Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

O societate a efectuat la 31 mai a.c. o achizitie de bunuri din Anglia, decizia de inregistrare in Registrul Operatorilor Intracomunitari (ROI) fiind emisa abia la data de 11 iunie. In cadrul acestei achizitii se achita si TVA. Vom vedea, prin cele ce urmeaza, daca societatea este obligata sa declare achizitia in D390, daca indeplineste conditiile de schimbare a perioadei de declarare a TVA , de la trimestru la luna si daca are dreptul de deducere a TVA-ului achitat sau daca se face taxare inversa prin 4426=4427.
Raspuns:Din informatiile furnizate intelegem ca societatea dvs. inregistrata in scopuri de TVA in Romania conform art. 153 a realizat o achizitie intracomunitara de bunuri din Anglia. Intelegem ca la momentul realizarii achizitiei compania dvs. nu era inregistrata in ROI si din acest motiv factura a fost emisa cu TVA din Anglia.
In primul rand, chiar daca factura a fost emisa in regim de taxare din UK si nu in regim de scutire, aceasta operatiune reprezinta o achizitie intracomunitara. Potrivit circularei TVA 81544 https://discutii.mfinante.ro/static/10/Mfp/infotva/Circulara_81544_11102010.pdf , compania dvs. are obligatia inregistrarii si declararii unei achizitii intracomunitare. In acest sens aveti obligatia completarii declaratiei 390 si obligatia schimbarii perioadei fiscale.
In situatia in care furnizorul din Anglia a emis factura cu TVA din Anglia, valoarea acestei taxe va fi inclusa in baza de impozitare a TVA in Romania si astfel taxarea inversa se va aplica la total factura primita din Marea Britanie.
Luand in considerare prevederile comune in materie de TVA, compania dvs. ar trebui sa se adreseze partenerului din Marea Britanie si sa solicite refacerea facturii de livrare a bunurilor prin stornarea valorii TVA colectate in Anglia. Ulterior inregistrarii in ROI, compania dvs. apare ca operator intracomunitar si codul sau de TVA apare ca fiind valid. In acest sens, partenerul din Marea Britanie ar trebui sa poata justifica scutirea de TVA a livrarii respective in Anglia si sa va reemita factura fara TVA, rambursandu-va contravaloarea taxei colectate initial. Totodata puteti comunica partenerului ca societatea dvs. declara aceasta achizitie in Romania ca achizitie intracomunitara.
In concluzie:
1.Da, consideram ca operatiunea trebuie declarata in declaratia 390;

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025

SAF-T Ghid de raportare corecta

Registrul de Evidenta Fiscala PFA
2.Da, consideram ca aveti obligatia schimbarii perioadei fiscale de la trimestrul calendaristic la luna;
3.Pentru aceasta achizitie aplicati taxarea inversa (4426=4427) intrucat aceasta operatiune este impozabila in Romania. Valoarea TVA de pe factura nu se poate deduce in Romania intrucat reprezinta TVA colectata in Anglia. In masura in care partenerul din Anglia nu reface factura asa cum am precizat mai sus, puteti incerca rambursarea TVA prin aplicarea prevederilor art. 147^2 din Codul fiscal , insa consideram foarte probabila respingerea cererii de rambursare pe motiv ca pentru livrarea intracomunitara din Anglia nu trebuie colectat TVA intrucat livrarea intracomunitara este scutita de TVA in statul furnizorului potrivit prevederilor directivei TVA.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Avansurile achitate pentru achizitii intracomunitare de bunuri - II Un strop de contabilitateACHIZITIE INTRACOMUNITARA. Cum identificam termenul corect de emitere factura?TVA - Factura la achizitiile intracomunitareTVA - Operatiuni impozabileMarfuri in curs de aprovizionare. Cum inregistram bunurile si cum calculam taxarea inversa?Ultimele articole
ACHIZITIE INTRACOMUNITARA. 4 obligatii care NU le revin firmelor neplatitoare de TVAComert cu masini second-hand. Regimul TVA si o MONOGRAFIE contabila utilaACHIZITIE INTRACOMUNITARA. Tratament fiscal TVA pentru livrarile care NU se fac la data din facturaAchizitii intracomunitare: Cand este necesar codul de TVA si cum sa il obtiiACHIZITIE INTRACOMUNITARA. Cand devine platitoare de TVA firma din RomaniaArticole similare
INREGISTRARE ROI: In ce conditii ajustam TVA pentru bunurile de capital existente?Servicii intracomunitare prestate de PFA. Cum procedeaza cand isi reia activitatea, dupa activitate suspendata?Transport marfa si inregistrare in scop de TVA. Ce declaratii se depun si cum factureaza societatea?Inregistrare speciala in scop de TVA si servicii de publicitate prin Google. Se impune inregistrarea in ROI?Refuz inregistrare in ROI. Cum facem monografia contabila si ce declaratii fiscale se depun?Ultimele articole
Achizitii intracomunitare de servicii si compensare. E obligatorie inregistrarea in ROI?Activitati de transport in UE. Regim TVASocietate neplatitoare de TVA. Obligatia inregistrarii in ROIUtil pentru microintreprinderi. Achizitii intracomunitare si obligatia inregistrarii in ROIInregistrare in Registrul Operatorilor IntracomunitariArticole similare
Special pentru specialistiVIDEO: TVA privind refacturarea utilitatilor si inchirierii utilajelorDe cand se aplica noile prevederi aduse de OG 16/2022 privind facilitatile acordate in domeniul constructiilor?Tratament active in cazul contractului de asociere fara personalitate juridica. Care e procedura?Studiu de caz: Deducere TVA achizitii imobilizariUltimele articole
Majorare TVA 2025. 3 situatii explicate de specialistAchizitie intracomunitara. 4 obligatii care NU le revin firmelor neplatitoare de TVAPlatitor de TVA. Conditii, documente si ajustare TVA pentru trecere la neplatitor de TVAMajorare TVA la locuinte. Conditii pentru masura tranzitorie 2025 - 2026 cu TVA de 9%Panourile fotovoltaice. Reguli, cote TVA si taxa de timbru verdeArticole similare
Achizitie intracomunitara de bunuri. Caz special si tratamentul contabil si fiscalUltimele actualizari: Declaratiile 100, 112, 300, 394, 390, 710. Descarca aiciIncasarea in avans a valorii serviciilor intracomunitare prestate. Ce tratament fiscal se aplica?Achizitie intracomunitara de bunuri. Compensare rate lunare. DECLARATIA 390Informare - termen pentru DECLARATIA 390 VIESUltimele articole
DECLARATIA 390. Cum sa declari in D390 achizitiile de servicii scutite de TVA din UEDECLARATIA 390 VIES: ce este si cum se completeaza corect?Erori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Vineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIESAchizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"