InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 19 Apr. 2011
O societate depaseste plafonul de 35.000 euro (vanzari fara TVA, scutire intreprinderi mici) si devine platitoare de TVA incepand cu luna aprilie 2010. Stocul de marfa la 31 martie 2011 era de 10.000 ...
O societate depaseste plafonul de 35.000 euro (vanzari fara TVA, scutire intreprinderi mici) si devine platitoare de TVA incepand cu luna aprilie 2010.Stocul de marfa la 31 martie 2011 era de 10.000 lei (din care marfa la pret de achizitie = 6.000 lei si adaos comercial = 4.000 lei).
Firma nu majoreaza preturile de vanzare incepand cu data de 01 aprilie 2011, asadar adaosul comercial scade corespunzator cu valoarea TVA neexigibila aferenta stocului de marfa.
Intrebari:
a) Daca in acest caz se poate ajusta TVA aferenta stocului de marfa existent la finele perioadei in care firma a fost neplatitoare de TVA (31.03.2011);
b) Daca da, precizati ce demersuri/documente trebuie facute si cum (trebuie facuta inventarierea din nou ?, se fac decizii?, se inregistreaza in Decontul de TVA 300 ?);
c) Care ar putea fi inregistrarile contabile?
Avand in vedere prevederile punctului 62 alin. (4) – (5) privind normele metodologice de aplicare pentru art. 152 alin. (6) din Codul fiscal consideram ca puteti deduce TVA atat la stocuri cat si la bunurile de capital.
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Pentru usurinta analizei redam textul normativ:(4) Persoanele impozabile care nu au solicitat inregistrarea in scopuri de TVA in termenul prevazut de lege, indiferent daca au facut sau nu obiectul controlului organelor fiscale competente, au dreptul sa ajusteze in primul decont depus dupa inregistrare sau, dupa caz, intr-un decont ulterior, in conditiile prevazute la art. 145 - 149 din Codul fiscal:
a) taxa deductibila aferenta bunurilor aflate in stoc si serviciilor neutilizate la data la care persoana respectiva ar fi fost inregistrata in scopuri de taxa daca ar fi solicitat inregistrarea in termenul prevazut de lege;
b) taxa deductibila aferenta activelor corporale fixe, inclusiv celor aflate in curs de executie, aflate in proprietatea sa la data la care persoana respectiva ar fi fost inregistrata in scopuri de taxa daca ar fi solicitat inregistrarea in termenul prevazut de lege, cu conditia, in cazul bunurilor de capital, ca perioada de ajustare a deducerii, prevazuta la art. 149 alin. (2) din Codul fiscal, sa nu fi expirat;
c) taxa deductibila aferenta achizitiilor de bunuri si servicii efectuate in perioada cuprinsa intre data la care persoana respectiva ar fi fost inregistrata in scopuri de taxa daca ar fi solicitat in termenul prevazut de lege inregistrarea si data la care a fost inregistrata.
(5) Pentru ajustarea taxei prevazuta la alin. (4), persoana impozabila trebuie sa indeplineasca conditiile si formalitatile prevazute la art. 145 - 149 din Codul fiscal.
Prin exceptie de la prevederile art. 155 alin. (5) din Codul fiscal, factura pentru achizitii de bunuri/servicii efectuate inainte de inregistrarea in scopuri de TVA a persoanei impozabile nu trebuie sa contina mentiunea referitoare la codul de inregistrare in scopuri de TVA atribuit persoanei impozabile conform art. 153 din Codul fiscal.
Astfel consideram necesar efectuarea unui inventar conform intregii proceduri stabilite de O.M.F.P. nr. 2.861/2009 – privind inventarierea, exact cu respectarea tuturor etapelor necesare. Se retine ca documentul justificativ pentru deducerea TVA este factura de la data achizitiei bunului, rolul inventarului este de a demonstra stocul de bunuri. in urma inventarierii bunurilor la care se efectueaza deducerea TVA, suma se inregistreaza in primul decont depus la autoritati completand la pozitia regularizari TVA deductibil.
Sunt posibile urmatoarele inregistrari contabile:
4426 „TVA deductibila” = 371 „Marfuri” (301 „Materii prime” ) pentru valoarea TVA. Pentru situatia descrisa in intrebare, pastrarea pretului final de vanzare, dar cu diminuarea adaosului consideram corecta inregistrarea 4426 „TVA deductibila” = 378 „Diferente de pret la marfuri”.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Codul Fiscal 2010 TITLUL VI - Capitolul IX - Operatiuni scutite de taxaDegradare stocuri. Implicatii fiscaleCote TVA. Cota TVA pentru produsele de panificatie in 2025S-au abrogat operatiunile care dau dreptul la debitarea contului de TVA (Ordinul nr. 945/2020)e-TVA. ATENTIE maxima la Decontul precompletat TVA primit de la ANAF! Este acesta o creanta fiscala?Ultimele articole
Registrul contribuabililor inactivi ANAF: ce este, cum se ajunge pe lista si ce consecinte suntVenituri sub plafonul de TVA. 2 conditii pentru a iesi din evidenta TVA in 2025Platitor de TVA. Cum sa emiteti facturile DUPA ce ati facut inregistrarea in scop de TVAMasini second-hand. Evaziune TVA de 29 mil. lei descoperita de DGAFFirme inactive in 2025. Cum poti deduce cheltuielile aferente perioadei de inactivitate
Mai multe articole despre tva
Articole similare
4 aspecte legate de completarea Declaratiei Unice. Cum se rectifica formularul?Codul Fiscal 2010 TITLUL V - Capitolul I - Impozitul pe veniturile obtinute din Romania de nerezidentiReminder ANAF! 10 martie - termenul limita pentru depunerea mai multor Declaratii fiscalePlatitor de TVA: Ce inseamna, cand si cum devii. Avantaje si dezavantajeIesirea din sistemul TVA la incasare. Cum facem colectarea TVA?Ultimele articole
Venituri sub PLAFONul de TVA. 2 conditii pentru a iesi din evidenta TVA in 2025Platitor de TVA. Cum sa emiteti facturile DUPA ce ati facut inregistrarea in scop de TVADeclaratia 700. PFA-urile pot iesi de la plata TVA daca in anul curent NU mai depasesc PLAFONul?Impozit micro. In calculul PLAFONului pentru trecere la impozit pe profit intra si avansurile?Firme cu TVA intracomunitar. Cum sa procedati daca ati depasit PLAFONul de 10.000 euro
Mai multe articole despre plafon
Articole similare
Baza impozabila a impozitului pe veniturile microintreprinderilorDescarcati ultima versiune: CEC pentru ridicare numerar multipluTVA la incasare. Care sunt modificarile aplicabile dupa 1 ianuarie 2014?Colectare TVA pentru bun furatManualul Contabilului Incepator: exemple de situatii practice cu care se confrunta un contabil in orice firmaUltimele articole
Factura avans achizitii intracomunitare. Se declara sau nu aceste operatiuni in D300 si D390Majorare cota TVA: Cum afecteaza gestiunea STOCURIlor majorarea din 1 august 2025De la executant la consultant: Cum redefineste tehnologia rolul angajatului in retailul modernMajorare cota TVA de la 1 august 2025. Trebuie ajustata TVA la STOCURI?Ajustare TVA STOCURI. Ce impact are majorarea cotei TVA din august 2025
Mai multe articole despre stocuri
Articole similare
Concluzii INS privind tendintele in evolutia activitatii economice in perioada ianuarie - martie 2016Cartea Verde a Contabilitatii- noutati esentiale pentru SOCIETATI comercialeVanzare mijloace fixe la valoarea neamortizata catre persoane afiliate. Ce obligatii indeplinim?Declaratia beneficiarului real. Mod corect de intocmire. Studiu de cazCodul Fiscal 2010 TITLUL II - Capitolul I - Dispozitii generaleUltimele articole
Arhiva electronica. Se pot sau nu arhiva electronic documentele de gestiuneImpozit pe dividende. Se aplica cota de 10% sau de 16% pentru trim. IV 2025Prosumator in 2025. Se mai platesc sau nu accizele?Diurna in 2025. Conditii de acordare si impozitare a diurnei externe + EXEMPLU de calculDepasire plafon TVA de 395.000 lei. Pana cand trebuie sa solicitati inregistrarea in scop de TVA
Mai multe articole despre societati
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
