Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Rambursarea taxei pe valoare adaugata (TVA) reprezinta decontarea sumelor negative de catre organul fiscal catre personalele impozabile (companii).
Mai exact, in cazul in care taxa aferenta achizitiilor efectuate de catre persoana impozabila este mai mare decat valoarea taxei colectate de catre organul fiscal, atunci rezulta un surplus (denumit suma negativa) care va fi rambursat catre persoana impozabila in urma completarii unei cereri de decont. Mai exact, cand suma TVA deductibila este mai mare decat suma TVA colectata, iar decontul contine sume negative, sume care vor fi recuperate de catre companie de la bugetul statului.
Ce legislatie reglementeaza rambursarea de TVA?
Rambursarea de TVA este reglementata de Legea 227/2015.
In OPANAF 352/2022 privind Procedura de solutionare a deconturilor cu sume negative de taxa pe valoarea adaugata, cu optiune de rambursare si pentru aprobarea modelului si continutului unor formulare, este specificat faptul ca deconturile cu sume negative de taxa pe valoarea adaugata, cu optiune de rambursare se solutioneaza în cazul tuturor categoriilor de contribuabili TVA se ramburseaza cu efectuarea ulterioara a inspectiei fiscale.
NU mai este valabila selectia contribuabililor potrivit incadrarii in functie de gradul de risc, aplicabila pana la intrarea in vigoare a noului ordin:
a) in cazul deconturilor de TVA cu risc fiscal mic - prin emiterea Deciziei de rambursare a TVA;
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
b) in cazul deconturilor de TVA depuse de alti contribuabili decat marii contribuabili, contribuabilii mijlocii sau exportatorii, incadrate la risc fiscal mediu - cu analiza documentara;
c) in cazul deconturilor de TVA cu risc fiscal mare - cu inspectie fiscala anticipata.
Cum se calculeaza valoarea TVA-ului rambursat?
Cand suma TVA deductibila este mai mare decat suma TVA colectata, iar decontul contine sume negative, sumele vor fi recuperate de catre companie de la bugetul statului.
Cine poate solicita rambursare de TVA?
Orice persoana impozabila, platitoare de TVA, poate solicita rambursarea sumei negative. Este necesara selectarea acestei optiuni din decontul de taxa prin formularul 300, decontul fiind totodata si cerere de rambursare.
Cine nu poate solicita rambursare de TVA?
Nu poate fi solicitata rambursarea de TVA in urmatoarele situatii:
- firmele care nu sunt platitoare de TVA nu pot solicita rambursarea sumei negative.
- in cazul in care sumele negative sunt mai mici de 5000 de lei.
Deficitul de incasare la TVA ii scoate pe inspectorii ANAF in teren. Zeci de campanii de control demarate soldate cu contraventii! Ghid practic pentru evitarea amenzilor ANAF, AICI»
Aceste sume vor fi reportate obligatoriu in decontul urmatoarei perioade fiscal
Pentru ce cheltuieli poate fi solicitata rambursarea de TVA?
Exista numeroase tipuri de cheltuieli in legatura cu activitatea societatii, pentru care poate fi solicitata rambursarea de TVA, la care se adauga si activitatile internationale ale firmei, in cazul in care acestea exista.
Printre tipurile de cheltuieli se numara: cheltuieli cu targuri, evenimente internationale, publicitate, transport, telecomunicatii, traininguri, cheltuieli de protocol, la restaurante sau cazari la hotel.
Care este suma minima de la care se poate accesa rambursarea tva?
Solicitarea rambursarii TVA se face prin Decontul de TVA aferent perioadei daca soldul TVA de rambursat depaseste pragul de 5.000 lei.
Dupa solicitarea rambursarii soldului negativ de TVA, acesta nu se mai reporteaza in perioada fiscala urmatoare.
Cand si de cate ori se poate solicita rambursarea de TVA?
Persoanele impozabile pot solicita rambursarea de TVA trimestrial sau lunar, in cazul in care exista sume negative care trebuie decontate.
Solicitarea pentru rambursarea de TVA se poate face oricand exista un surplus de TVA rezultat in urma calculelor aferente, insa numai daca suma este mai mare de 5000 de lei.
Care este termenul de rambursare tva in 2023?
Rambursarea de TVA se face, de regula, in 45 de zile sau in 90 de zile in cazul in care solutionarea decontului de TVA presupune si un control anticipat. Termenul initial poate fi prelungit cu o perioada de la doua la sase luni in cazul in care, pentru solutionarea cererii este necesara administrarea de alte probe suplimentare in vederea luarii unei decizii. In aceasta perioada, contribuabilul nu poate solicita dobanzi pentru rambursarea cu intarziere a TVA.
Unde trebuie depuse deconturile pentru recuperarea TVA-ului?
Deconturile de TVA se depun de catre persoanele impozabile (inregistrate conform art. 316 din Legea nr. 227 /2015 privind Codul Fiscal cu modificarile si completarile ulterioare) la organul fiscal competent prin mijloacele electronice sau prin mecanisme electronice de transmitere la distanta.
Cine emite si ce este Decizia de rambursare?
Decizia de rambursare reprezinta documentul prin care este aprobata cererea de rambursare a TVA-ului. Decizia de rambursare este emisa de catre organul fiscal competent, mai exact de catre ANAF.
Unde poti verifica daca a fost efectuata rambursarea tva?
Pentru a verifica stadiul rambursarii tva, puteti accesa https://www.anaf.ro/SolDecont/
Cum poti afla stadiul solicitarii de rambursare?
Stadiul solicitarii de rambursare poate fi verificat de catre contribuabili direct pe site-ul ANAF. Contribuabilul va avea nevoie de codul de identificare fiscala, suma solicitata pentru rambursare, luna si anul la care se refera decontul cu optiunea de rambursare, astfel incat sa poata fi identificat in registrul ANAF. Situatia deconturilor cu rambursare de TVA este prezentata si actualizata lunar pe site-ul ANAF.
Speta contabila rambursare tva
In continuare vom prezenta o speta contabila pentru rambursarea tva. Este vorba, mai exact, despre, rambursarea tva catre o societate din EU.
O societate din Italia plateste TVA pentru un auto nou cumparat din Romania in vederea revanzarii in Italia. Furnizorul din Romania il factureaza initial fara TVA apoi reface factura cu TVA dupa 1 an deoerece nu s-a inmatriculat auto in Italia (a fost la inceputul coronavirus si nu a reusit sa vanda atat de repede cum a estimat). Ulterior cand a vandut-o in Italia a colectat si platit TVA-ul statului Italian. Exista o posibilitate de a cere rambursarea unuia din cele 2 state?
Raspuns:
Societatea din Italia poate beneficia de rambursarea TVA achitat in Romania in conditiile art. 302 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal si normele de aplicare. Acestea transpun prevederile Directivei 2008/9/CE a Consiliului din 12 februarie 2008 de stabilire a normelor detaliate privind rambursarea taxei pe valoarea adaugata.
Taxa pe valoarea adaugata se ramburseaza de catre Romania, statul membru in care au fost achizitionate bunuri/servicii sau in care s-au efectuat importuri de bunuri, daca persoana impozabila respectiva indeplineste cumulativ urmatoarele conditii:
a) pe parcursul perioadei de rambursare nu a avut in Romania sediul activitatii sale economice sau un sediu fix de la care sa fi efectuat operatiuni economice sau, in lipsa unor astfel de sedii fixe, domiciliul sau resedinta sa obisnuita;
b) pe parcursul perioadei de rambursare nu este inregistrata si nici nu este obligata sa se inregistreze in scopuri de TVA in Romania conform art. 316 din Codul fiscal;
c) pe parcursul perioadei de rambursare nu a livrat bunuri si nu a prestat servicii considerate ca fiind livrate/prestate pe teritoriul Romaniei, cu exceptia urmatoarelor operatiuni:
1. prestarea de servicii de transport si de servicii auxiliare acestora, scutite in temeiul art. 294 alin. (1) lit. c) - n), art. 295 alin. (1) lit. c) si art. 296 din Codul fiscal;
2. livrarea de bunuri si prestarea de servicii catre o persoana care are obligatia de a plati TVA in conformitate cu art. 307 alin. (2) - (6) din Codul fiscal.
3. prestarea de servicii catre persoane neimpozabile stabilite in Romania, vanzarea intracomunitara de bunuri la distanta impozabila in Romania conform art. 275 alin. (2) din Codul fiscal, livrarea de bunuri efectuata de catre o persoana impozabila care faciliteaza aceasta livrare in conformitate cu art. 270 alin. (16) din Codul fiscal, atunci cand expedierea sau transportul bunurilor livrate incepe si se incheie in Romania, efectuate de catre persoana impozabila prevazuta la art. 315 alin. (14) din Codul fiscal;
4. vanzarea la distanta de bunuri importate din teritorii terte sau tari terte, impozabila in Romania conform art. 275 alin. (3) sau (4) din Codul fiscal, efectuata de catre persoana impozabila prevazuta la art. 3152 alin. (24) din Codul fiscal.
Pentru a fi eligibila pentru rambursare in Romania, o persoana impozabila nestabilita in Romania trebuie sa efectueze operatiuni care dau dreptul de deducere in statul membru in care este stabilita.
Pentru a obtine o rambursare a TVA in Romania, persoana impozabila care nu este stabilita in Romania adreseaza o cerere de rambursare pe cale electronica si o inainteaza statului membru in care este stabilita, prin intermediul portalului electronic pus la dispozitie de catre statul membru respectiv.
Alexandru Andra scrie pentru InfoTVA.ro de la inceputul anului 2020, explicand noutatile legislative si prezentand cele mai relevante stiri din domeniu. Si-a inceput activitatea in presa in anul 2017 si a acoperit de-a lungul anilor subiecte precum legislatie, literatura, cultura si sanatate. In prezent, scrie pentru dumneavoastra despre tot ceea ce inseamna declaratii fiscale, monografii contabile, impozite si aplicarea corecta a TVA.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.35 din 5 din 78 voturi
Articole similare
Atentie la rambursarea TVA. Legislatie fiscal-contabila si studii de caz!Procedura legala de restituire TVA platitSuspendarea inspectiei fiscale TVA pentru neconcordante in VIESANAF ramburseaza in octombrie TVA de 1.471,67 milioane leiGrupul de TVA faciliteaza procedura de rambursare a taxeiUltimele articole
ANAF a publicat Ghidul privind recuperarea TVA achitata in alt stat membru al Uniunii EuropeneGhid ANAF privind recuperarea TVA achitata in alt stat membru al Uniunii EuropeneControale ANAF pe TVA. Ce documente verifica Fiscul in cazul unui control de TVARambursarea de TVA: cine o poate solicita si cum se calculeaza valoarea TVA-ului rambursatOrdinul 1610/2022 a modificat Procedura de solutionare a cererilor de rambursare a TVA formulate de persoanele impozabile nestabilite in taraArticole similare
Insolventa nu trebuie sa ii descurajeze pe antreprenoriIesirea din evidenta platitorilor de TVA in anul 2012Calendarul dezbaterii bugetului de stat pe 2019. Votul final in Parlament, programat vineriContribuabilii care solicita reactivarea activitatii firmelor trebuie sa indeplineasca 3 conditiiDepasire plafon de catre o fundatie. Se poate trece la neplatitor de TVA?Ultimele articole
Marti, 30 aprilie 2024, termen limita pentru depunere a Declaratiei speciale de TVACalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereArticole similare
Anulare factura avans intre persoane afiliate. Ce regim TVA se aplica?Aproximativ 3000 de sanctiuni contraventionale aplicate de inspectorii de munca in ultima saptamanaSanctiuni importante pentru detalii insignifiante!Scutiri de TVA pentru intermediariReducerea evaziunii fiscale. Controale ANAF la contribuabilii persoane fizice si juridiceUltimele articole
Declaratia Unica in 2024. Cand se depune declaratia pentru dividendele din 2023?Controale ITM la inceput de aprilie 2024. Incalcarile grave ale legii, sanctionate cu amenzi de pana la 50.000 de leiPana la finalul lui 2024 vor fi efectuate controale in activitatea de manipulare a coletelor si corespondenteiIntregul sistem de asistenta sociala va fi reformat. 7 schimbari importanteFirme care primesc autofacturi de la clienti. Cine si cum face declararea in E-factura?Articole similare
Codul fiscal 2011 (Partea IV.2): Modificari si completari aduse Legii nr.571 din 2003 prin Ordonanta 30 din 2011Controlul preventiv si platile restante. Noile prevederi MFP!Impozit pe cladire detinuta de o societate comerciala. Cum se stabilesc OBLIGATIIle de plata?Achizitii intracomunitara de bunuri sub plafonul de 10.000 euro. Ce OBLIGATII vor avea neplatitorii de TVA?Raportare TVA si decont 300. Cum procedam cu facturile primite cu intarziere?Ultimele articole
Din 1 octombrie 2024 este OBLIGATORIE dotarea cu aparate de marcat electronice si in cazul automatelor comercialeCheltuieli deductibile: tot ce trebuie sa stiiJoi, 25 aprilie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscaleMicrointreprindere in 2024. Optiune privind plata impozitului pe profit in cursul anuluiIntregul sistem de asistenta sociala va fi reformat. 7 schimbari importanteArticole similare
Declaratia 208 a fost actualizata. Descarcati ultima versiuneVerifica daca esti obligat sa depui Formularul 394Suspendare activitate si declarat inactiv. Ce obligatii declarative apar?Raportarea achizitiilor intracomunitare. Cum procedam privind TVA-ul?Achizitia de marfuri de la o persoana fizica: Regimul fiscal si declarativ al cumpararilor de bunuri pe baza de borderouUltimele articole
TVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleAjustari de TVA. Cand se vor declara in D300Marti, 30 ianuarie 2024, termen limita pentru depunerea Formularului 394Reminder ANAF! Pana pe 3 ianuarie 2024 trebuie depuse la fisc mai multe declaratii importanteLuni, 27 noiembrie 2023, termenul de depunere a declaratiilor fiscale pentru PERIOADA DE RAPORTARE incheiataAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"