Tags: declaratia unica, completarea declaratiei unice, declaratia unica rectificativa
Va rog sa ma ajutati cu urmatoarele lamuriri legate de declaratia unica pentru anul 2021:
- in cazul unui PFA impus pe baza de norma de venit, care a fost ajustata in 2020 si ajustarea respectiva trebuie corectata, cum se rectifica declaratia pentru veniturile estimate a se realiza in anul 2020 si depusa in 2020?
- daca se realizeaza doar venituri din chirii, dividende si din transferul valorilor mobiliare, cumulat sub plafonul celor 12 salarii minime pe economie, ce rubrici se mai completeaza in declaratia unica pentru anul 2020 (impozit, CAS, CASS?), in conditiile in care veniturile din chirii se impun pe baza de cota forfetara si au fost declarate ca atare ca estimate in declarartia depusa in anul 2020?
- pentru completarea plafonului de venituri pentru CAS si CASS, in cazul veniturilor din dividende, activitati independente, cedarea folosirii bunurilor (cota forfetara) se iau in calcul veniturile brute sau nete?
- pentru indemnizatiile incasate de PFA in baza OUG 30/2020, se calculeaza si introduce manual suma reprezentand CAS, deoarece in PDF se calculeaza automat, la introducerea sumei, doar CASS?
Raspunsul consultantului fiscal Irina Dumitrescu:
1. In cazul unui PFA impus pe baza de norma de venit, care a fost ajustata in 2020 si ajustarea respectiva trebuie corectata, cum se rectifica declaratia pentru veniturile estimate a se realiza in anul 2020 si depusa in 2020?
In formularul Declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice, utilizat pentru declararea impozitului pe veniturile realizate si a contributiilor sociale datorate pe anul 2019 si a impozitului estimat si a contributiilor sociale datorate, pe anul 2020 (formularul care a fost completat initial):
- se bifeaza Declaratie rectificativa privind Capitolul II si sectiunile corespunzatoare (pentru impozit si, daca este cazul si pentru contributii sociale).
- in sectiunea SUBSECTIUNEA II.1.2, la II.1.2.B.DATE PRIVIND IMPOZITUL ANUAL DATORAT se completeaza:
Rd. 1 norma anuala de venit
Rd. 2 - Norma ajustata potrivit Codului fiscal (norma ajustata cu coeficientii de corectie)
Rd. 3 norma de venit recalulata (daca au existat intreruperi).
Declaratia rectificativa se completeaza inscriindu-se toate datele si informatiile prevazute in capitolul II supus rectificarii, inclusiv cele care nu difera fata de declaratia initiala/anterioara.Daca se datoreaza contributii sociale, sau persoana fizica a optat pentru plata acestora, se completeaza si aceste sectiuni in mod corespunzator.
2. Daca se realizeaza doar venituri din chirii, dividende si din transferul valorilor mobiliare, cumulat sub plafonul celor 12 salarii minime pe economie, ce rubrici se mai completeaza in declaratia unica pentru anul 2020 (impozit, CAS, CASS?), in conditiile in care veniturile din chirii se impun pe baza de cota forfetara si au fost declarate ca atare ca estimate in declarartia depusa in anul 2020?
- daca chiria este exprimata in lei informatiile aferente acestor venituri pentru anul 2020 nu se mai inscriu in declaratia unica pentru veniturile realizate in anul 2020 (capitolul I din declaratia pentru realizat 2020/estimate 2021).
- daca chiria este exprimata in valuta, in declaratia unica pentru veniturile realizate in anul 2020 (capitolul I din declaratia pentru realizat 2020/estimate 2021) in capitolul I se completeaza SUBSECTIUNEA I.1.1 Date privind impozitul pe veniturile realizate din Romania, impuse in sistem real/pe baza cotelor forfetare de cheltuieli iar venitul brut anual se determina pe baza chiriei lunare evaluate la cursul de schimb al pietei valutare comunicat de Banca Nationala a Romaniei, valabil pentru ultima zi a fiecarei luni, corespunzator lunilor din perioada de impunere.
- pentru veniturile din dividende nu se completeaza nimic in declaratia unica.
- pentru veniturile din transferul valorilor mobiliare in capitolul I se completeaza SUBSECTIUNEA I.1.1 Date privind impozitul pe veniturile realizate din Romania, impuse in sistem real/pe baza cotelor forfetare de cheltuieli.
- daca plafonul nu a fost depasit nu se completeaza rubricile privind CAS si CASS (cu exceptia cazului in care persoana fizica opteaza pentru plata CAS si nu a facut-o in declaratia pentru estimat).
3. Pentru completarea plafonului de venituri pentru CAS si CASS, in cazul veniturilor din dividende, activitati independente, cedarea folosirii bunurilor (cota forfetara) se iau in calcul veniturile brute sau nete?
Conform art. 170 alin. (2) si 148 din Codul fiscal, pentru incadrarea in plafonul anual de cel putin 12 salarii minime brute pe tara se iau in considerare:
- venitul net sau norma de venit din activitati independente;
- venitul net pentru veniturile din cedarea folosintei bunurilor (venit brut - cota forfetara)
- in cazul veniturilor din dividende se iau in calcul dividendele incasate, distribuite incepand cu anul 2018;
4. Pentru indemnizatiile incasate de PFA in baza OUG 30/2020, se calculeaza si introduce manual suma reprezentand CAS, deoarece in PDF se calculeaza automat, la introducerea sumei, doar CASS?
de
Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Intrebare:
Firma vrea sa achizitioneze un autoturism si sa-l inchirieze actionarului unic. Ce implicatii are aceasta speta din punct de vedere al TVA si al cheltuielilor de intretinere? Trebuie de asemenea, sa isi ia cod caen de inchiriere? Multumesc.
vezi AICI raspunsul specialistilor << Intrebare:
Societate comerciala, neplatitoare de tva, impozit pe profit avand ca obiect de activitate vanzarea de masini sh, achizitioneaza in 2021 un autoturism in vederea revanzarii. Aceasta masina nu a fost vanduta, in schimb a fost inscrisa pe firma tot in 2021, in scopul folosirii in vederea desfasurarii activitatii, fara ca aceasta informatie sa ajunga si la contabilitate si masina a ramas in continuare pe marfa. Nu au fost costuri cu combustibilul si intretinerea acesteia.
...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Intrebare:
Avem situatii cand societatea noastra efectueaza tractari autovehicule care incep si se termina pe teritoriul Romaniei sau incep in Romania si se termina pe teritoriul altei tari -Bulgaria - pentru clienti persoane fizice sau juridice nerezidente. Factura se emite cu TVA 19% sau cu taxare inversa? Multumesc.
vezi AICI raspunsul specialistilor << Intrebare:
Societate producatoare de energie din surse regenerabile primeste lunar certificate verzi. Cum inregistram certificatele verzi dupa data de 01.04.2017, cu mentiunea ca in Ordinul 895/2017 se precizeaza ca in contul 804 se inregistreaza numeri? Se mai foloseste monografia contabila 445 = 7411/507 = 445/4111 = 507/507 = 7642 sau 6642 = 507 pentru diferenta dintre valoarea la momentul primirii CV si valoarea de vanzare a CV /507=768? Reevaluarea la final de an este corecta sau se va...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<