InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
In cazul urmator, o societate din Romania, subsidiara a unei firme din Elevetia, primeste de la aceasta din urma o factura de servicii fara TVA prin care refactureaza costul cu salariile personalului cu functii globale de exemplu Financial Managerul, Chief Operator Officer (shares of overhead). Nici unul din acestia nu este angajat la firma romana astfel ca locul prestarii serviciilor nu este in Romania. Vom vedea cum se inregistreaza aceasta operatiune din punct de vedere al TVA-ului, daca se aplica taxarea inversa si la ce randuri completam in decontul de TVA.
Potrivit intelegerii noastra, societatea afiliata din Elvetia va factureaza costurile salariale ale anumitor salariati cu functii globale. In acest sens, ar trebui sa existe un motiv pentru care societatea afiliata din Elvetia va factureaza aceste costuri. Este posibil sa existe un contract de management fee cu aceasta insa nu am primit informatii in acest sens. Practic, din informatiile furnizate, deducem ca suma facturata de societatea din Elvetia constituie in fapt contrapartida unor prestari de servicii de management.In acest sens, potrivit art. 133, alin. 2 din Codul Fiscal, "Locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice."
Asadar, chiar daca locul prestarii efective a serviciului nu este in Romania, potrivit reglementarilor privind TVA din Codul Fiscal, locul de prestare al serviciilor este in Romania, la beneficiar.
Pentru aceasta factura veti aplica taxarea inversa si o veti declara in decontul de TVA la randul 7. Mentionam ca, datorita faptului ca societatea prestatoare este din Elvetia, nu veti declara valoarea serviciului si la randul 7.1 si nici in declaratia recapitulativa 390.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Bogdan Costea - Consultant fiscal
Contabilitatea operatiunilor de transport si logistica
Modele editabile pentru Calculatia Costurilor!
Contabilitatea HORECA. Monografii contabile si cazuri practice
Autor: Miruna Petrache
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Regim TVA servicii management. Cum inregistram si cum se aplica taxarea inversa?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Cum procedam la achizitia intracomunitara de servicii de firma neinregistrata in ROI?Anularea codului de inregistrare in scopuri de TVA la retragerea optionala. Efecte fiscaleComision si dobanda aferenta unei scrisori de garantie bancara. Impozit nerezidenti. TVAFurnzior care nu aplica sistemul TVA la incasare. Deductibilitate TVA pentru beneficiarStudiu de caz: Persoana impozabila in scopuri de TVAUltimele articole
Raportarea achizitiilor intracomunitare de bunuri sau servicii. D301 si D390 VIESAchizitie obiect de inventar. Care este tratamentul fiscal si contabil?Omitere inregistrare facturi fara TVA. Cum se corecteaza situatia fiscala si contabila?A fost aprobat formularul 711- Declaratie de regularizare pentru cheltuielile cu educatia timpurieProiect de Ordin ANAF. Modelul si continutul formularului 711 “Declaratie de regularizare pentru cheltuielile cu educatia timpurieâ€
Mai multe articole despre decontul de tva
Articole similare
Un motiv real de amanare a rambursarilor de T.V.A. cu control anticipat: Neconcordantele dintre raportul VIES si declaratia recapitulativa cod 390!Servicii de traducere in UE. Se plateste TVA-ul in Romania?TVA inchiriere bunuri mobile. Client din comunitateServicii intracomunitare prestate de PFA. Cum procedeaza cand isi reia activitatea, dupa activitate suspendata?Tratamentul fiscal TVA pentru operatiuni bilaterale pe teritoriul unui stat membruUltimele articole
Servicii transport - tratament TVAComert cu autoturisme second hand. Regim special de TVAAchizitii pe baza de aviz de insotire a marfii, fara factura. Monografie contabilaAchizitii intracomunitare de autoturisme din UE de la furnizor neinregistrat in scop de TVA. Tratament fiscalConditii pentru a forma un grup fiscal. Tratament TVA
Mai multe articole despre declaratia recapitulativa 390
Articole similare
Vanzare cladiri vechi. Ce regim TVA se aplica?Studiu de caz: Regimul TVA in cazul facturarii de deseuriTVA nedeductibila pentru vehicule. Cum se declara si se inregistreaza?Care e regimul accizelor si al TVA pentru produse din achizitii intracomunitare?Producatorii: vrem TVA de 5-7% pentru panificatie. Guvernantii: poate peste 2-3 aniUltimele articole
Inregistrarea in scopuri de TVA prin optiune. Stabilirea perioadei fiscaleRefacturare contract general de asigurare. TVADocumentele necesare justificarii scutirii TVA pentru livrari intracomunitare, incepand cu 2020Achizitii pe baza de aviz de insotire a marfii, fara factura. Monografie contabilaAchizitii intracomunitare de autoturisme din UE de la furnizor neinregistrat in scop de TVA. Tratament fiscal
Mai multe articole despre taxarea inversa
Articole similare
Documentar fiscal: Raportarea achizitiei intracomunitare de serviciiInformare - termen pentru DECLARATIA 390 VIESPrestare servicii de depozitare pentru o societate din UE. Tratament TVADECLARATIA 390. Regimul TVA. Impozitul pe veniturile nerezidentilorOperatiuni intracomunitare si marfa care nu iese din Romania. Cum tratam TVA-ul?Ultimele articole
Raportarea achizitiilor intracomunitare de bunuri sau servicii. D301 si D390 VIESFormularul 394. Ce casute se bifeaza daca tranzactiile cu persoanele afiliate au fost declarate in D390 recapitulativa?Cod de TVA utilizat pentru facturare in DECLARATIA 390. Prestari intracomunitare de servicii. Studiu de cazImport bunuri prin curier. ONG neplatitor de TVA. Obligatii declarativeSocietate neinregistrata in scopuri de TVA. Achizitii si livrari intracomunitare. Obligatii TVA
Mai multe articole despre declaratia 390
Articole similare
Ce implica analiza fiscala a operatiunilor cu persoane afiliateStrainii au 33% din economie, dar cu numai 17% din salariatiASF a aprobat majorarea capitalului social al Euroins cu 200 de milioane de leiRegim TVA servicii management. Aplicam taxare inversa?Consumatorii vor suporta costurile TVAUltimele articole
Oferte bancilor grecesti pentru depozitele in lei sunt numai lapte si miere
Mai multe articole despre subsidiara
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
