InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Miruna Petrache
la 23 Dec. 2015 Exclusiv
In cazul urmator, o societate din Romania, subsidiara a unei firme din Elevetia, primeste de la aceasta din urma o factura de servicii fara TVA prin care refactureaza costul cu salariile personalului cu functii globale de exemplu Financial Managerul, Chief Operator Officer (shares of overhead). Nici unul din acestia nu este angajat la firma romana astfel ca locul prestarii serviciilor nu este in Romania. Vom vedea cum se inregistreaza aceasta operatiune din punct de vedere al TVA-ului, daca se aplica taxarea inversa si la ce randuri completam in decontul de TVA.
Potrivit intelegerii noastra, societatea afiliata din Elvetia va factureaza costurile salariale ale anumitor salariati cu functii globale. In acest sens, ar trebui sa existe un motiv pentru care societatea afiliata din Elvetia va factureaza aceste costuri. Este posibil sa existe un contract de management fee cu aceasta insa nu am primit informatii in acest sens. Practic, din informatiile furnizate, deducem ca suma facturata de societatea din Elvetia constituie in fapt contrapartida unor prestari de servicii de management.In acest sens, potrivit art. 133, alin. 2 din Codul Fiscal, "Locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice."
Asadar, chiar daca locul prestarii efective a serviciului nu este in Romania, potrivit reglementarilor privind TVA din Codul Fiscal, locul de prestare al serviciilor este in Romania, la beneficiar.
Pentru aceasta factura veti aplica taxarea inversa si o veti declara in decontul de TVA la randul 7. Mentionam ca, datorita faptului ca societatea prestatoare este din Elvetia, nu veti declara valoarea serviciului si la randul 7.1 si nici in declaratia recapitulativa 390.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Bogdan Costea - Consultant fiscal
Examen Consultant Fiscal 2024
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Votati articolul "Regim TVA servicii management. Cum inregistram si cum se aplica taxarea inversa?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Ce inregistrari contabile facem pentru corectia de achizitie combustibili?Achizitie bunuri in cadrul unei operatiuni triunghiulare. Care va fi tratamentul fiscal?Debitor intrat in insolventa. Cum se recupereaza TVA-ul si cum poate fi scos din evidenta debitul?Deducere TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiOrganizarea unui eveniment de tip festival implica mai multe obligatii fiscaleUltimele articole
Grup fiscal. Cine are obligatia de a raspunde la Notificarea de conformare e-TVANotificare de conformare e-TVA. Raspunsul va fi obligatoriu din 1 ianuarie sau 1 august 2025SAF-T in 2024. ANAF a publicat o serie de teste pentru conformitatea la depunerea D406Cotele TVA pentru 2024, aplicabile in RomaniaNotificare de conformare e-TVA. Cum se formuleaza raspunsul si pana cand se trimite
Mai multe articole despre decontul de tva
Articole similare
Achizitie intracomunitara de servicii. Ce trebuie sa stim privind regimul TVA?Obligatia depunerii declaratiilor on-line, amanata cu o luna. Vezi de ce a luat Fiscul aceasta decizieTVA transport rutier marfuri client UE si non UE. Inscriem in ROI?Achizitie intracomunitara de bunuri. Cand intervine exigibilitatea TVA?Achizitii de servicii intracomunitare. Ce implicatii TVA exista?Ultimele articole
Monografie achizitie intracomunitara neplatitor TVAAchizitii intracomunitare. 3 exemple detaliatePrestari servicii intracomunitare. Termene limita pentru facturare, obligatii fiscale si contabileAchizitii intracomunitare de servicii scutite de TVAServicii transport - tratament TVA
Mai multe articole despre declaratia recapitulativa 390
Articole similare
Care sunt cele mai importante modificari aduse normelor metodologice de aplicare a Codului fiscal?Scoatere din evidenta produse degradate. Cum deducem TVA-ul aferent cheltuielilor?Vanzare imobil. Care va fi tratamentul fiscal?Evidentierea taxarii inverse pentru servicii intracomunitareLivrare material lemnos si taxare inversa. Ce procedura urmam?Ultimele articole
Amenzi RO e-Transport. Exemplu util de monografie contabilaTVA imobiliare 2023: 3 studii de caz importante pentru contribuabiliTAXAREA INVERSA pentru anumite produse va fi PRELUNGITA pana la 31 decembrie 2026Declaratia 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiAchizitie intracomunitara de bunuri. Cum se completeaza D390 daca se aplica TAXAREA INVERSA?
Mai multe articole despre taxarea inversa
Articole similare
Servicii accesorii transport pentru achizitii intracomunitare. Cum declaram in DECLARATIA 390 si Intrastat?Factura proforma avans intracomunitar. Cum se declara avansurile intracomunitare?Servicii bancare achizitionate din UE. Ce implicatii TVA apar?Reziliere contract de vanzare si refuz marfa. Ce tratament contabil si fiscal se aplica?Facturare calatorii de afaceri in strainatate. Care va fi regimul TVA si ce alte obligatii apar?Ultimele articole
Achizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Cum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVATransport persoane prin Bolt. Exemplu de monografie contabilaDECLARATIA 390. Cum se corecteaza formularul transmis eronat si sanctiunile aferentePana la final de ianuarie 2022 trebuie depusa D 394 privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate in scopuri de TVA
Mai multe articole despre declaratia 390
Articole similare
Regim TVA servicii management. Aplicam taxare inversa?Ce implica analiza fiscala a operatiunilor cu persoane afiliateStrainii au 33% din economie, dar cu numai 17% din salariatiASF a aprobat majorarea capitalului social al Euroins cu 200 de milioane de leiOferte bancilor grecesti pentru depozitele in lei sunt numai lapte si miereUltimele articole
Consumatorii vor suporta costurile TVA
Mai multe articole despre subsidiara
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
