InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Miruna Petrache
la 23 Dec. 2015 Exclusiv
In cazul urmator, o societate din Romania, subsidiara a unei firme din Elevetia, primeste de la aceasta din urma o factura de servicii fara TVA prin care refactureaza costul cu salariile personalului cu functii globale de exemplu Financial Managerul, Chief Operator Officer (shares of overhead). Nici unul din acestia nu este angajat la firma romana astfel ca locul prestarii serviciilor nu este in Romania. Vom vedea cum se inregistreaza aceasta operatiune din punct de vedere al TVA-ului, daca se aplica taxarea inversa si la ce randuri completam in decontul de TVA.
Potrivit intelegerii noastra, societatea afiliata din Elvetia va factureaza costurile salariale ale anumitor salariati cu functii globale. In acest sens, ar trebui sa existe un motiv pentru care societatea afiliata din Elvetia va factureaza aceste costuri. Este posibil sa existe un contract de management fee cu aceasta insa nu am primit informatii in acest sens. Practic, din informatiile furnizate, deducem ca suma facturata de societatea din Elvetia constituie in fapt contrapartida unor prestari de servicii de management.In acest sens, potrivit art. 133, alin. 2 din Codul Fiscal, "Locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice."
Asadar, chiar daca locul prestarii efective a serviciului nu este in Romania, potrivit reglementarilor privind TVA din Codul Fiscal, locul de prestare al serviciilor este in Romania, la beneficiar.
Pentru aceasta factura veti aplica taxarea inversa si o veti declara in decontul de TVA la randul 7. Mentionam ca, datorita faptului ca societatea prestatoare este din Elvetia, nu veti declara valoarea serviciului si la randul 7.1 si nici in declaratia recapitulativa 390.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Bogdan Costea - Consultant fiscal
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
SAF-T pentru Contribuabili Mici
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Client in procedura de faliment. Regim declarativ si ajustare TVA. Studiu de cazSRL. Cu ce cota de TVA trebuie facuta factura finala?Transport marfa pentru expozitie in UK. Ce declaratii sunt obligatorii?Recalcul anual cheltuieli deductibile limitat la 2 la suta protocol si cheltuieli de sponsorizareDECONTUL DE TVAUltimele articole
Comert online. Regimul fiscal TVA in cazul vanzarii catre persoane din UEMicrointreprindere in 2024. Cum poate iesi prin optiune de la plata TVACe OBLIGATII au persoanele care utilizeaza sistemul E-TVA, implementat din 1 august 2024E-TVA: Firme care inregistreaza diferente justificate intre D300 si decontul precompletat. Cum trebuie sa procedezeGrup fiscal. Cine are obligatia de a raspunde la Notificarea de conformare e-TVA
Mai multe articole despre decontul de tva
Articole similare
Achizitii de servicii intracomunitare. Ce criterii se impun privind TVA-ul?Client UE. Ce etapa urmam pentru a obtine un cod special de TVA?Inregistrare achizitie intracomunitara de bunuri, urmata de livrare interna. Cum inregistram?Bunuri in perfectionare pasiva. Cand e obligatorie declaratia vamala?TVA transport rutier marfuri client UE si non UE. Inscriem in ROI?Ultimele articole
Monografie achizitie intracomunitara neplatitor TVAAchizitii intracomunitare. 3 exemple detaliatePrestari servicii intracomunitare. Termene limita pentru facturare, obligatii fiscale si contabileAchizitii intracomunitare de servicii scutite de TVAAchizitie intracomunitara de bunuri. Cand intervine exigibilitatea TVA?
Mai multe articole despre declaratia recapitulativa 390
Articole similare
Produse reciclabile primite gratuit. Documente justificative. Inregistrari contabileNoile modificari din Codul fiscal. Incepand cu 1 ianuarie 2015Amenzi RO e-Transport. Exemplu util de monografie contabilaAchizitie din UE autoturisme second hand si livrarea acestora. Ce conditii exista pentru aplicarea regimului marjei?Monografie contabila achizitie marfaUltimele articole
Cand se aplica TAXAREA INVERSA. Reglementari si studii de caz utileTVA imobiliare 2023: 3 studii de caz importante pentru contribuabiliTAXAREA INVERSA pentru anumite produse va fi PRELUNGITA pana la 31 decembrie 2026Declaratia 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiAchizitie intracomunitara de bunuri. Cum se completeaza D390 daca se aplica TAXAREA INVERSA?
Mai multe articole despre taxarea inversa
Articole similare
Prestari servicii Elvetia. Decont TVA. Cum procedam cu inregistrarea contractului si cu obligatiile declarative?Atentie! DECLARATIA 390 a fost actualizataStudii de caz: Cum trebuie emisa factura catre clientul din afara UE din punct de vedere al TVA-ului si la ce rand se inregistreaza in decontul de TVA?Trebuie sa depun DECLARATIA 390?Livrare locala. Cum procedam in ce priveste DECLARATIA 390?Ultimele articole
Vineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIESAchizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Cum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVATransport persoane prin Bolt. Exemplu de monografie contabilaDECLARATIA 390. Cum se corecteaza formularul transmis eronat si sanctiunile aferente
Mai multe articole despre declaratia 390
Articole similare
ASF a aprobat majorarea capitalului social al Euroins cu 200 de milioane de leiRegim TVA servicii management. Aplicam taxare inversa?Oferte bancilor grecesti pentru depozitele in lei sunt numai lapte si miereStrainii au 33% din economie, dar cu numai 17% din salariatiConsumatorii vor suporta costurile TVAUltimele articole
Ce implica analiza fiscala a operatiunilor cu persoane afiliate
Mai multe articole despre subsidiara
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
