InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 08 Iun. 2016 Exclusiv
In analiza urmatoare, subiectul e reprezentat de o societate platitoare de TVA la incasare, lunar, neinregistrata in ROI datorita cazierului judiciar, care doreste: 1. sa vand un utilaj unei societati din Bulgaria; 2. in acelasi timp sa achizitioneze altul din Germania; 3. sa efectueze dupa achizitia utilajului din Germania transport international. Care este monografia contabila in fiecare caz si ce declaratii trebuie depuse?
Conform art. 336 dn Codul de procedura fiscala:"(1) Constituie contraventii urmatoarele fapte, daca nu au fost savarsite in astfel de conditii incat sa fie considerate, potrivit legii, infractiuni:
(…)
s) efectuarea de operatiuni intracomunitare de catre persoanele care au obligatia inscrierii in Registrul operatorilor intracomunitari fara a fi inscrise, conform legii, in acest registru;"
"(2) Contraventiile prevazute la alin. (1) se sanctioneaza astfel:
j) cu amenda de la 1.000 lei la 5.000 lei in cazul savarsirii faptei prevazute la alin. (1) lit. s);"
In concluzie dvs. nu aveti dreptul sa derulati operatiuni intracomunitare.
Daca totusi o faceti - strict dpv contabil, pentru ca am stabilit deja ca nu aveti acest drept - dat fiind ca nu detineti un cod valid de TVA intracomunitar ati factura cu TVA toate livrarile/prestarile intracomunitare:
- vanzarea utiliajului:
Ce NU vrea ANAF sa stii Piruete LEGALE in aspecte fiscale
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
4111 = %
7583 (sau 707 daca este marfa)
4427
- Destocarea sa:
% = 21X
281X
6583
Sau
607 = 371 daca a fost marfa
La achizitia din Germania furnizorul ar factura cu TVA deoarece nu puteti oferi un cod valid de TVA intracomunitar, TVA pe care insa nu l-ati putea deduce, deci l-ati include in costul utilajului :
21X sau 371 = 404 sau 401 cu intreaga valoare a facturii inclusiv TVA
Pentru serviciile de transport (de marfuri presupun)
- Daca beneficiarul este roman, factura se va intocmi cu TVA. Daca totusi se poate dovedi conform OMFP 103/2016
ca serviciul de transport este prestat in cadrul unei operatiuni de export realiZate de client, atunci factura se va intocmi fara TVA.
- Daca beneficiarul este din afara UE factura se va intocmi fara TVA.
Inregistrarea contabila este : 4111 = 704 sau 4111 = %
704
4427 (dupa caz)
Locul serviciilor de transport se stabileste in functie de situatie conform art. 278 din Codul fiscal. Scutirile de TVA pentru transport se stabilesc in functie de prevederile art. 294 din Codul fiscal
si OMFP 103/2016.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov - Expert contabil
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Votati articolul "Refuz inregistrare in ROI. Cum facem monografia contabila si ce declaratii fiscale se depun?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Achizitii intracomunitare de servicii si compensare. E obligatorie inregistrarea in ROI?INREGISTRARE ROI: In ce conditii ajustam TVA pentru bunurile de capital existente?Achizitie intracomunitara fara inregistrarea in ROIActivitati de transport in UE. Regim TVATransport marfa si inregistrare in scop de TVA. Ce declaratii se depun si cum factureaza societatea?Ultimele articole
Inregistrare speciala in scop de TVA si servicii de publicitate prin Google. Se impune inregistrarea in ROI?Servicii intracomunitare prestate de PFA. Cum procedeaza cand isi reia activitatea, dupa activitate suspendata?Societate neplatitoare de TVA. Obligatia inregistrarii in ROIUtil pentru microintreprinderi. Achizitii intracomunitare si obligatia inregistrarii in ROIInregistrare in Registrul Operatorilor Intracomunitari
Mai multe articole despre inregistrare roi
Articole similare
Cand e obligatorie inscrierea in Registrul Operatorilor Intracomunitari (ROI)?Achizitii de servicii transport in stat UE. Facem taxare inversa?Cine solicita inregistrarea in scopuri de TVA in cazul operatiunilor intracomunitareStudiu de caz: Procedura de inregistrare in ROI a unui rezident UEInregistrare speciala in scop de TVA servicii intracomunitare. Ce obligatii declarative apar?Ultimele articole
OFICIAL! Incepand cu 1 februarie 2023, certificatul de CAZIER JUDICIAR poate fi obtinut online prin platformele ghiseul.ro si hub.mai.gov.roExamenul pentru dobandirea calitatii de consultant fiscal sau de consultant fiscal asistentAMEF: Documentele necesare distribuitorilor pentru autorizareLegea 247/2016. Noutati aprobate privind cazierul judiciarTest de aptitudini pentru persoanele fizice care au dobandit calitatea de auditor financiar atribuita de alt stat membru UE
Mai multe articole despre cazier judiciar
Articole similare
Declarare achizitie autoturism nou. Decont TVAImprumut intre doua firme. Care vor fi inregistrarile contabile?Impozit pe profit de recuperat la sfarsitul anului. INREGISTRARI CONTABILESocietate neplatitoare de TVA: Restituire avans incasat pentru care s-a emis bon fiscalLeasing in valuta. TVA. Cum facem inregistrarile contabile?Ultimele articole
Cum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVARegistrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaE-Factura: Ce INREGISTRARI CONTABILE sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Care este procedura corecta pentru gestionarea returului de marfa si restituirea banilor
Mai multe articole despre inregistrari contabile
Articole similare
Vanzare autoturisme second hand. Care sunt implicatiile TVA?ACHIZITII pentru care TVA nu este deductibila. Se face raportarea TVA prin formularele 300 si 394?Nou proiect de la ANAF: Prevederile actuale pentru formularul 089Obligatiile persoanelor inregistrate in scopuri de TVAInformare - termen pentru Declaratia 390 VIESUltimele articole
Leasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAOperatiuni taxabile din Romania. Cine are obligatia de a plati taxa si care sunt exceptiileMiercuri, 30 octombrie 2024, termen limita pentru depunerea Formularului 394Cum se stabileste TVA-ul pentru ACHIZITIIle intracomunitare de bunuri si serviciiCum a fost modificat Ordinul 3044/2024 pentru aprobarea Procedurii de restituire a TVA
Mai multe articole despre achizitii
Articole similare
Bunuri livrate in Lituania: Scutire de TVA si lipsa codului TVA al cumparatoruluiZoom fiscal: Instructiuni de aplicare a scutirilor de taxa pe valoare adaugataExport de bunuri. Aflati cum sa nu platiti TVA din buzunarul propriu!Regim TVA pentru exportul de bunuri si prestari servicii intr-un stat non-UELivrare intracomunitara de bunuri: Procedura pentru comercializare in UE, fara TVAUltimele articole
Scutiri de TVA, livrari intracomunitare. Formularul CMR trebuie sa cuprinda si stampila beneficiarului?Lucrari efectuate asupra bunurilor mobile corporale (lohn). Justificare scutire de TVAScutirea de TVA in cazul livrarilor intracomunitare - Documente justificative necesare incepand din 2020Diferente intre vanzarea de autoturisme noi/second hand catre persoane fizice din UE. Regim TVAModificarea OMFP 103/2016 - justificarea scutirilor de TVA (propunere CCF)
Mai multe articole despre OMFP 103/2016
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
