InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Miruna Petrache
la 23 Dec. 2015 Exclusiv
In cazul urmator, o societate din Romania, subsidiara a unei firme din Elevetia, primeste de la aceasta din urma o factura de servicii fara TVA prin care refactureaza costul cu salariile personalului cu functii globale de exemplu Financial Managerul, Chief Operator Officer (shares of overhead). Nici unul din acestia nu este angajat la firma romana astfel ca locul prestarii serviciilor nu este in Romania. Vom vedea cum se inregistreaza aceasta operatiune din punct de vedere al TVA-ului, daca se aplica taxarea inversa si la ce randuri completam in decontul de TVA.
Potrivit intelegerii noastra, societatea afiliata din Elvetia va factureaza costurile salariale ale anumitor salariati cu functii globale. In acest sens, ar trebui sa existe un motiv pentru care societatea afiliata din Elvetia va factureaza aceste costuri. Este posibil sa existe un contract de management fee cu aceasta insa nu am primit informatii in acest sens. Practic, din informatiile furnizate, deducem ca suma facturata de societatea din Elvetia constituie in fapt contrapartida unor prestari de servicii de management.In acest sens, potrivit art. 133, alin. 2 din Codul Fiscal, "Locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice."
Asadar, chiar daca locul prestarii efective a serviciului nu este in Romania, potrivit reglementarilor privind TVA din Codul Fiscal, locul de prestare al serviciilor este in Romania, la beneficiar.
Pentru aceasta factura veti aplica taxarea inversa si o veti declara in decontul de TVA la randul 7. Mentionam ca, datorita faptului ca societatea prestatoare este din Elvetia, nu veti declara valoarea serviciului si la randul 7.1 si nici in declaratia recapitulativa 390.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Bogdan Costea - Consultant fiscal
Venituri impozabile si neimpozabile la calculul impozitului pe profit
PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Autoturisme pe firma Regim fiscal-contabil
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Sistemul TVA la incasare: Raportarea cu intarziere a facturii de achizitie. Ce solutii avem?Comercializarea autoturismelor second-hand. Regimul special TVATVA si monografie contabila: Refacturare cheltuieliCotizatie achitata unei asociatii profesionale. Ce tratament fiscal se aplica?Studiu de caz: Regimul TVA in cazul livrarilor de bunuri si al prestarilor de serviciiUltimele articole
Achizitie intracomunitara. Tratament fiscal TVA pentru livrarile care NU se fac la data din facturaAchizitii intracomunitare. Declararea transportului in D300 si D390D300 ANAF. Cum tratezi in D300 TVA-ul fara drept de deducereTVA in Romania pentru livrari catre clienti din afara UE. Ce trebuie sa stiiAjustare TVA. Cum se procedeaza in cazul bunurilor de capital achizitionate prin leasing
Mai multe articole despre decontul de tva
Articole similare
Plata unui avans catre prestator non-UE | Exigibilitatea si cuprinderea in decontul de TVAAchizitie intracomunitara de servicii. Ce trebuie sa stim privind regimul TVA?Plafon achizitii intracomunitare de bunuri. Cand e obligatorie inregistrarea in scopuri de TVA?Client UE. Ce etapa urmam pentru a obtine un cod special de TVA?Studiu de caz: Regimul TVA aferent unei achizitii auto din GermaniaUltimele articole
Monografie achizitie intracomunitara neplatitor TVAAchizitii intracomunitare. 3 exemple detaliatePrestari servicii intracomunitare. Termene limita pentru facturare, obligatii fiscale si contabileAchizitii intracomunitare de servicii scutite de TVAAchizitie intracomunitara de bunuri. Cand intervine exigibilitatea TVA?
Mai multe articole despre declaratia recapitulativa 390
Articole similare
Tratament TVA avans marfa. Cum procedam privind declaratiile si colectarea taxei?Se modifica iar Codul Fiscal. Vezi ce se schimba privind TVA-ul!Ordin ANAF privind Declaratia 394, publicat in Monitorul OficialAchizitie auto UE si limitare TVA. Cum stabilim regimul TVA si care sunt inregistrarile?Vanzare spatiu comercial – prevederile TVA in acest sensUltimele articole
TAXAREA INVERSA generalizata. Risc fiscal sau reforma?Sponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorCand se aplica TAXAREA INVERSA. Reglementari si studii de caz utileAmenzi RO e-Transport. Exemplu util de monografie contabilaTVA imobiliare 2023: 3 studii de caz importante pentru contribuabili
Mai multe articole despre taxarea inversa
Articole similare
Inregistrare in Registrul Operatorilor Intracomunitari. Plata TVADeducere TVA pentru facturi primite pana la 1 iunie 2012Ghid complet - proceduri si obligatii privind taxarea inversaStudiu de caz: Impozit achizitie licente din UE de la o firma neinregistrata in scop de TVA in statul sauCum declaram o achizitie de la furnizor care nu comunica un cod valid de TVA?Ultimele articole
DECLARATIA 390. Cum sa declari in D390 achizitiile de servicii scutite de TVA din UEDECLARATIA 390 VIES: ce este si cum se completeaza corect?Erori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Vineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIESAchizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390
Mai multe articole despre declaratia 390
Articole similare
Ce implica analiza fiscala a operatiunilor cu persoane afiliateRegim TVA servicii management. Aplicam taxare inversa?Oferte bancilor grecesti pentru depozitele in lei sunt numai lapte si miereASF a aprobat majorarea capitalului social al Euroins cu 200 de milioane de leiStrainii au 33% din economie, dar cu numai 17% din salariatiUltimele articole
Consumatorii vor suporta costurile TVA
Mai multe articole despre subsidiara
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
