Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Analizam astazi cazul unei societati platitoare de TVA, inregistrata in ROI, care desfasoara activitati de transport in UE. In baza unor contracte cu furnizori de servicii sunt facturate fara TVA taxe de drum si rovignete care se factureaza lunar si se platesc prin transfer bancar. De asemenea, TVA facturat in unele facturi se recupereaza de firme de profil care emit periodic note de credit in care adauga si comisionul pentru serviciile aferente acestor recuperari. Vom vedea daca aceste facturi emise fara TVA reprezinta servicii intracomunitare si daca se raporteaza in declaratia 390.
Solutia consultantului:
Din descrierea intrebarii intelegem ca societatea dvs. efectueaza servicii de transport catre clienti din diverse state membre, iar pentru realizarea transporturilor societatea dvs. achizitioneaza diverse prestari de servicii facturate de furnizori din Comunitate. Raspunsul nostru se editeaza considerand ca dvs. efectuati achizitia acestor servicii. Astfel, din pacate nu exista o regula general valabila pentru toate serviciile furnizate de catre prestatori din Comunitate, ci exista mai multe situatii aplicabile, in functie de natura serviciului. Caracterul unui serviciu trebuie analizat prin prevederile de la art. 133 alin. (2) - alin.(8) din Codul fiscal , ce stabileste ca reglementare cu caracter general urmatoarea situatie:
Locul prestarii de servicii efectuat in favoarea unei persoane impozabile este locul unde beneficiarul serviciului isi desfasoara activitatea, conform art. 133 alin. (2) din Codul fiscal . Altfel spus, locul unde se afla inregistrat in scopuri de TVA beneficiarul serviciului este statul ce are dreptul sa incaseze TVA, unde se efctueaza taxarea inversa.
Numai serviciile reglementate de art. 133 din Codul fiscal , supuse taxarii inverse in Romania se declara in declaratia recapitulativa 390 si sunt considerate servicii intracomunitare. Celelalte servicii, reglementate de art. 133 alin. (3)-alin.(8) nu se declara in declaratia 390 iar analiza tratamentului fiscal porneste de la faptul ca sunt exceptii de la regula generala, iar exceptia prevaleaza asupra regulii generale. Detaliem prin urmatoarele tipuri de servicii:
-servicii de parcare, sunt servicii in legatura cu bunurile imobile, reglementate de art. 133 alin. (4) din Codul fiscal si nu se declara in declaratia 390. Nu se efectueaza taxare inversa in Romania.
-servicii cu rovigneta, considerand ca aceasta taxa functioneaza conform celei din Romania, adica este in sfera TVA. In acest caz locul prestarii de servicii este la beneficiar, conform art. 133 alin. (2) din Codul fiscal . Se declara in declaratia 390 si sunt supuse taxarii inverse in Romania.
-serviciile de recuperare TVA, sunt reglementate art. 133 alin. (2) din Codul fiscal . Se declara in declaratia 390 si sunt supuse taxarii inverse in Romania.

Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
-refacturarea unei taxe scutite de TVA in tara de origine, cum ar fi taxa de drum, daca este scutita de TVA in respectivul stat, sau o viza in certificatul de inmatriculare, nu este activitate in sfera TVA , conform art. 141 din Codul fiscal .
Nu se declara in declaratia 390 si nu este supusa taxarii inverse in Romania.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Ce REGIM TVA aplicam in cazul unei achizitii dintre o persoana juridica si o persoana fizica rezidenta in spatiul comunitar?Diferente intre vanzarea de autoturisme noi/second hand catre persoane fizice din UE. REGIM TVAOrganizare simpozion in Romania. REGIM TVALivrare bun imobil vechi. Ce REGIM TVA se aplica si ce implicatii fiscale apar?Achizitionare bilete de avion si de autobuz direct. REGIM TVA. Declaratia 390Ultimele articole
Factura achizitie non-UE. Care este regimul TVADeductibilitate cheltuieli si regim fiscal TVA pentru produsele EXPIRATEAchizitie intacomunitara de bunuri. Care este regimul fiscal TVATVA imobiliare. Regim fiscal TVA pentru vanzare constructie si teren aferentFirme care depasesc plafonul TVA. Ce amenzi se aplica daca NU depuneti D700 la timpArticole similare
INREGISTRARE ROI: In ce conditii ajustam TVA pentru bunurile de capital existente?Inregistrare speciala in scop de TVA si servicii de publicitate prin Google. Se impune inregistrarea in ROI?Achizitie intracomunitara fara inregistrarea in ROITransport marfa si inregistrare in scop de TVA. Ce declaratii se depun si cum factureaza societatea?Util pentru microintreprinderi. Achizitii intracomunitare si obligatia inregistrarii in ROIUltimele articole
Achizitii intracomunitare de servicii si compensare. E obligatorie inregistrarea in ROI?Refuz inregistrare in ROI. Cum facem monografia contabila si ce declaratii fiscale se depun?Servicii intracomunitare prestate de PFA. Cum procedeaza cand isi reia activitatea, dupa activitate suspendata?Societate neplatitoare de TVA. Obligatia inregistrarii in ROIInregistrare in Registrul Operatorilor IntracomunitariArticole similare
Studiu de caz: Achizitii de bunuri din magazine de comert in scopul vanzarii cu amanuntulOrdinul 2056/2020: Modificarea normelor de acordare a certificatului de amanare de la plata in vama a TVAOperatiuni carora li se aplica TVALeasing operational si financiar: Cum deducem TVA-ul si cum inregistram in contabililtate?Imprumut acordat de societatea in alt stat membru UE. Care e monografia contabila?Ultimele articole
TVA in era digitala. Ce formalitati fiscale vor fi ELIMINATE prin ViDAPFA neplatitor de TVA. Cum se factureaza serviciile din UEFactura achizitie non-UE. Care este regimul TVARevisal, inlocuit pana pe 30 septembrie 2025 cu sistemul Reges-Online! 8 NOUTATI importanteNeplatitor de TVA. Operatiuni pentru care se utilizeaza codul special de TVAArticole similare
Regim fiscal TVA pentru prestari servicii cercetare-dezvoltare, firma neplatitoare de TVAAchizitie intracomunitara de la furnizor din Afara UE. Tratament TVAProbleme cu ajustarea TVA? Le rezolva Codul fiscal in 199 intrebari si raspunsuriFaceti achizitii de servicii din afara UE? Iata care sunt implicatiile de TVA!Marfuri prelucrate in statul strain. Cum facem inregistrarea directa in scopuri de TVA in Romania?Ultimele articole
DECLARATIA 390 VIES: ce este si cum se completeaza corect?Erori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Vineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIESAchizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Cum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVA
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"