InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
In cazul analizat mai jos, o forma din Romania, subsidiara a unei firme din Elevetia, a primit de la acestia o factura de servicii fara TVA prin care refactureaza costul cu salariile personalului cu functii globale de exemplu Financial Managerul, Chief Operator Officer (shares of overhead). Nici unul din acestia nu este angajat la firma din Romania astfel ca locul prestarii serviciilor nu este in Romania. Vom vedea cum se inregistreaza aceasta operatiune din punct de vedere al TVA si daca se aplica taxarea inversa si in ce mod.
Potrivit intelegerii noastre, societatea afiliata din Elvetia va factureaza costurile salariale ale anumitor salariati cu funtii globale. In acest sens, ar trebui sa existe un motiv pentru care societatea afiliata din Elvetia va factureaza aceste costuri. Este posibil sa existe un contract de management fee cu aceasta insa nu am primit informatii in acest sens. Practic, din informatiile furnizate, deducem ca suma facturata de societatea din Elvetia constituie in fapt contrapartida unor prestari de servicii de management.In acest sens, potrivit art. 133, alin. 2 din Codul Fiscal, “Locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice."
Asadar, chiar daca locul prestarii efective a serviciului nu este in Romania, potrivit reglementarilor privind TVA din Codul Fiscal, locul de prestare al serviciilor este in Romania, la beneficiar.
Pentru aceasta factura veti aplica taxarea inversa si o veti declara in decontul de TVA la randul 7. Mentionam ca, datorita faptului ca societatea prestatoare este din Elvetia, nu veti declara valoarea serviciului si la randul 7.1 si nici in declaratia recapitulativa 390.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Bogdan Costea - Consultant fiscal
Contabilitatea operatiunilor de transport si logistica
Proceduri obligatorii. Spalarea banilor
Declaratia 394. Tranzactii cu persoane afiliate
Autor: Redactia Infotva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Regim TVA servicii management. Aplicam taxare inversa?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Contract PRESTARI SERVICII. Cum procedam la refacturarea cheltuielilor? Doua situatii diferiteContract PRESTARI SERVICII. Facturare. Ce tratament TVA se aplica?PRESTARI SERVICII catre organizatii neplatitoare de TVA din UE si Non UE. Tratament TVACota TVA pentru produse alimentare si bauturi alcoolice incluse in pachete turisticeCe tratament contabil si fiscal se aplica pentru penalitati contract PRESTARI SERVICII?Ultimele articole
In ce conditii sunt OBLIGATE persoanele fizice sa se inregistreze in scopuri de TVAOrganizare teambuilding. Ce documente justificative trebuie intocmite pentru a considera cheltuielile deductibile?Impozitul pe veniturile obtinute din Romania de nerezidentiRegimul fiscal care se aplica persoanelor implicate in procesul de vaccinare impotriva COVID-19Prestari lucrari agricole. Care sunt implicatiile fiscale legate de impozitul pe venit si TVA in cazul subventiilor APIA?
Mai multe articole despre prestari servicii
Articole similare
Studiu de caz: Plata in cazul unor servicii de consultanta prestate de nerezidentiPlata avans marfa pentru o achizitie intracomunitara nefinalizata. Ce obligatii declarative avem?Studiu de caz: Regimul TVA in cazul prestarilor de servicii de realizare siteFormularul 394. Depunere in anul 2015Achizitie spatiu comercial de la o societate in insolventa. Deducere TVAUltimele articole
OUG 19/2021. Scutirea de la plata impozitului specific, amanarea dreptului de deducere a TVA, restructurarea obligatiilor bugetare si esalonarea la plataAchizitie intracomunitara de masti de protectie pentru salariati. Firma este scutita de TVA?Lichidare microintreprindere. Aspecte juridice, contabile si fiscaleImplicatii vamale, fiscale si declarative in cazul importului intr-un stat UE. Achizitie in RomaniaLivrare intracomunitara de bunuri. Documente justificative pentru scutirea de TVA
Mai multe articole despre taxare inversa
Articole similare
Studiu de caz: Anulare din oficiu a codului de platitor TVA pentru o societate fara activitate economica. Ajustare TVA si declaratiiCorectare DECONT TVA. Ce solutii avem in cazul unei erori materiale?Servicii achizitionate in anii 2007 si 2010. Regim TVA. Obligatii declarativeAtentie la Declaratia 300: de ieri se depune pe un alt siteCe schema aplica firmele care fac evaziune fiscalaUltimele articole
Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi noul Decont de TVA?Factura inregistrata de doua ori. Corectie DECONT TVAGarantii de buna executie, inregistrare in jurnal de cumparari si in decontul de TVAAchizitie de servicii publicitate. Decont special de TVAANAF ramburseaza TVA in valoare de aproape 2 miliarde de lei, in aprilie
Mai multe articole despre decont tva
Articole similare
TVA factura catre firma din UE neinregistrata in scopuri de TVA. Cum procedam la facturare?Util pentru microintreprinderi. Achizitii intracomunitare si obligatia inregistrarii in ROIFirma neinregistrata in ROI. Cum tratam fiscal achizitia intracomunitara?Cum gestionam o achizitie intracomunitara cu marfa livrata la client final?Declarare factura avans. Cum intocmim DECLARATIA 390?Ultimele articole
Raportarea achizitiilor intracomunitare de bunuri sau servicii. D301 si D390 VIESFormularul 394. Ce casute se bifeaza daca tranzactiile cu persoanele afiliate au fost declarate in D390 recapitulativa?Cod de TVA utilizat pentru facturare in DECLARATIA 390. Prestari intracomunitare de servicii. Studiu de cazImport bunuri prin curier. ONG neplatitor de TVA. Obligatii declarativeSocietate neinregistrata in scopuri de TVA. Achizitii si livrari intracomunitare. Obligatii TVA
Mai multe articole despre declaratia 390
Articole similare
Oferte bancilor grecesti pentru depozitele in lei sunt numai lapte si miereConsumatorii vor suporta costurile TVAStrainii au 33% din economie, dar cu numai 17% din salariatiASF a aprobat majorarea capitalului social al Euroins cu 200 de milioane de leiCe implica analiza fiscala a operatiunilor cu persoane afiliateUltimele articole
Regim TVA servicii management. Cum inregistram si cum se aplica taxarea inversa?
Mai multe articole despre subsidiara
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
