InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 19 Apr. 2011
O societate depaseste plafonul de 35.000 euro (vanzari fara TVA, scutire intreprinderi mici) si devine platitoare de TVA incepand cu luna aprilie 2010. Stocul de marfa la 31 martie 2011 era de 10.000 ...
O societate depaseste plafonul de 35.000 euro (vanzari fara TVA, scutire intreprinderi mici) si devine platitoare de TVA incepand cu luna aprilie 2010.Stocul de marfa la 31 martie 2011 era de 10.000 lei (din care marfa la pret de achizitie = 6.000 lei si adaos comercial = 4.000 lei).
Firma nu majoreaza preturile de vanzare incepand cu data de 01 aprilie 2011, asadar adaosul comercial scade corespunzator cu valoarea TVA neexigibila aferenta stocului de marfa.
Intrebari:
a) Daca in acest caz se poate ajusta TVA aferenta stocului de marfa existent la finele perioadei in care firma a fost neplatitoare de TVA (31.03.2011);
b) Daca da, precizati ce demersuri/documente trebuie facute si cum (trebuie facuta inventarierea din nou ?, se fac decizii?, se inregistreaza in Decontul de TVA 300 ?);
c) Care ar putea fi inregistrarile contabile?
Avand in vedere prevederile punctului 62 alin. (4) – (5) privind normele metodologice de aplicare pentru art. 152 alin. (6) din Codul fiscal consideram ca puteti deduce TVA atat la stocuri cat si la bunurile de capital.
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Pentru usurinta analizei redam textul normativ:(4) Persoanele impozabile care nu au solicitat inregistrarea in scopuri de TVA in termenul prevazut de lege, indiferent daca au facut sau nu obiectul controlului organelor fiscale competente, au dreptul sa ajusteze in primul decont depus dupa inregistrare sau, dupa caz, intr-un decont ulterior, in conditiile prevazute la art. 145 - 149 din Codul fiscal:
a) taxa deductibila aferenta bunurilor aflate in stoc si serviciilor neutilizate la data la care persoana respectiva ar fi fost inregistrata in scopuri de taxa daca ar fi solicitat inregistrarea in termenul prevazut de lege;
b) taxa deductibila aferenta activelor corporale fixe, inclusiv celor aflate in curs de executie, aflate in proprietatea sa la data la care persoana respectiva ar fi fost inregistrata in scopuri de taxa daca ar fi solicitat inregistrarea in termenul prevazut de lege, cu conditia, in cazul bunurilor de capital, ca perioada de ajustare a deducerii, prevazuta la art. 149 alin. (2) din Codul fiscal, sa nu fi expirat;
c) taxa deductibila aferenta achizitiilor de bunuri si servicii efectuate in perioada cuprinsa intre data la care persoana respectiva ar fi fost inregistrata in scopuri de taxa daca ar fi solicitat in termenul prevazut de lege inregistrarea si data la care a fost inregistrata.
(5) Pentru ajustarea taxei prevazuta la alin. (4), persoana impozabila trebuie sa indeplineasca conditiile si formalitatile prevazute la art. 145 - 149 din Codul fiscal.
Prin exceptie de la prevederile art. 155 alin. (5) din Codul fiscal, factura pentru achizitii de bunuri/servicii efectuate inainte de inregistrarea in scopuri de TVA a persoanei impozabile nu trebuie sa contina mentiunea referitoare la codul de inregistrare in scopuri de TVA atribuit persoanei impozabile conform art. 153 din Codul fiscal.
Astfel consideram necesar efectuarea unui inventar conform intregii proceduri stabilite de O.M.F.P. nr. 2.861/2009 – privind inventarierea, exact cu respectarea tuturor etapelor necesare. Se retine ca documentul justificativ pentru deducerea TVA este factura de la data achizitiei bunului, rolul inventarului este de a demonstra stocul de bunuri. in urma inventarierii bunurilor la care se efectueaza deducerea TVA, suma se inregistreaza in primul decont depus la autoritati completand la pozitia regularizari TVA deductibil.
Sunt posibile urmatoarele inregistrari contabile:
4426 „TVA deductibila” = 371 „Marfuri” (301 „Materii prime” ) pentru valoarea TVA. Pentru situatia descrisa in intrebare, pastrarea pretului final de vanzare, dar cu diminuarea adaosului consideram corecta inregistrarea 4426 „TVA deductibila” = 378 „Diferente de pret la marfuri”.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
PFA si salariat. In ce conditii se poate emite factura de prestari servicii?OUG 69/2020: Facilitati fiscale pentru contribuabili. Bonificatii. Prorogare termeneRegimul cheltuielilor si deductibilitatea TVA ocazionate de achizitia de autoturisme si combustibilul consumatDeclaratia 394 in 2021. Contraventii si sanctiuni. Cine NU are obligatia depunerii formularului?Studiu de caz: Recunoastere facturi aferente anului 2012 in anul 2015. Cum procedam?Ultimele articole
Plafon TVA. Sumele din vanzarea autoturismelor intra in plafonul de 300.000 lei?Cota TVA. TVA pentru amoniac si servicii agricole in 2025Completarea statutului TVA in D406 pentru firme neplatitoare de TVANeplatitor de TVA. MONOGRAFIE contabila in cazul importului de bunuriPFA si drepturile de autor. Documente necesare dupa inregistrarea ca platitor de TVA
Mai multe articole despre tva
Articole similare
Majorarea PLAFONului TVA la 220.000 lei. Efecte asupra firmelorNu uitati de declaratiile cu termen la 10 iulie!Somaj tehnic VS. Reducerea timpului de lucru. Studiu de cazSpeta zilei: Facturile emise in lei pot fi incasate in euro?Fiecare gospodarie va avea un PLAFON neimpozabil. Venitul pe gospodarie va fi de 10%Ultimele articole
PLAFON TVA. Sumele din vanzarea autoturismelor intra in PLAFONul de 300.000 lei?Taxe PFA 2025: Cat platesti pentru PFA cu venituri din drepturi de autorPersoane fizice care au terenuri de vanzare. Cum se calculeaza PLAFONul TVA de 300.000 leiPLAFON TVA. Cum se calculeaza PLAFONul daca ai activitati scutite fara drept de deducerePLAFON TVA. Calculare PLAFON 300.000 lei in cazul facturilor storno
Mai multe articole despre plafon
Articole similare
Factura - cel mai simplu mod de realizare: intr-un program de facturare onlineOUG 132/2022 pentru modificarea E-Transport: Noi persoane obligate sa foloseasca sistemul, valabilitate cod UIT si procedura in caz de nefunctionalitateSAF-T in 2024. Termenul de depunere a D406 pentru decembrie 2023 in cazul contribuabililor mijlociiRO e-Transport: Cum se declara in sistem utilajele inchiriateIn primele 7 luni, insolventele firmelor si PFA-urilor au urcat cu 6%Ultimele articole
Scoatere din gestiune STOCURI. Implicatii TVA si deductibilitate cheltuieliSAF-T in 2025. Cine trebuie sa depuna D406 pana pe 31 ianuarie 2025Firme care NU au depasit plafonul TVA. Cum pot iesi prin optiune de la TVAIntrebari legate de implementarea SAF-T din 2025, pentru firmele care au ca activitate comertulPana pe 31 ianuarie 2025 trebuie depuse 3 declaratii fiscale importante la ANAF
Mai multe articole despre stocuri
Articole similare
Noutati legislatie fiscala 15-19 iunie - Monitorul OficialOrdinul nr. 2032/2020 modifica Procedura de avizare tehnica a modelelor de aparate de marcat electroniceFacilitatile fiscale pentru constructii, eliminate in 2025Societate absorbita in urma fuziunii. Putem deduce TVA-ul din facturile emise pe numele firmei?Informare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVAUltimele articole
TVA si cheltuielile auto: Cand ai deducere integralae-Factura in tranzactii cu reprezentant fiscal. Ai obligatia sa transmiti facturile in sistem?Declaratia D100. Aveti la dispozitie 2 variante pentru corectarea IMCAFacturi emise de Bolt. Regimul TVA si obligatiile de declarareAchizitii si servicii din UE. Se mai depun D301 si D390 de firmele care NU platesc TVA?
Mai multe articole despre societati
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
