Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In randurile urmatoare, ne propunem sa identificam solutia corecta pentru o persoana juridica romana, platitoare de TVA, inscrisa in ROI, care incheie un contract de consultanta cu o persoana juridica straina (UE).
In urma verificarilor ulterioare, se constata ca persoana juridica straina (UE) nu este inregistrata in VIES. Vom stabili daca factura fiscala in acest caz va trebui intocmita cu TVA si daca exista obligatia depunerii Declaratiei 390.
Daca persoana juridica din UE nu are un cod valid de TVA, verificabil in VIES, inseamna ca aceasta nu este o persoana impozabila din punctul de vedere al TVA, iar factura se va emite cu TVA de 24%, fiind aplicabile regulile privind locul prestarii de la art. 133 alin. (1) din Codul fiscal.
In opinia noastra nu aveti obligatia sa depuneti declaratia 390 - fiind considerata prestare locala de servicii, si nu intracomunitara.
Obligativitate codului valid de TVA este prevazuta la art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, punctul 9 din normele metodologice de aplicare a TVA:
(9) In cazul serviciilor pentru care se aplica prevederile art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, prestate de persoane impozabile stabilite in Romania, atunci cand beneficiarul este o persoana impozabila stabilita in alt stat membru si serviciul este prestat catre sediul activitatii economice sau un sediu fix aflat in alt stat membru decat Romania, prestatorul trebuie sa faca dovada ca beneficiarul este o persoana impozabila si ca este stabilit in Comunitate.
Se considera ca aceasta conditie este indeplinita atunci cand beneficiarul comunica prestatorului o adresa a sediului activitatii economice sau, dupa caz, a unui sediu fix din Comunitate, precum si un cod valabil de TVA atribuit de autoritatile fiscale din alt stat membru, inclusiv in cazul persoanelor juridice neimpozabile care sunt inregistrate in scopuri de TVA. Daca nu dispune de informatii contrare, prestatorul poate considera ca un client stabilit in Comunitate are statutul de persoana impozabila:

Cartea verde a Contabilitatii varianta online

Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
a) atunci cand respectivul client i-a comunicat codul sau individual de inregistrare in scopuri de TVA si daca prestatorul obtine confirmarea validitatii codului de inregistrare respectiv, precum si a numelui/denumirii si adresei aferente acestuia in conformitate cu art. 31 din Regulamentul (UE) nr. 904/2010 al Consiliului din 7 octombrie 2010 privind cooperarea administrativa si combaterea fraudei in domeniul taxei pe valoarea adaugata;
b) atunci cand beneficiarul nu a primit inca un cod individual de inregistrare in scopuri de TVA, insa il informeaza pe prestator ca a depus o cerere in acest sens, si daca prestatorul obtine orice alta dovada care demonstreaza ca clientul este o persoana impozabila sau o persoana juridica neimpozabila care trebuie sa fie inregistrata in scopuri de TVA, precum si daca efectueaza o verificare la un nivel rezonabil a exactitatii informatiilor furnizate de client, pe baza procedurilor de securitate comerciale normale, cum ar fi cele legate de verificarea identitatii ori a platii.
Daca nu dispune de informatii contrare, prestatorul poate considera ca un client stabilit in Comunitate are statutul de persoana neimpozabila atunci cand demonstreaza ca acel client nu i-a comunicat codul sau individual de inregistrare in scopuri de TVA, aplicandu-se celelalte reguli prevazute de art. 133 din Codul fiscal, in functie de natura serviciului. Prevederile prezentului alineat se completeaza cu prevederile alin. (4).
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Se colecteaza TVA pentru contravaloarea bunurilor furate?Achizitie combustibil: Exercitarea dreptului de deducere pe baza bonului fiscalInregistrarea in scop de TVA cu intarziere. Cum se corecteaza situatia?Procedura recuperarii TVA platita in alte state membre ale UEComisia recomanda cote uniforme de TVAUltimele articole
Majorare TVA 2025. 3 situatii explicate de specialistAchizitie intracomunitara. 4 obligatii care NU le revin firmelor neplatitoare de TVAPlatitor de TVA. Conditii, documente si ajustare TVA pentru trecere la neplatitor de TVAMajorare TVA la locuinte. Conditii pentru masura tranzitorie 2025 - 2026 cu TVA de 9%Panourile fotovoltaice. Reguli, cote TVA si taxa de timbru verdeArticole similare
Vanzare catre client din Romania. Cum tratam cheltuielile?Sistemul TVA la incasare. Cum tratam fiscal tranzactiile intre persoane afiliate?Vanzare de bunuri la un targ extern. Tratament fiscalDocumente justificative pentru ajustarea bazei de impozitare a TVA colectate la deschiderea procedurii de falimentPlata in avans in strainatate. Ce declaratii depunem?Ultimele articole
Majorare TVA la locuinte. Conditii pentru masura tranzitorie 2025 - 2026 cu TVA de 9%Cota TVA. TVA pentru amoniac si servicii agricole in 2025Termen limita e-FACTURA: Cum sa eviti amenzile de pana la 10.000 leiE-FACTURA. Facturile BOLT se transmit in sistem sau nu?Achizitie intracomunitara. Tratament fiscal TVA pentru livrarile care NU se fac la data din FACTURAArticole similare
Achizitie de bunuri din alt stat si lipsa dovezii transportului. Cum se declara achizitia intracomunitara?Facturarea TVA pentru achizitie intracomunitara de utilaje noi. Cum facturam?Cum se inregistreaza in scopuri de TVA o persoana impozabila stabilita pe teritoriul comunitar?Cod TVA anulat pentru o microintreprindere. Care sunt declaratiile obligatorii?Cum declaram o achizitie de la furnizor care nu comunica un cod valid de TVA?Ultimele articole
Servicii IT catre clienti externi. Societate neplatitoare de TVA. Obligatii TVAAchizitie intracomunitara de servicii electronice. Regim fiscal TVA si raportareCe tratament fiscal TVA se aplica pentru achizitie bun din stat membru, furnizor in regim special de scutire?Deducere TVA pentru achizitie bunuri imobile de la proprietar aflat in faliment. Cum procedam corect?Obligatiile unei societati neplatitoare de TVA la achizitia intracomunitara. Conditii 2017 care va ajuta sa respectati legeaArticole similare
Impozit pe redeventa aferent inchirieriiPrestare servicii de depozitare pentru o societate din UE. Tratament TVALivrare intracomunitara. Decont de TVA si declaratie recapitulativaANAF: Lista cu 30.000 de firme declarate inactiveStudiu de caz: Sa identificam corect o livrare intracomunitara de bunuriUltimele articole
DECLARATIA 390. Cum sa declari in D390 achizitiile de servicii scutite de TVA din UEDECLARATIA 390 VIES: ce este si cum se completeaza corect?Erori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Vineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIESAchizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Articole similare
Zoom fiscal: Regimul TVA pentru livrarile de imobile si terenuri in 2016Declaratia 120. Descarcati ultima versiune!Salariatul angajat cu CIM cu timp partial poate efectua ore suplimentare?Cheltuieli deductibile VS. Cheltuieli nedeductibile la calculul profitului impozabil in 2021Dizolvare urmata de lichidare. Cand se depune D100? Cum calculam impozitul?Ultimele articole
Majorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicale-TVA: Sanctiunile se aplica din 1 IULIE sau 1 AUGUST 2025, in functie de sistemul TVANeplatitor de TVA. Cote de TVA de 9% sau de 19% pentru achizitii din afara RomanieiD700 in 2025. Completare D700 pentru reinregistrare in scopuri de TVAFirme neplatitoare de TVA, servicii din UE. Ce trebuie sa stie despre codul TVA, D301 si D390 VIES
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"