Atentie contabili!

Modificari importante privind TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
 
 
 

Refuz inregistrare in ROI. Cum facem monografia contabila si ce declaratii fiscale se depun?

Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

de InfoTva.ro

de InfoTva.ro la 08 Iun. 2016 Exclusiv
Tags: inregistrare roi, cazier judiciar, inregistrari contabile, achizitii, omfp 103/2016

In analiza urmatoare, subiectul e reprezentat de o societate platitoare de TVA la incasare, lunar, neinregistrata in ROI datorita cazierului judiciar, care doreste: 1. sa vand un utilaj unei societati din Bulgaria; 2. in acelasi timp sa achizitioneze altul din Germania; 3. sa efectueze dupa achizitia utilajului din Germania transport international. Care este monografia contabila in fiecare caz si ce declaratii trebuie depuse?

Conform art. 336 dn Codul de procedura fiscala:

"(1) Constituie contraventii urmatoarele fapte, daca nu au fost savarsite in astfel de conditii incat sa fie considerate, potrivit legii, infractiuni:
(…)
s) efectuarea de operatiuni intracomunitare de catre persoanele care au obligatia inscrierii in Registrul operatorilor intracomunitari fara a fi inscrise, conform legii, in acest registru;"
"(2) Contraventiile prevazute la alin. (1) se sanctioneaza astfel:
j) cu amenda de la 1.000 lei la 5.000 lei in cazul savarsirii faptei prevazute la alin. (1) lit. s);"

In concluzie dvs. nu aveti dreptul sa derulati operatiuni intracomunitare.

Daca totusi o faceti - strict dpv contabil, pentru ca am stabilit deja ca nu aveti acest drept - dat fiind ca nu detineti un cod valid de TVA intracomunitar ati factura cu TVA toate livrarile/prestarile intracomunitare:
Controale TVA 2021
Controale TVA 2021

Vezi detalii

Contabilitatea HORECA. Monografii contabile si cazuri practice
Contabilitatea HORECA. Monografii contabile si cazuri practice

Vezi detalii

Operare SAGA. Exemple practice si recomandari
Operare SAGA. Exemple practice si recomandari

Vezi detalii



- vanzarea utiliajului:
4111  =        %
                 7583 (sau 707 daca este marfa)
                 4427

-  Destocarea sa:
  %   =   21X
281X
6583
Sau
607 = 371 daca a fost marfa

La achizitia din Germania furnizorul ar factura cu TVA deoarece nu puteti oferi un cod valid de TVA intracomunitar, TVA pe care insa nu l-ati putea deduce, deci l-ati include in costul utilajului :
21X sau 371 = 404 sau 401   cu intreaga valoare a facturii inclusiv TVA

Pentru serviciile de transport (de marfuri presupun)

-  Daca beneficiarul este roman, factura se va intocmi cu TVA. Daca totusi se poate dovedi conform OMFP 103/2016
ca serviciul de transport este prestat in cadrul unei operatiuni de export realiZate de client, atunci factura se va intocmi fara TVA.

-  Daca beneficiarul este din afara UE factura se va intocmi fara TVA.  
Inregistrarea contabila este : 4111  =  704 sau 4111 =      %
                                                                                                  704
                                                                                                4427 (dupa caz)

Locul serviciilor de transport se stabileste in functie de situatie conform art. 278 din Codul fiscal. Scutirile de TVA pentru transport se stabilesc in functie de prevederile art. 294 din Codul fiscal
si OMFP 103/2016.
                                  
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov - Expert contabil

Autor: InfoTva.ro

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!

Votati articolul "Refuz inregistrare in ROI. Cum facem monografia contabila si ce declaratii fiscale se depun?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi





MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.

Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate" 
Rentrop ∧ Straton
Club Contabilitate

VIDEO

[x]
Atentie contabili!
MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate Modificari importante privind TVA!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!

"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016