InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 19 Apr. 2011
O societate depaseste plafonul de 35.000 euro (vanzari fara TVA, scutire intreprinderi mici) si devine platitoare de TVA incepand cu luna aprilie 2010. Stocul de marfa la 31 martie 2011 era de 10.000 ...
O societate depaseste plafonul de 35.000 euro (vanzari fara TVA, scutire intreprinderi mici) si devine platitoare de TVA incepand cu luna aprilie 2010.Stocul de marfa la 31 martie 2011 era de 10.000 lei (din care marfa la pret de achizitie = 6.000 lei si adaos comercial = 4.000 lei).
Firma nu majoreaza preturile de vanzare incepand cu data de 01 aprilie 2011, asadar adaosul comercial scade corespunzator cu valoarea TVA neexigibila aferenta stocului de marfa.
Intrebari:
a) Daca in acest caz se poate ajusta TVA aferenta stocului de marfa existent la finele perioadei in care firma a fost neplatitoare de TVA (31.03.2011);
b) Daca da, precizati ce demersuri/documente trebuie facute si cum (trebuie facuta inventarierea din nou ?, se fac decizii?, se inregistreaza in Decontul de TVA 300 ?);
c) Care ar putea fi inregistrarile contabile?
Avand in vedere prevederile punctului 62 alin. (4) – (5) privind normele metodologice de aplicare pentru art. 152 alin. (6) din Codul fiscal consideram ca puteti deduce TVA atat la stocuri cat si la bunurile de capital.
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Cartea verde a contabilitatii
SAF-T pentru Contribuabili Mici
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Pentru usurinta analizei redam textul normativ:(4) Persoanele impozabile care nu au solicitat inregistrarea in scopuri de TVA in termenul prevazut de lege, indiferent daca au facut sau nu obiectul controlului organelor fiscale competente, au dreptul sa ajusteze in primul decont depus dupa inregistrare sau, dupa caz, intr-un decont ulterior, in conditiile prevazute la art. 145 - 149 din Codul fiscal:
a) taxa deductibila aferenta bunurilor aflate in stoc si serviciilor neutilizate la data la care persoana respectiva ar fi fost inregistrata in scopuri de taxa daca ar fi solicitat inregistrarea in termenul prevazut de lege;
b) taxa deductibila aferenta activelor corporale fixe, inclusiv celor aflate in curs de executie, aflate in proprietatea sa la data la care persoana respectiva ar fi fost inregistrata in scopuri de taxa daca ar fi solicitat inregistrarea in termenul prevazut de lege, cu conditia, in cazul bunurilor de capital, ca perioada de ajustare a deducerii, prevazuta la art. 149 alin. (2) din Codul fiscal, sa nu fi expirat;
c) taxa deductibila aferenta achizitiilor de bunuri si servicii efectuate in perioada cuprinsa intre data la care persoana respectiva ar fi fost inregistrata in scopuri de taxa daca ar fi solicitat in termenul prevazut de lege inregistrarea si data la care a fost inregistrata.
(5) Pentru ajustarea taxei prevazuta la alin. (4), persoana impozabila trebuie sa indeplineasca conditiile si formalitatile prevazute la art. 145 - 149 din Codul fiscal.
Prin exceptie de la prevederile art. 155 alin. (5) din Codul fiscal, factura pentru achizitii de bunuri/servicii efectuate inainte de inregistrarea in scopuri de TVA a persoanei impozabile nu trebuie sa contina mentiunea referitoare la codul de inregistrare in scopuri de TVA atribuit persoanei impozabile conform art. 153 din Codul fiscal.
Astfel consideram necesar efectuarea unui inventar conform intregii proceduri stabilite de O.M.F.P. nr. 2.861/2009 – privind inventarierea, exact cu respectarea tuturor etapelor necesare. Se retine ca documentul justificativ pentru deducerea TVA este factura de la data achizitiei bunului, rolul inventarului este de a demonstra stocul de bunuri. in urma inventarierii bunurilor la care se efectueaza deducerea TVA, suma se inregistreaza in primul decont depus la autoritati completand la pozitia regularizari TVA deductibil.
Sunt posibile urmatoarele inregistrari contabile:
4426 „TVA deductibila” = 371 „Marfuri” (301 „Materii prime” ) pentru valoarea TVA. Pentru situatia descrisa in intrebare, pastrarea pretului final de vanzare, dar cu diminuarea adaosului consideram corecta inregistrarea 4426 „TVA deductibila” = 378 „Diferente de pret la marfuri”.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Cheltuieli cu combustibilul. DeductibilitateEroare privind anularea codului de inregistrare in scopuri de TVA. Ce consecinte fiscale exista?Inspectii fiscale ANAF: Peste 18 milioane lei au fost atrase prin actiunile de control desfasurate in luna aprilieSolutii pentru o mai buna colaborare intre Romania si tarile din UEDin ce in ce mai probabile: Reducerea CAS si scaderea TVA la legume, fructe, produse bio si carneUltimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024Proiect: Noi ajustari privind Procedura de modificare, din oficiu, a vectorului fiscal cu privire la TVAMiercuri, 20 noiembrie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscale importanteMicrointreprindere in 2024. Cum poate iesi prin optiune de la plata TVAE-Transport: Cum se declara valoarea totala a bunurilor pentru obtinerea codului UIT
Mai multe articole despre tva
Articole similare
Revenire la trimestru ca perioada fiscala de raportare TVA. Formulare necesare si termen limitaNoutati privind declaratiile informative 392 A, 392 B si 393Buletin informativ: Noutati legislative si modificarile recente din Codul fiscalGHID: Procedura inregistrarii in scopuri de TVAFirmele care NU mai sunt microintreprinderi pot reveni la acest regim fiscal din 2024?Ultimele articole
Pensiile romanilor se majoreaza din 2025! Cu cat va creste Valoarea Punctului de ReferintaPLAFON de 50.000 lei in casierie. Exista exceptii in privinta PFA/II/IF?Miercuri, 20 noiembrie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscale importanteMicrointreprindere in 2024. Cum poate iesi prin optiune de la plata TVAMicrointreprindere 2024. Veniturile din drepturi de proprietate intelectuala intra in PLAFONul de 500.000 euro?
Mai multe articole despre plafon
Articole similare
Cele mai dificile intrebari pentru o PFA in 2016 si raspunsurile date de expertiLegislatie contabila, modificari majore: Ordinul 3.055 si 1.75218 proceduri contabile pentru societati comerciale, in format editabil!Achizitionare anvelope. Cum se face inregistrarea in contabilitate?Import bunuri. Persoana obligata la plata TVA. Dreptul de deducereUltimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024Microintreprindere in 2024. Cum poate iesi prin optiune de la plata TVARadiere SRL, PFA, II, IF. Procedura complexa, explicata pas cu pasCalendar ANAF: 3 declaratii importante au ca termen limita data de 31 octombrie 2024Proiect OUG. 5 modificari aduse de Finante titlului VIII Accize si alte taxe speciale
Mai multe articole despre stocuri
Articole similare
Numarul firmelor inregistrate in luna ianuarie 2017 a scazut cu peste 33,94 la sutaControlul fiscal dispune de noi norme. Vezi comunicatul emis de GuvernAjustarea sumei TVA deduse la retragerea optionala. Cum procedam?Noutati Legislatie Fiscala 07 - 13 aprilie 2008Control fiscal: care este perioada pentru care se pot solicita documentele financiar-contabile?Ultimele articole
SAF-T in 2025. Pentru o casa de ajutor reciproc (CAR) se depune D406 din ianuarie 2025?OUG 41/2022 privind E-Transport, modificat prin OUG 129/2024. Tabel comparativ cu schimbarileVenituri din alte surse. Ce obligatii declarative si de plata avetiHG 1393/2024. 4 modificari importante aduse impozitului MICROPlafon de 50.000 lei in casierie. Exista exceptii in privinta PFA/II/IF?
Mai multe articole despre societati
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
