declaratiilor fiscale se PROROGA!10 lucruri stranii despre TVA-ul international. Despre omuletii din turta dulce, bunurile contrafacute si dovleacul portocaliuInscrierea in Registrul persoanelor impozabile care aplica sistemul TVA la incasare de la 1 ianuarie 2013Ultimele articole
Ordinul 1393/2020. A fost publicat modelul documentelor necesare obtinerii sprijinului financiar pentru orarul flexibil de muncaNormele metodologice si schema de aplicare a programului IMM Leasing de echipamente si utilaje, publicate in monitor (HG. 766/2020)Modelul cererii si al declaratiei pe propria raspundere pentru solicitarea indemnizatiei de 41,5% din salariu (Ordinul 1340/2020)ANOFM deconteaza zilele libere platite parintilor pentru supravegherea copiilor, conform OUG 147/2020. ProceduraGhid pre-inregistrare pentru aplicanti in vederea deschiderii celor 3 masuri de sprijin instituite prin OUG nr. 130/2020
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
HG 679/2015 privind modificarea Normelor de aplicare a OUG nr. 6/2011 pentru stimularea infiintarii si dezvoltarii micROIntreprinderilor de catre intreprinzatorii debutanti in afaceriLegea de reducere a CAS ar putea fi dezbatuta pana la 3 septembrieNoutati fiscale de la ANAF din perioada 1-8 ianuarie 2016Atentie! Afla cand e ultima zi pentru optiunea de impozitare pe veniturile micROIntreprinderilorEvolutia incasarilor ANAF. Raport complet privind TVAUltimele articole
Precizari importante din partea MEEMA cu privire la platforma unde se pot inscrie firmele care doresc sa obtina granturiAlegerea codului CAEN pentru servicii de informare economice, fiscale si juridice prestate clientilorGhidul aferent actiunii de sprijin pentru IMM-uri in vederea depasirii crizei economice, publicat de Ministerul Fondurilor EuropeneRegimul fiscal-contabil pentru sumele decontate angajatorilor in cazul acordarii de zile libere parintilor in contextul inchiderii scolilorTratamentul FISCAL al cheltuielilor cu achizitionarea caselor de marcat, conform Legii 153/2020. Informare ANAF
Mai multe articole despre roi
Articole similare
Garantii de buna executie. Cum procedam la emiterea facturilor?Inchidere contract leasing financiar. Care va fi tratamentul TVA pentru ultima factura?Redobandirea codului de TVA. Model monografie contabilaCum gestionam facturarea catre o societate in participatiune?Repartizare dividende. INREGISTRARI CONTABILE. Ce obligatii declarative apar?Ultimele articole
INREGISTRARI CONTABILE din punct de vedere fiscal in cazul reducerilor comerciale. Studiu de cazOperare contabila in WinMENTOR. Exemple practice si recomandariCesiune creanta. Aspecte contabile si fiscaleConsolidarea situatiilor financiare in Romania. INREGISTRARI CONTABILE. Studiu de cazMasti, manusi si materiale igienico sanitare pentru salariati. Tratament contabil si fiscal
Mai multe articole despre inregistrari contabile
Articole similare
Calendar declaratii iulie 2014. Ce declaratii depunem la Fisc?Reduceri financiare. Ce obligatii declarative are societatea?Amenda de 5.000 lei pentru cei care nu depun DECLARATIA 390 VIES la noul termenRefacturare diverse cheltuieli. Regim TVAInregistrare marfa in decontul de TVA - Declaratia 300Ultimele articole
Cod de TVA utilizat pentru facturare in DECLARATIA 390. Prestari intracomunitare de servicii. Studiu de cazImport bunuri prin curier. ONG neplatitor de TVA. Obligatii declarativeSocietate neinregistrata in scopuri de TVA. Achizitii si livrari intracomunitare. Obligatii TVACorectare valoare achizitie intracomunitara de bunuri din an precedentLucrari efectuate asupra bunurilor mobile corporale (lohn). Justificare scutire de TVA
Mai multe articole despre declaratia 390
Atentie contabili!
Modificari importante privind scutirea de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"NOUTATI din Contabilitate in 2020 - Noua procedura pentru Scutirea de TVA"
