InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Miruna Petrache
la 23 Dec. 2015 Exclusiv
In cazul urmator, o societate din Romania, subsidiara a unei firme din Elevetia, primeste de la aceasta din urma o factura de servicii fara TVA prin care refactureaza costul cu salariile personalului cu functii globale de exemplu Financial Managerul, Chief Operator Officer (shares of overhead). Nici unul din acestia nu este angajat la firma romana astfel ca locul prestarii serviciilor nu este in Romania. Vom vedea cum se inregistreaza aceasta operatiune din punct de vedere al TVA-ului, daca se aplica taxarea inversa si la ce randuri completam in decontul de TVA.
Potrivit intelegerii noastra, societatea afiliata din Elvetia va factureaza costurile salariale ale anumitor salariati cu functii globale. In acest sens, ar trebui sa existe un motiv pentru care societatea afiliata din Elvetia va factureaza aceste costuri. Este posibil sa existe un contract de management fee cu aceasta insa nu am primit informatii in acest sens. Practic, din informatiile furnizate, deducem ca suma facturata de societatea din Elvetia constituie in fapt contrapartida unor prestari de servicii de management.In acest sens, potrivit art. 133, alin. 2 din Codul Fiscal, "Locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice."
Asadar, chiar daca locul prestarii efective a serviciului nu este in Romania, potrivit reglementarilor privind TVA din Codul Fiscal, locul de prestare al serviciilor este in Romania, la beneficiar.
Pentru aceasta factura veti aplica taxarea inversa si o veti declara in decontul de TVA la randul 7. Mentionam ca, datorita faptului ca societatea prestatoare este din Elvetia, nu veti declara valoarea serviciului si la randul 7.1 si nici in declaratia recapitulativa 390.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Bogdan Costea - Consultant fiscal
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
SAF-T Ghid de raportare corecta
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News
Votati articolul "Regim TVA servicii management. Cum inregistram si cum se aplica taxarea inversa?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Inregistrare achizitie intracomunitara de bunuri, urmata de livrare interna. Cum inregistram?Studiu de caz: Achizitie servicii cursuri de la prestator stabilit pe teritoriul comunitarDECONTUL DE TVAZoom fiscal: Regularizarea conturilor de TVAAchizitie marfa in regim de import. Cum incadram achizitia in jurnal?Ultimele articole
Eroare privind anularea codului de inregistrare in scopuri de TVA. Ce consecinte fiscale exista?Cum poate fi REFUZATA in mod legal primirea unei facturi?Regim fiscal TVA pentru operatiuni neimpozabile in RomaniaRegim fiscal TVA pentru exportul de bunuriDupa inregistrarea in scopuri de TVA in regim normal, persoana fizica este OBLIGATA sa depuna D394 sau D390 VIES
Mai multe articole despre decontul de tva
Articole similare
Studiu de caz: Regimul TVA aferent unei achizitii auto din GermaniaPrestari servicii si achizitii de servicii intracomunitare. Perioada fiscala pentru TVAPrestari servicii de invatamant. Care este regimul TVA?Achizitii intracomunitare de servicii scutite de TVATVA inchiriere bunuri mobile. Client din comunitateUltimele articole
Prestari servicii intracomunitare. Termene limita pentru facturare, obligatii fiscale si contabileAchizitie intracomunitara de bunuri. Cand intervine exigibilitatea TVA?Servicii transport - tratament TVAComert cu autoturisme second hand. Regim special de TVAAchizitii pe baza de aviz de insotire a marfii, fara factura. Monografie contabila
Mai multe articole despre declaratia recapitulativa 390
Articole similare
TAXAREA INVERSA: masuri de simplificare la aplicarea TVA in 2012Dispozitiile care reglementeaza masurile de simplificare in domeniul TVATVA - Locul prestarii de serviciiCorectie de pret pe factura si, cum modificam in Declaratia 390Achizitii pe baza de aviz de insotire a marfii, fara factura. Monografie contabilaUltimele articole
TAXAREA INVERSA pentru anumite produse va fi PRELUNGITA pana la 31 decembrie 2026Declaratia 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiAchizitie intracomunitara de bunuri. Cum se completeaza D390 daca se aplica TAXAREA INVERSA?Inregistrarea in scopuri de TVA prin optiune. Stabilirea perioadei fiscaleRefacturare contract general de asigurare. TVA
Mai multe articole despre taxarea inversa
Articole similare
Obligatii de raportare ale cumparatorului din Romania pentru achizitiile intracomunitare taxabileTranzactii intracomunitare. Cursul de schimb valutarTrebuie sa depun DECLARATIA 390?Achizitii UE cabinet stomatologic neplatitor de TVAUltimele actualizari: Declaratiile 100, 112, 300, 394, 390, 710. Descarca aiciUltimele articole
Transport persoane prin Bolt. Exemplu de monografie contabilaDECLARATIA 390. Cum se corecteaza formularul transmis eronat si sanctiunile aferentePana la final de ianuarie 2022 trebuie depusa D 394 privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate in scopuri de TVAAchizitie intracomunitara de bunuri. Cum se completeaza D390 daca se aplica taxarea inversa?Achizitii intracomunitare de servicii scutite de TVA
Mai multe articole despre declaratia 390
Articole similare
Consumatorii vor suporta costurile TVACe implica analiza fiscala a operatiunilor cu persoane afiliateStrainii au 33% din economie, dar cu numai 17% din salariatiASF a aprobat majorarea capitalului social al Euroins cu 200 de milioane de leiOferte bancilor grecesti pentru depozitele in lei sunt numai lapte si miereUltimele articole
Regim TVA servicii management. Aplicam taxare inversa?
Mai multe articole despre subsidiara
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA in 2023!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA în 2023. Top 7 Studii de caz de actualitate"
