InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Miruna Petrache
la 23 Dec. 2015 Exclusiv
In cazul urmator, o societate din Romania, subsidiara a unei firme din Elevetia, primeste de la aceasta din urma o factura de servicii fara TVA prin care refactureaza costul cu salariile personalului cu functii globale de exemplu Financial Managerul, Chief Operator Officer (shares of overhead). Nici unul din acestia nu este angajat la firma romana astfel ca locul prestarii serviciilor nu este in Romania. Vom vedea cum se inregistreaza aceasta operatiune din punct de vedere al TVA-ului, daca se aplica taxarea inversa si la ce randuri completam in decontul de TVA.
Potrivit intelegerii noastra, societatea afiliata din Elvetia va factureaza costurile salariale ale anumitor salariati cu functii globale. In acest sens, ar trebui sa existe un motiv pentru care societatea afiliata din Elvetia va factureaza aceste costuri. Este posibil sa existe un contract de management fee cu aceasta insa nu am primit informatii in acest sens. Practic, din informatiile furnizate, deducem ca suma facturata de societatea din Elvetia constituie in fapt contrapartida unor prestari de servicii de management.In acest sens, potrivit art. 133, alin. 2 din Codul Fiscal, "Locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice."
Asadar, chiar daca locul prestarii efective a serviciului nu este in Romania, potrivit reglementarilor privind TVA din Codul Fiscal, locul de prestare al serviciilor este in Romania, la beneficiar.
Pentru aceasta factura veti aplica taxarea inversa si o veti declara in decontul de TVA la randul 7. Mentionam ca, datorita faptului ca societatea prestatoare este din Elvetia, nu veti declara valoarea serviciului si la randul 7.1 si nici in declaratia recapitulativa 390.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Bogdan Costea - Consultant fiscal
Achizitii de servicii din afara Romaniei Regim fiscal-contabil
Manual de politici contabile - Stick USB
Cartea Verde a Contabilitatii
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Aplicarea regimului special, baza de impozitare din DECONTUL DE TVA. Cifra de afaceri in perioada fiscalaStudiu de caz: Inspectie tehnicaAchizitie intracomunitara bunuri second-hand. DeclaratiiTransport intracomunitar si lipsa codului de TVA. Cum facturam corect?Import nerezidenti si Formularul 090. Ce implicatii fiscale are societatea in Romania?Ultimele articole
Perioada fiscala TVA 2025 pentru persoanele care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriComert online. Regimul fiscal TVA in cazul vanzarii catre persoane din UEMicrointreprindere in 2024. Cum poate iesi prin optiune de la plata TVACe OBLIGATII au persoanele care utilizeaza sistemul E-TVA, implementat din 1 august 2024E-TVA: Firme care inregistreaza diferente justificate intre D300 si decontul precompletat. Cum trebuie sa procedeze
Mai multe articole despre decontul de tva
Articole similare
Achizitie intracomunitara de bunuri facturata cu TVA. Cum procedam la facturare?Plafon cifra de afaceri. Aplicare sistem TVA la incasareTransport pe teritoriul intracomunitar. Regim TVAServicii web hosting din afara UE, pentru un neplatitor de TVA din Romania. Cum faceti inregistrarile contabile?Client UE. Ce etapa urmam pentru a obtine un cod special de TVA?Ultimele articole
Monografie achizitie intracomunitara neplatitor TVAAchizitii intracomunitare. 3 exemple detaliatePrestari servicii intracomunitare. Termene limita pentru facturare, obligatii fiscale si contabileAchizitii intracomunitare de servicii scutite de TVAAchizitie intracomunitara de bunuri. Cand intervine exigibilitatea TVA?
Mai multe articole despre declaratia recapitulativa 390
Articole similare
Modificarile TVA din Codul fiscal de la 1 septembrie 2013. Vezi lista completa!Cum se aplica TVA la livrarea de energie electrica si transferul de certificate verzi?Cum gestionam o achizitie intracomunitara cu marfa livrata la client final?Completare declaratie 392 ASinteza modificari: Facturarea bunurilor supuse executarii siliteUltimele articole
Cand se aplica TAXAREA INVERSA. Reglementari si studii de caz utileAmenzi RO e-Transport. Exemplu util de monografie contabilaTVA imobiliare 2023: 3 studii de caz importante pentru contribuabiliTAXAREA INVERSA pentru anumite produse va fi PRELUNGITA pana la 31 decembrie 2026Declaratia 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 lei
Mai multe articole despre taxarea inversa
Articole similare
Achizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390DECLARATIA 390. Cum se corecteaza formularul transmis eronat si sanctiunile aferenteAmenda pentru DECLARATIA 390Schimbare perioada fiscala pentru TVA in cazul unei achizitii intracomunitare de bunuri. Cum procedam?Achizitie intracomunitara de bunuri. Care e data de raportare si cum inregistram?Ultimele articole
Vineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIESCum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVATransport persoane prin Bolt. Exemplu de monografie contabilaPana la final de ianuarie 2022 trebuie depusa D 394 privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate in scopuri de TVAAchizitie intracomunitara de bunuri. Cum se completeaza D390 daca se aplica taxarea inversa?
Mai multe articole despre declaratia 390
Articole similare
Strainii au 33% din economie, dar cu numai 17% din salariatiConsumatorii vor suporta costurile TVAASF a aprobat majorarea capitalului social al Euroins cu 200 de milioane de leiOferte bancilor grecesti pentru depozitele in lei sunt numai lapte si miereCe implica analiza fiscala a operatiunilor cu persoane afiliateUltimele articole
Regim TVA servicii management. Aplicam taxare inversa?
Mai multe articole despre subsidiara
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
