Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In analiza urmatoare, subiectul e reprezentat de o societate platitoare de TVA la incasare, lunar, neinregistrata in ROI datorita cazierului judiciar, care doreste: 1. sa vand un utilaj unei societati din Bulgaria; 2. in acelasi timp sa achizitioneze altul din Germania; 3. sa efectueze dupa achizitia utilajului din Germania transport international. Care este monografia contabila in fiecare caz si ce declaratii trebuie depuse?
Conform art. 336 dn Codul de procedura fiscala:"(1) Constituie contraventii urmatoarele fapte, daca nu au fost savarsite in astfel de conditii incat sa fie considerate, potrivit legii, infractiuni:
(…)
s) efectuarea de operatiuni intracomunitare de catre persoanele care au obligatia inscrierii in Registrul operatorilor intracomunitari fara a fi inscrise, conform legii, in acest registru;"
"(2) Contraventiile prevazute la alin. (1) se sanctioneaza astfel:
j) cu amenda de la 1.000 lei la 5.000 lei in cazul savarsirii faptei prevazute la alin. (1) lit. s);"
In concluzie dvs. nu aveti dreptul sa derulati operatiuni intracomunitare.
Daca totusi o faceti - strict dpv contabil, pentru ca am stabilit deja ca nu aveti acest drept - dat fiind ca nu detineti un cod valid de TVA intracomunitar ati factura cu TVA toate livrarile/prestarile intracomunitare:
- vanzarea utiliajului:
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025 - Editie revizuita stick USB
Manual de politici contabile - Stick USB
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025
4111 = %
7583 (sau 707 daca este marfa)
4427
- Destocarea sa:
% = 21X
281X
6583
Sau
607 = 371 daca a fost marfa
La achizitia din Germania furnizorul ar factura cu TVA deoarece nu puteti oferi un cod valid de TVA intracomunitar, TVA pe care insa nu l-ati putea deduce, deci l-ati include in costul utilajului :
21X sau 371 = 404 sau 401 cu intreaga valoare a facturii inclusiv TVA
Pentru serviciile de transport (de marfuri presupun)
- Daca beneficiarul este roman, factura se va intocmi cu TVA. Daca totusi se poate dovedi conform OMFP 103/2016
ca serviciul de transport este prestat in cadrul unei operatiuni de export realiZate de client, atunci factura se va intocmi fara TVA.
- Daca beneficiarul este din afara UE factura se va intocmi fara TVA.
Inregistrarea contabila este : 4111 = 704 sau 4111 = %
704
4427 (dupa caz)
Locul serviciilor de transport se stabileste in functie de situatie conform art. 278 din Codul fiscal. Scutirile de TVA pentru transport se stabilesc in functie de prevederile art. 294 din Codul fiscal
si OMFP 103/2016.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov - Expert contabil
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Transport marfa si inregistrare in scop de TVA. Ce declaratii se depun si cum factureaza societatea?Servicii intracomunitare prestate de PFA. Cum procedeaza cand isi reia activitatea, dupa activitate suspendata?Activitati de transport in UE. Regim TVAInregistrare speciala in scop de TVA si servicii de publicitate prin Google. Se impune inregistrarea in ROI?Achizitii intracomunitare de servicii si compensare. E obligatorie inregistrarea in ROI?Ultimele articole
INREGISTRARE ROI: In ce conditii ajustam TVA pentru bunurile de capital existente?Societate neplatitoare de TVA. Obligatia inregistrarii in ROIUtil pentru microintreprinderi. Achizitii intracomunitare si obligatia inregistrarii in ROIAchizitie intracomunitara fara inregistrarea in ROIInregistrare in Registrul Operatorilor IntracomunitariArticole similare
Cine solicita inregistrarea in scopuri de TVA in cazul operatiunilor intracomunitareExamenul pentru dobandirea calitatii de consultant fiscal sau de consultant fiscal asistentExamen 2012 pentru cei care vor sa devina consultanti fiscali!OFICIAL! Incepand cu 1 februarie 2023, certificatul de CAZIER JUDICIAR poate fi obtinut online prin platformele ghiseul.ro si hub.mai.gov.roPlata in avans in strainatate. Ce declaratii depunem?Ultimele articole
AMEF: Documentele necesare distribuitorilor pentru autorizareLegea 247/2016. Noutati aprobate privind cazierul judiciarTest de aptitudini pentru persoanele fizice care au dobandit calitatea de auditor financiar atribuita de alt stat membru UEZoom fiscal: Noi reguli pentru autorizarea vanzarii de produse energetice fara depozitareMasurile de simplificare demarate si adoptate de Guvernul CiolosArticole similare
INREGISTRARI CONTABILE din punct de vedere fiscal in cazul reducerilor comerciale. Studiu de cazStudiu de caz: Investitii de natura modernizarilor pentru cladire inchiriataCum facem inregistrarile contabile pentru TVA-ul recuperat din UE?Imputarea unor bunuri salariatilorAchizitii de materie prima de la furnizori intracomunitari. Ce curs valutar utilizam?Ultimele articole
Cesiune de creanta. Emitere facturi, regim TVA si INREGISTRARI CONTABILETVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVARegistrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaArticole similare
Legea nr. 76 din 2010 privind aprobarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 109 per 2009 pentru modificarea si completarea Legii privind Codul fiscalRambursarea de TVA: cine o poate solicita si cum se calculeaza valoarea TVA-ului rambursatANAF modifica Declaratia 394, ca masura de prevenire si combatere a evaziunii fiscaleFormularul 307: Completare si depunere. Procedura completaDreptul de deducere a TVA pentru ACHIZITIIle efectuate inainte de inregistrarea in scopuri de TVAUltimele articole
e-Factura in 2025: Mai este obligatorie existenta facturii tiparite pe hartie?Factura avans ACHIZITII intracomunitare. Se declara sau nu aceste operatiuni in D300 si D390Firme cu TVA intracomunitar. Cum sa procedati daca ati depasit plafonul de 10.000 euroFirma in Romania. 2 optiuni prin care va puteti inregistra in scop de TVA + completarea D700e-Transport in 2025. Trebuie sau nu declarate ACHIZITIIle intracomunitare in sistem?Articole similare
Scutiri de TVA, livrari intracomunitare. Formularul CMR trebuie sa cuprinda si stampila beneficiarului?Transport international de marfuri. Care sunt aspectele fiscale si contabile de avut in vedere?Diferente intre vanzarea de autoturisme noi/second hand catre persoane fizice din UE. Regim TVAJustificarea scutirii pentru transport international de persoane cu mijloace auto. Cum se poate beneficia de scutirea de TVA?Bunuri livrate in Lituania: Scutire de TVA si lipsa codului TVA al cumparatoruluiUltimele articole
Lucrari efectuate asupra bunurilor mobile corporale (lohn). Justificare scutire de TVAScutirea de TVA in cazul livrarilor intracomunitare - Documente justificative necesare incepand din 2020Modificarea OMFP 103/2016 - justificarea scutirilor de TVA (propunere CCF)Livrare intracomunitara de bunuri: Procedura pentru comercializare in UE, fara TVARegim TVA pentru exportul de bunuri si prestari servicii intr-un stat non-UE
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"




InfoTva.ro



