InfoTva.rode Infotva.ro
de Infotva.ro la 19 Apr. 2011O societate depaseste plafonul de 35.000 euro (vanzari fara TVA, scutire intreprinderi mici) si devine platitoare de TVA incepand cu luna aprilie 2010. Stocul de marfa la 31 martie 2011 era de 10.000 ...
O societate depaseste plafonul de 35.000 euro (vanzari fara TVA, scutire intreprinderi mici) si devine platitoare de TVA incepand cu luna aprilie 2010.Stocul de marfa la 31 martie 2011 era de 10.000 lei (din care marfa la pret de achizitie = 6.000 lei si adaos comercial = 4.000 lei).
Firma nu majoreaza preturile de vanzare incepand cu data de 01 aprilie 2011, asadar adaosul comercial scade corespunzator cu valoarea TVA neexigibila aferenta stocului de marfa.
Intrebari:
a) Daca in acest caz se poate ajusta TVA aferenta stocului de marfa existent la finele perioadei in care firma a fost neplatitoare de TVA (31.03.2011);
b) Daca da, precizati ce demersuri/documente trebuie facute si cum (trebuie facuta inventarierea din nou ?, se fac decizii?, se inregistreaza in Decontul de TVA 300 ?);
c) Care ar putea fi inregistrarile contabile?
Manual de Politici Contabile
Cartea Verde a Contabilitatii
Agenda Fiscala 2020
Avand in vedere prevederile punctului 62 alin. (4) – (5) privind normele metodologice de aplicare pentru art. 152 alin. (6) din Codul fiscal consideram ca puteti deduce TVA atat la stocuri cat si la bunurile de capital.
Pentru usurinta analizei redam textul normativ:(4) Persoanele impozabile care nu au solicitat inregistrarea in scopuri de TVA in termenul prevazut de lege, indiferent daca au facut sau nu obiectul controlului organelor fiscale competente, au dreptul sa ajusteze in primul decont depus dupa inregistrare sau, dupa caz, intr-un decont ulterior, in conditiile prevazute la art. 145 - 149 din Codul fiscal:
a) taxa deductibila aferenta bunurilor aflate in stoc si serviciilor neutilizate la data la care persoana respectiva ar fi fost inregistrata in scopuri de taxa daca ar fi solicitat inregistrarea in termenul prevazut de lege;
b) taxa deductibila aferenta activelor corporale fixe, inclusiv celor aflate in curs de executie, aflate in proprietatea sa la data la care persoana respectiva ar fi fost inregistrata in scopuri de taxa daca ar fi solicitat inregistrarea in termenul prevazut de lege, cu conditia, in cazul bunurilor de capital, ca perioada de ajustare a deducerii, prevazuta la art. 149 alin. (2) din Codul fiscal, sa nu fi expirat;
c) taxa deductibila aferenta achizitiilor de bunuri si servicii efectuate in perioada cuprinsa intre data la care persoana respectiva ar fi fost inregistrata in scopuri de taxa daca ar fi solicitat in termenul prevazut de lege inregistrarea si data la care a fost inregistrata.
(5) Pentru ajustarea taxei prevazuta la alin. (4), persoana impozabila trebuie sa indeplineasca conditiile si formalitatile prevazute la art. 145 - 149 din Codul fiscal.
Prin exceptie de la prevederile art. 155 alin. (5) din Codul fiscal, factura pentru achizitii de bunuri/servicii efectuate inainte de inregistrarea in scopuri de TVA a persoanei impozabile nu trebuie sa contina mentiunea referitoare la codul de inregistrare in scopuri de TVA atribuit persoanei impozabile conform art. 153 din Codul fiscal.
Astfel consideram necesar efectuarea unui inventar conform intregii proceduri stabilite de O.M.F.P. nr. 2.861/2009 – privind inventarierea, exact cu respectarea tuturor etapelor necesare. Se retine ca documentul justificativ pentru deducerea TVA este factura de la data achizitiei bunului, rolul inventarului este de a demonstra stocul de bunuri. in urma inventarierii bunurilor la care se efectueaza deducerea TVA, suma se inregistreaza in primul decont depus la autoritati completand la pozitia regularizari TVA deductibil.
Sunt posibile urmatoarele inregistrari contabile:
4426 „TVA deductibila” = 371 „Marfuri” (301 „Materii prime” ) pentru valoarea TVA. Pentru situatia descrisa in intrebare, pastrarea pretului final de vanzare, dar cu diminuarea adaosului consideram corecta inregistrarea 4426 „TVA deductibila” = 378 „Diferente de pret la marfuri”.
Autor: Infotva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Inregistrare in scopuri de TVA prin depasirea plafonului, regimul TVA la stocuri si bunuri de capital":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
ANAF a publicat formularul pentru anularea inregistrarii in scopuri de TVARedobandirea codului de TVA. Model monografie contabilaStudiu de caz: Calcul si declarare TVA colectat, inclusiv accesoriileInchiriere cladiri. Cum emitem facturile si ce regim TVA se aplica?Guvernul Orban respinge proiectul privind reducerea TVA la 16%. Iata forma adoptata de Senat!Ultimele articole
Formularul 120 se modifica. Noile instructiuni de completare pentru Decontul privind accizeleOperatiuni triunghiulare in 202015 ani de cota unica in Romania. Anghel (PwC Romania): Este cea mai stabila masura din arealul fiscalInregistrare in scopuri de TVA. Regularizare avansuri, monografie contabilaSchimbarea memoriei fiscale la punct de lucru nou, al aceluiasi utilizator – raspuns oficial ANAF
Mai multe articole despre tva
Articole similare
Intocmire autofactura. Cum facem calculul impozitului pe profit pentru anul trecut?PLAFON privind restituirea de TVA in numerar cumparatorilor persoanelor fizice nerezidenteCum se stabileste perioada fiscala pentru TVA si care sunt criteriile?Titlul VI Capitolul VObligatii declarative referitoare la TVA cu termen in luna aprilie 2011Ultimele articole
Inregistrare in scopuri de TVA. Regularizare avansuri, monografie contabilaTratamentul fiscal al dobanzilor si TVA-ului aferent nerezidentilorLegea 129/2019. Obligatiile entitatilor raportoareOFICIAL: Normele de implementare a programului Prima Casa, modificate prin Hotararea nr. 112/2020OG 6/2019, modificata! Guvernul amana termenul de depunere a cererii de restructurare
Mai multe articole despre plafon
Articole similare
Care sunt cheltuielile nedeductibile la calculul profitului impozabil?Comertul cu amanuntul. In ce conditii se emite bonul fiscal?Autofacturare reducere comerciala la achizitie intracomunitara de bunuri. Ce regim TVA se aplica?Ne mutam Gestiunea in Cloud? Cu ce ne ajuta si ce ne ofera in plus?Contabilitatea STOCURIlor si comert cu amanuntul. Ce inregistrari contabile facem?Ultimele articole
Expertii fiscali atrag atentia: Principalele probleme cu care va veti confrunta in 2020!Transpunerea modificarilor directivei TVA si celei referitoare la tratamentul neuniform al elementelor hibrideMonografie contabila productie/prestari serviciiNoua directiva europeana in domeniul TVA. Aspecte fiscaleModificari, completari si abrogari ale legislatiei fiscale privind TVA, valabile din 2020
Mai multe articole despre stocuri
Articole similare
Telegondola din Sinaia este pe cale sa treaca in proprietatea unei firme de leasingLichidare si dizolvare voluntara. Se face transferul de active cu TVA?Surpriza din partea MFP: Taxa pe lacomie nu se elimina… doar se transforma. Taxa se aplica diferentiatSocietate cu asociat unic. Cum impozitam veniturile din lichidare societate?Monografie contabila productie/prestari serviciiUltimele articole
Operatiuni triunghiulare in 2020Schimbarea memoriei fiscale la punct de lucru nou, al aceluiasi utilizator – raspuns oficial ANAFTratamentul fiscal al dobanzilor si TVA-ului aferent nerezidentilorANAF a publicat proiectul de Ordin pentru varianta simplificata a Formularului 230Tratament fiscal TVA aplicabil despagubirilor: Documente si monografie contabila
Mai multe articole despre societati
Atentie contabili!
TVA-ul s-a modificat de la 1 ianuarie!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
