Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In cazul urmator, o societate din Romania, subsidiara a unei firme din Elevetia, primeste de la aceasta din urma o factura de servicii fara TVA prin care refactureaza costul cu salariile personalului cu functii globale de exemplu Financial Managerul, Chief Operator Officer (shares of overhead). Nici unul din acestia nu este angajat la firma romana astfel ca locul prestarii serviciilor nu este in Romania. Vom vedea cum se inregistreaza aceasta operatiune din punct de vedere al TVA-ului, daca se aplica taxarea inversa si la ce randuri completam in decontul de TVA.
Potrivit intelegerii noastra, societatea afiliata din Elvetia va factureaza costurile salariale ale anumitor salariati cu functii globale. In acest sens, ar trebui sa existe un motiv pentru care societatea afiliata din Elvetia va factureaza aceste costuri. Este posibil sa existe un contract de management fee cu aceasta insa nu am primit informatii in acest sens. Practic, din informatiile furnizate, deducem ca suma facturata de societatea din Elvetia constituie in fapt contrapartida unor prestari de servicii de management.In acest sens, potrivit art. 133, alin. 2 din Codul Fiscal, "Locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice."
Asadar, chiar daca locul prestarii efective a serviciului nu este in Romania, potrivit reglementarilor privind TVA din Codul Fiscal, locul de prestare al serviciilor este in Romania, la beneficiar.
Pentru aceasta factura veti aplica taxarea inversa si o veti declara in decontul de TVA la randul 7. Mentionam ca, datorita faptului ca societatea prestatoare este din Elvetia, nu veti declara valoarea serviciului si la randul 7.1 si nici in declaratia recapitulativa 390.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Bogdan Costea - Consultant fiscal
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Livrare succesiva de bunuri in alt stat UE. Care va fi regimul TVA?Perioada fiscala la TVA in 2023 pentru persoanele impozabile care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriCe trebuie sa stim in 2013 despre DECONTUL DE TVA cod 300DECONTUL DE TVA pentru anul 2011 - completare si depunerePrestari intracomunitare de servicii. Facturarea cu TVAUltimele articole
Conditii pentru modificarea perioadei fiscale de raportare din luna 2023 in trimestru 2024D300 in 2023. Cum se inregistreaza in formular prestarile de servicii efectuate pentru companii din tari nonUE?Livrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileErori contabile si fiscale TVA. Cum se corecteaza acestea?Regimul special pentru agricultori - spete utileArticole similare
Achizitii intracomunitare facturate cu TVAAchizitie de servicii intracomunitare. Cod de furnizor invalidONG cu activitate economica si achizitie servicii din UE si din afara UE. Cum procedam?Plata unui avans catre prestator non-UE | Exigibilitatea si cuprinderea in decontul de TVAStudiu de caz: Regimul TVA aferent unei achizitii auto din GermaniaUltimele articole
Monografie achizitie intracomunitara neplatitor TVAAchizitii intracomunitare. 3 exemple detaliatePrestari servicii intracomunitare. Termene limita pentru facturare, obligatii fiscale si contabileAchizitii intracomunitare de servicii scutite de TVAAchizitie intracomunitara de bunuri. Cand intervine exigibilitatea TVA?Articole similare
Zoom fiscal: Regimul TVA pentru livrarile de imobile si terenuri in 2016Legislatia europeana nu permite TVA 0% pentru locuinte, anunta MFPEste obligata o persoana impozabila dintr-un alt stat membru sa se inregistreze in scopuri de TVA?Platile succesive in materia TVATVA – contract de inchiriere spatiu imobilUltimele articole
TVA imobiliare 2023: 3 studii de caz importante pentru contribuabiliTAXAREA INVERSA pentru anumite produse va fi PRELUNGITA pana la 31 decembrie 2026Declaratia 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiAchizitie intracomunitara de bunuri. Cum se completeaza D390 daca se aplica TAXAREA INVERSA?Inregistrarea in scopuri de TVA prin optiune. Stabilirea perioadei fiscaleArticole similare
TVA. Transport intracomunitarRegim fiscal TVA pentru prestari servicii cercetare-dezvoltare, firma neplatitoare de TVAPrelucrare piese. DECLARATIA 390Servicii web hosting din afara UE, pentru un neplatitor de TVA din Romania. Cum faceti inregistrarile contabile?Studiu de caz: Deducerea TVA in cazul prestarilor de servicii intracomunitareUltimele articole
Cum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVATransport persoane prin Bolt. Exemplu de monografie contabilaDECLARATIA 390. Cum se corecteaza formularul transmis eronat si sanctiunile aferentePana la final de ianuarie 2022 trebuie depusa D 394 privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate in scopuri de TVAAchizitie intracomunitara de bunuri. Cum se completeaza D390 daca se aplica taxarea inversa?Articole similare
ASF a aprobat majorarea capitalului social al Euroins cu 200 de milioane de leiStrainii au 33% din economie, dar cu numai 17% din salariatiOferte bancilor grecesti pentru depozitele in lei sunt numai lapte si miereRegim TVA servicii management. Aplicam taxare inversa?Ce implica analiza fiscala a operatiunilor cu persoane afiliateUltimele articole
Consumatorii vor suporta costurile TVAAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"