Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In cazul analizat mai jos, o forma din Romania, subsidiara a unei firme din Elevetia, a primit de la acestia o factura de servicii fara TVA prin care refactureaza costul cu salariile personalului cu functii globale de exemplu Financial Managerul, Chief Operator Officer (shares of overhead). Nici unul din acestia nu este angajat la firma din Romania astfel ca locul prestarii serviciilor nu este in Romania. Vom vedea cum se inregistreaza aceasta operatiune din punct de vedere al TVA si daca se aplica taxarea inversa si in ce mod.
Potrivit intelegerii noastre, societatea afiliata din Elvetia va factureaza costurile salariale ale anumitor salariati cu funtii globale. In acest sens, ar trebui sa existe un motiv pentru care societatea afiliata din Elvetia va factureaza aceste costuri. Este posibil sa existe un contract de management fee cu aceasta insa nu am primit informatii in acest sens. Practic, din informatiile furnizate, deducem ca suma facturata de societatea din Elvetia constituie in fapt contrapartida unor prestari de servicii de management.In acest sens, potrivit art. 133, alin. 2 din Codul Fiscal, “Locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice."
Asadar, chiar daca locul prestarii efective a serviciului nu este in Romania, potrivit reglementarilor privind TVA din Codul Fiscal, locul de prestare al serviciilor este in Romania, la beneficiar.
Pentru aceasta factura veti aplica taxarea inversa si o veti declara in decontul de TVA la randul 7. Mentionam ca, datorita faptului ca societatea prestatoare este din Elvetia, nu veti declara valoarea serviciului si la randul 7.1 si nici in declaratia recapitulativa 390.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Bogdan Costea - Consultant fiscal

SAF-T Ghid de raportare corecta

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Autoturisme pe firma Regim fiscal-contabil

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Venituri din penalitati si cheltuieli de judecata. Obligatii fiscale TVA si impozit pe venitCare e baza de impozitare pentru livrari de bunuri si prestari de servicii interneAchizitie intracomunitara de bunuri. Care va fi cota TVA pentru cheltuieli accesorii?PRESTARI SERVICII pe teritoriul Romaniei. Tratament fiscal TVACele mai multe firme active in 2010 prestau servicii. Cele mai mari afaceri s-au obtinut in comertUltimele articole
Control ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscaleLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAFacturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVAServiciile externe, responsabile cu activitatile de prevenire si protectie, verificate de Inspectia MunciiDepunere situatii financiare. Firmele care nu desfasoara activitate economica mai depun bilantul?Articole similare
Taxarea inversa: masuri de simplificare la aplicarea TVA in 2012Vanzarea produselor finite prin magazine propriiAchizitie intracomunitara de bunuri. Cum procedam in lipsa dovezii de transport?Achizitie intracomunitara de bunuri si furnizor strain. Ce regim TVA se aplica?Valoarea unei reduceri comerciale ulterioare prin credit-note. Cum declaram in decont?Ultimele articole
Taxarea inversa generalizata. Risc fiscal sau reforma?TVA imobiliare. Conditii pentru aplicarea cotei de TVA de 9%TVA la apartamente noi in 2025: 9%, 19% sau TAXARE INVERSA?Factura achizitie non-UE. Care este regimul TVATVA imobiliare. Care este regimul TVA in cazul livrarii de constructii mai vechi de 2025Articole similare
Completare DECONT TVADeclaratia 394 si raportare facturi primite. Cum facem raportarea in D 394?Livrari intracomunitare de bunuri catre o persoana fizica nerezidenta. Regim TVAAchizitii bunuri in Romania. Cum declaram in D390 si in decont?Diferenta r27 "Total taxa deductibila" si randul 28 "sub total taxa dedusa" in decontul de TVAUltimele articole
E-TVA. Cum sa corelezi exigibilitatea TVA cu datele din Decontul precompletat e-TVAPerioada fiscala TVA 2025 pentru persoanele care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriE-Factura: Ce amenzi se aplica pentru facturile care NU sunt trimise in 5 zile de la emitere in sistemDECONT TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi noul Decont de TVA?Articole similare
Achizitie intracomunitara autoturism Regim TVAAchizitii servicii de intermediere. Taxarea inversa lucreaza in beneficiul firmei noastreMarfuri prelucrate in statul strain. Cum facem inregistrarea directa in scopuri de TVA in Romania?Livrare locala. Cum procedam in ce priveste DECLARATIA 390?Obligatii de raportare ale cumparatorului din Romania pentru achizitiile intracomunitare taxabileUltimele articole
DECLARATIA 390. Cum sa declari in D390 achizitiile de servicii scutite de TVA din UEDECLARATIA 390 VIES: ce este si cum se completeaza corect?Erori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Vineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIESAchizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Articole similare
ASF a aprobat majorarea capitalului social al Euroins cu 200 de milioane de leiCe implica analiza fiscala a operatiunilor cu persoane afiliateRegim TVA servicii management. Cum inregistram si cum se aplica taxarea inversa?Oferte bancilor grecesti pentru depozitele in lei sunt numai lapte si miereConsumatorii vor suporta costurile TVAUltimele articole
Strainii au 33% din economie, dar cu numai 17% din salariati
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"