InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Miruna Petrache
la 23 Dec. 2015 Exclusiv
In cazul urmator, o societate din Romania, subsidiara a unei firme din Elevetia, primeste de la aceasta din urma o factura de servicii fara TVA prin care refactureaza costul cu salariile personalului cu functii globale de exemplu Financial Managerul, Chief Operator Officer (shares of overhead). Nici unul din acestia nu este angajat la firma romana astfel ca locul prestarii serviciilor nu este in Romania. Vom vedea cum se inregistreaza aceasta operatiune din punct de vedere al TVA-ului, daca se aplica taxarea inversa si la ce randuri completam in decontul de TVA.
Potrivit intelegerii noastra, societatea afiliata din Elvetia va factureaza costurile salariale ale anumitor salariati cu functii globale. In acest sens, ar trebui sa existe un motiv pentru care societatea afiliata din Elvetia va factureaza aceste costuri. Este posibil sa existe un contract de management fee cu aceasta insa nu am primit informatii in acest sens. Practic, din informatiile furnizate, deducem ca suma facturata de societatea din Elvetia constituie in fapt contrapartida unor prestari de servicii de management.In acest sens, potrivit art. 133, alin. 2 din Codul Fiscal, "Locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice."
Asadar, chiar daca locul prestarii efective a serviciului nu este in Romania, potrivit reglementarilor privind TVA din Codul Fiscal, locul de prestare al serviciilor este in Romania, la beneficiar.
Pentru aceasta factura veti aplica taxarea inversa si o veti declara in decontul de TVA la randul 7. Mentionam ca, datorita faptului ca societatea prestatoare este din Elvetia, nu veti declara valoarea serviciului si la randul 7.1 si nici in declaratia recapitulativa 390.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Bogdan Costea - Consultant fiscal
Contabilitatea operatiunilor de transport si logistica
Operare SAGA. Exemple practice si recomandari
Cum justificam legal scutirea de TVA
Autor: Miruna Petrache
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Regim TVA servicii management. Cum inregistram si cum se aplica taxarea inversa?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Procedura simplificata de vamuire in alt stat membru. Cum se declara importul de bunuri si in ce tara se plateste TVA?Factura soft emisa pe internet. Declaratia 390. VIDEOTVA pentru un transport (import sau export) de marfa in afara UEInregistrarea in scopuri de TVA pe teritoriul altui stat membruAchizitie intracomunitara de bunuri. Furnizor stabilit pe teritoriul unui stat tert. Ce conditii se impun la vama?Ultimele articole
Tratament contabil si fiscal TVA pentru importul de bunuri. Baza de impozitare in vamaAchizitii de la persoane care aplica sistemul TVA la incasare. Cum se completeaza decontul de TVAVa fi simplificat regimul declarativ derogatoriu la ANAF pentru firmele suspendate temporar la ONRCMinisterul Economiei propune 27 de masuri noi pentru debirocratizarea firmelor. Vor fi eliminate mai multe obligatiiTratamentul TVA al seviciilor electronice, de telecomunicatii,de radiodifuziune sau televiziune-incepand cu 1 iulie 2021
Mai multe articole despre decontul de tva
Articole similare
Bunuri in perfectionare pasiva. Cand e obligatorie declaratia vamala?Tratamentul fiscal TVA pentru operatiuni bilaterale pe teritoriul unui stat membruTVA transport rutier marfuri client UE si non UE. Inscriem in ROI?Achizitii intracomunitare de autoturisme din UE de la furnizor neinregistrat in scop de TVA. Tratament fiscalOperatiuni triunghiulare: Firma din Romania in calitate de cumparator revanzatorUltimele articole
Servicii transport - tratament TVAComert cu autoturisme second hand. Regim special de TVAAchizitii pe baza de aviz de insotire a marfii, fara factura. Monografie contabilaConditii pentru a forma un grup fiscal. Tratament TVAPrestari servicii si achizitii de servicii intracomunitare. Perioada fiscala pentru TVA
Mai multe articole despre declaratia recapitulativa 390
Articole similare
Codul fiscal 2011 - Titlul VIStudiu de caz: Facturarea unor produse aferente societatii agricoleActivitati de transport in UE. Regim TVATop modificari privind regimul TVA in Noul Cod fiscal!Zoom fiscal: Aplicarea taxarii inverse prevazute la art.331 din Codul fiscalUltimele articole
Inregistrarea in scopuri de TVA prin optiune. Stabilirea perioadei fiscaleRefacturare contract general de asigurare. TVADocumentele necesare justificarii scutirii TVA pentru livrari intracomunitare, incepand cu 2020Achizitii pe baza de aviz de insotire a marfii, fara factura. Monografie contabilaAchizitii intracomunitare de autoturisme din UE de la furnizor neinregistrat in scop de TVA. Tratament fiscal
Mai multe articole despre taxarea inversa
Articole similare
Achizitii intracomunitare produse accizabile. Declaratii si facturareAchizitie intracomunitara de bunuri. Cum aplicam taxarea inversa?Import China prin casa expeditii GermaniaFactura de servicii primita de la un furnizor din stat membru UE. Declaratii TVATVA paine si taxare inversa cereale. Cum procedam privind cota de TVA?Ultimele articole
Achizitie intracomunitara de bunuri. Inregistrare facturi intocmite fara TVA in D390Raportarea achizitiilor intracomunitare de bunuri sau servicii. D301 si D390 VIESFormularul 394. Ce casute se bifeaza daca tranzactiile cu persoanele afiliate au fost declarate in D390 recapitulativa?Cod de TVA utilizat pentru facturare in DECLARATIA 390. Prestari intracomunitare de servicii. Studiu de cazImport bunuri prin curier. ONG neplatitor de TVA. Obligatii declarative
Mai multe articole despre declaratia 390
Articole similare
Strainii au 33% din economie, dar cu numai 17% din salariatiRegim TVA servicii management. Aplicam taxare inversa?Ce implica analiza fiscala a operatiunilor cu persoane afiliateConsumatorii vor suporta costurile TVAOferte bancilor grecesti pentru depozitele in lei sunt numai lapte si miereUltimele articole
ASF a aprobat majorarea capitalului social al Euroins cu 200 de milioane de lei
Mai multe articole despre subsidiara
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
