InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 19 Apr. 2011
O societate depaseste plafonul de 35.000 euro (vanzari fara TVA, scutire intreprinderi mici) si devine platitoare de TVA incepand cu luna aprilie 2010. Stocul de marfa la 31 martie 2011 era de 10.000 ...
O societate depaseste plafonul de 35.000 euro (vanzari fara TVA, scutire intreprinderi mici) si devine platitoare de TVA incepand cu luna aprilie 2010.Stocul de marfa la 31 martie 2011 era de 10.000 lei (din care marfa la pret de achizitie = 6.000 lei si adaos comercial = 4.000 lei).
Firma nu majoreaza preturile de vanzare incepand cu data de 01 aprilie 2011, asadar adaosul comercial scade corespunzator cu valoarea TVA neexigibila aferenta stocului de marfa.
Intrebari:
a) Daca in acest caz se poate ajusta TVA aferenta stocului de marfa existent la finele perioadei in care firma a fost neplatitoare de TVA (31.03.2011);
b) Daca da, precizati ce demersuri/documente trebuie facute si cum (trebuie facuta inventarierea din nou ?, se fac decizii?, se inregistreaza in Decontul de TVA 300 ?);
c) Care ar putea fi inregistrarile contabile?
Avand in vedere prevederile punctului 62 alin. (4) – (5) privind normele metodologice de aplicare pentru art. 152 alin. (6) din Codul fiscal consideram ca puteti deduce TVA atat la stocuri cat si la bunurile de capital.
Examen Consultant Fiscal 2025
Agenda Fiscala a Contabilului 2025
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025
Pentru usurinta analizei redam textul normativ:(4) Persoanele impozabile care nu au solicitat inregistrarea in scopuri de TVA in termenul prevazut de lege, indiferent daca au facut sau nu obiectul controlului organelor fiscale competente, au dreptul sa ajusteze in primul decont depus dupa inregistrare sau, dupa caz, intr-un decont ulterior, in conditiile prevazute la art. 145 - 149 din Codul fiscal:
a) taxa deductibila aferenta bunurilor aflate in stoc si serviciilor neutilizate la data la care persoana respectiva ar fi fost inregistrata in scopuri de taxa daca ar fi solicitat inregistrarea in termenul prevazut de lege;
b) taxa deductibila aferenta activelor corporale fixe, inclusiv celor aflate in curs de executie, aflate in proprietatea sa la data la care persoana respectiva ar fi fost inregistrata in scopuri de taxa daca ar fi solicitat inregistrarea in termenul prevazut de lege, cu conditia, in cazul bunurilor de capital, ca perioada de ajustare a deducerii, prevazuta la art. 149 alin. (2) din Codul fiscal, sa nu fi expirat;
c) taxa deductibila aferenta achizitiilor de bunuri si servicii efectuate in perioada cuprinsa intre data la care persoana respectiva ar fi fost inregistrata in scopuri de taxa daca ar fi solicitat in termenul prevazut de lege inregistrarea si data la care a fost inregistrata.
(5) Pentru ajustarea taxei prevazuta la alin. (4), persoana impozabila trebuie sa indeplineasca conditiile si formalitatile prevazute la art. 145 - 149 din Codul fiscal.
Prin exceptie de la prevederile art. 155 alin. (5) din Codul fiscal, factura pentru achizitii de bunuri/servicii efectuate inainte de inregistrarea in scopuri de TVA a persoanei impozabile nu trebuie sa contina mentiunea referitoare la codul de inregistrare in scopuri de TVA atribuit persoanei impozabile conform art. 153 din Codul fiscal.
Astfel consideram necesar efectuarea unui inventar conform intregii proceduri stabilite de O.M.F.P. nr. 2.861/2009 – privind inventarierea, exact cu respectarea tuturor etapelor necesare. Se retine ca documentul justificativ pentru deducerea TVA este factura de la data achizitiei bunului, rolul inventarului este de a demonstra stocul de bunuri. in urma inventarierii bunurilor la care se efectueaza deducerea TVA, suma se inregistreaza in primul decont depus la autoritati completand la pozitia regularizari TVA deductibil.
Sunt posibile urmatoarele inregistrari contabile:
4426 „TVA deductibila” = 371 „Marfuri” (301 „Materii prime” ) pentru valoarea TVA. Pentru situatia descrisa in intrebare, pastrarea pretului final de vanzare, dar cu diminuarea adaosului consideram corecta inregistrarea 4426 „TVA deductibila” = 378 „Diferente de pret la marfuri”.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Primirea cu intarziere a facturilor de la furnizori. Ce riscuri fiscale apar?Formularul 394. Depunere in anul 2015Fonduri europene pentru societati comerciale si PFAIMM-urile primesc sprijin in valoare de 15 milioane leiCe depunem obligatoriu pentru modificarea perioadei fiscale?Ultimele articole
OSS (One-Stop-Shop): Ce este, cine si cum trebuie sa se inregistreze in sistem + studii de caz utileActivitati de psihoterapie. Cand pot beneficia de scutirea de TVAD390 si serviciile intracomunitare. Formularul se depune lunar sau trimestrial?Leasing operational autovehicul. Deductibilitate cheltuieli si TVA in acest caze-Factura in tranzactii cu reprezentant fiscal. Ai obligatia sa transmiti facturile in sistem?
Mai multe articole despre tva
Articole similare
Impozitul pe veniturile microintreprinderilor. Cand se depun si se platesc facturile fiscale?Impozitarea veniturilor din cedarea folosintei bunurilor, incepand cu 1 ianuarie 2024PFA si depasirea PLAFONului de 300.000 lei: Trece sau nu la TVA?Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta la 20 septembrie 2024Indemnizatii primite pe perioda starii de urgenta/alerta, obtinute in anul 2021, care se declara in Declaratia UnicaUltimele articole
PLAFON TVA depasit de PFA-uri. Se inregistreaza in scopuri de TVA?Achizitii si servicii din UE. Se mai depun D301 si D390 de firmele care NU platesc TVA?PFA la norma de venit si salariat. Ce obligatii CAS si CASS are in 2025Trecere la regim normal de TVA. Ce se intampla cu TVA-ul pentru imobilizarile in cursDepunere Declaratia Unica in 2025. Ce obligatii CAS si CASS are un PFA cu CIM
Mai multe articole despre plafon
Articole similare
Ajustarea TVA pentru marfa depreciata data spre distrugereLichidare microintreprindere. Aspecte juridice, contabile si fiscaleContabilitatea STOCURIlor si comert cu amanuntul. Ce inregistrari contabile facem?Gestiune societate. Comert cu amanuntul si comert cu ridicata al produselorFactura - cel mai simplu mod de realizare: intr-un program de facturare onlineUltimele articole
Scoatere din gestiune STOCURI. Implicatii TVA si deductibilitate cheltuieliSAF-T in 2025. Cine trebuie sa depuna D406 pana pe 31 ianuarie 2025Firme care NU au depasit plafonul TVA. Cum pot iesi prin optiune de la TVAIntrebari legate de implementarea SAF-T din 2025, pentru firmele care au ca activitate comertulPana pe 31 ianuarie 2025 trebuie depuse 3 declaratii fiscale importante la ANAF
Mai multe articole despre stocuri
Articole similare
Split TVA. Ce ii nemultumeste pe agentii economiciStrategia fiscala a Guvernului: majorare penalitati, deduceri impozite, noi taxe pentru proprietatiObligatii declarative pentru microintreprinderile fara venituriAmenda aferenta serviciului de transport facturata cu TVA. Ce putem deduce?Cum se face scoaterea din evidenta TVAUltimele articole
e-Factura in tranzactii cu reprezentant fiscal. Ai obligatia sa transmiti facturile in sistem?Declaratia D100. Aveti la dispozitie 2 variante pentru corectarea IMCAFacturi emise de Bolt. Regimul TVA si obligatiile de declarareAchizitii si servicii din UE. Se mai depun D301 si D390 de firmele care NU platesc TVA?Anulare cod TVA din oficiu. Are implicatii diferite fata de anularea lui din initiativa SOCIETATIi?
Mai multe articole despre societati
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
