Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In cazul urmator, o societate din Romania, subsidiara a unei firme din Elevetia, primeste de la aceasta din urma o factura de servicii fara TVA prin care refactureaza costul cu salariile personalului cu functii globale de exemplu Financial Managerul, Chief Operator Officer (shares of overhead). Nici unul din acestia nu este angajat la firma romana astfel ca locul prestarii serviciilor nu este in Romania. Vom vedea cum se inregistreaza aceasta operatiune din punct de vedere al TVA-ului, daca se aplica taxarea inversa si la ce randuri completam in decontul de TVA.
Potrivit intelegerii noastra, societatea afiliata din Elvetia va factureaza costurile salariale ale anumitor salariati cu functii globale. In acest sens, ar trebui sa existe un motiv pentru care societatea afiliata din Elvetia va factureaza aceste costuri. Este posibil sa existe un contract de management fee cu aceasta insa nu am primit informatii in acest sens. Practic, din informatiile furnizate, deducem ca suma facturata de societatea din Elvetia constituie in fapt contrapartida unor prestari de servicii de management.In acest sens, potrivit art. 133, alin. 2 din Codul Fiscal, "Locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice."
Asadar, chiar daca locul prestarii efective a serviciului nu este in Romania, potrivit reglementarilor privind TVA din Codul Fiscal, locul de prestare al serviciilor este in Romania, la beneficiar.
Pentru aceasta factura veti aplica taxarea inversa si o veti declara in decontul de TVA la randul 7. Mentionam ca, datorita faptului ca societatea prestatoare este din Elvetia, nu veti declara valoarea serviciului si la randul 7.1 si nici in declaratia recapitulativa 390.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Bogdan Costea - Consultant fiscal
Cartea Verde a Contabilitatii
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Prestari servicii catre un sediu fix | Ce regim TVA se aplica?Declarare sume TVA dupa anulare cod de inregistrare. Cum procedam?TVA. Transport intracomunitarEste obligata o persoana impozabila dintr-un alt stat membru sa se inregistreze in scopuri de TVA?Ajustare pozitiva a dreptului de deducere TVA (analiza)Ultimele articole
Comert online. Regimul fiscal TVA in cazul vanzarii catre persoane din UEMicrointreprindere in 2024. Cum poate iesi prin optiune de la plata TVACe OBLIGATII au persoanele care utilizeaza sistemul E-TVA, implementat din 1 august 2024E-TVA: Firme care inregistreaza diferente justificate intre D300 si decontul precompletat. Cum trebuie sa procedezeGrup fiscal. Cine are obligatia de a raspunde la Notificarea de conformare e-TVAArticole similare
Refacturare cheltuieli de promovare catre partenerii UE. Regimul TVA aplicabilServicii achizitionate de la o firma din Canada. Care va fi regimul TVA?Depune Declarata 390 actualizata! Evita amenzile!ONG cu activitate economica si achizitie servicii din UE si din afara UE. Cum procedam?Servicii web hosting din afara UE, pentru un neplatitor de TVA din Romania. Cum faceti inregistrarile contabile?Ultimele articole
Monografie achizitie intracomunitara neplatitor TVAAchizitii intracomunitare. 3 exemple detaliatePrestari servicii intracomunitare. Termene limita pentru facturare, obligatii fiscale si contabileAchizitii intracomunitare de servicii scutite de TVAAchizitie intracomunitara de bunuri. Cand intervine exigibilitatea TVA?Articole similare
Deductibilitate TVA achiztie intracomunitara de autoDeductibilitate cheltuieli cu despagubiri. Cum procedam corect?Prestari servicii si obligatia de a aplica TAXAREA INVERSA. Este corect intocmita factura?Taxare inversa electronica. Ce tratament se aplica si care e procedura?Nedeductibilitatea cheltuielilor si TVA la bunuri declasate. Cum procedam?Ultimele articole
Amenzi RO e-Transport. Exemplu util de monografie contabilaTVA imobiliare 2023: 3 studii de caz importante pentru contribuabiliTAXAREA INVERSA pentru anumite produse va fi PRELUNGITA pana la 31 decembrie 2026Declaratia 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiAchizitie intracomunitara de bunuri. Cum se completeaza D390 daca se aplica TAXAREA INVERSA?Articole similare
Livrare intracomunitara de bunuri: Procedura pentru comercializare in UE, fara TVAPlata in avans in strainatate. Ce declaratii depunem?Studiu de caz: Sa identificam corect o livrare intracomunitara de bunuriAchizitie piese de schimb din UE. Ce declaratii depunem si ce regim fiscal se aplica?Prestari servicii UE. Firma neinregistrata in Romania in scop de TVA. Cum procedam?Ultimele articole
Achizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Cum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVATransport persoane prin Bolt. Exemplu de monografie contabilaDECLARATIA 390. Cum se corecteaza formularul transmis eronat si sanctiunile aferentePana la final de ianuarie 2022 trebuie depusa D 394 privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate in scopuri de TVAArticole similare
Oferte bancilor grecesti pentru depozitele in lei sunt numai lapte si miereStrainii au 33% din economie, dar cu numai 17% din salariatiRegim TVA servicii management. Aplicam taxare inversa?ASF a aprobat majorarea capitalului social al Euroins cu 200 de milioane de leiCe implica analiza fiscala a operatiunilor cu persoane afiliateUltimele articole
Consumatorii vor suporta costurile TVAAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"