Tags: declaratia unica, completarea declaratiei unice, declaratia unica rectificativa
Va rog sa ma ajutati cu urmatoarele lamuriri legate de declaratia unica pentru anul 2021:
- in cazul unui PFA impus pe baza de norma de venit, care a fost ajustata in 2020 si ajustarea respectiva trebuie corectata, cum se rectifica declaratia pentru veniturile estimate a se realiza in anul 2020 si depusa in 2020?
- daca se realizeaza doar venituri din chirii, dividende si din transferul valorilor mobiliare, cumulat sub plafonul celor 12 salarii minime pe economie, ce rubrici se mai completeaza in declaratia unica pentru anul 2020 (impozit, CAS, CASS?), in conditiile in care veniturile din chirii se impun pe baza de cota forfetara si au fost declarate ca atare ca estimate in declarartia depusa in anul 2020?
- pentru completarea plafonului de venituri pentru CAS si CASS, in cazul veniturilor din dividende, activitati independente, cedarea folosirii bunurilor (cota forfetara) se iau in calcul veniturile brute sau nete?
- pentru indemnizatiile incasate de PFA in baza OUG 30/2020, se calculeaza si introduce manual suma reprezentand CAS, deoarece in PDF se calculeaza automat, la introducerea sumei, doar CASS?
Raspunsul consultantului fiscal Irina Dumitrescu:
1. In cazul unui PFA impus pe baza de norma de venit, care a fost ajustata in 2020 si ajustarea respectiva trebuie corectata, cum se rectifica declaratia pentru veniturile estimate a se realiza in anul 2020 si depusa in 2020?
In formularul Declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice, utilizat pentru declararea impozitului pe veniturile realizate si a contributiilor sociale datorate pe anul 2019 si a impozitului estimat si a contributiilor sociale datorate, pe anul 2020 (formularul care a fost completat initial):
- se bifeaza Declaratie rectificativa privind Capitolul II si sectiunile corespunzatoare (pentru impozit si, daca este cazul si pentru contributii sociale).
- in sectiunea SUBSECTIUNEA II.1.2, la II.1.2.B.DATE PRIVIND IMPOZITUL ANUAL DATORAT se completeaza:
Rd. 1 norma anuala de venit
Rd. 2 - Norma ajustata potrivit Codului fiscal (norma ajustata cu coeficientii de corectie)
Rd. 3 norma de venit recalulata (daca au existat intreruperi).
Declaratia rectificativa se completeaza inscriindu-se toate datele si informatiile prevazute in capitolul II supus rectificarii, inclusiv cele care nu difera fata de declaratia initiala/anterioara.Daca se datoreaza contributii sociale, sau persoana fizica a optat pentru plata acestora, se completeaza si aceste sectiuni in mod corespunzator.
2. Daca se realizeaza doar venituri din chirii, dividende si din transferul valorilor mobiliare, cumulat sub plafonul celor 12 salarii minime pe economie, ce rubrici se mai completeaza in declaratia unica pentru anul 2020 (impozit, CAS, CASS?), in conditiile in care veniturile din chirii se impun pe baza de cota forfetara si au fost declarate ca atare ca estimate in declarartia depusa in anul 2020?
- daca chiria este exprimata in lei informatiile aferente acestor venituri pentru anul 2020 nu se mai inscriu in declaratia unica pentru veniturile realizate in anul 2020 (capitolul I din declaratia pentru realizat 2020/estimate 2021).
- daca chiria este exprimata in valuta, in declaratia unica pentru veniturile realizate in anul 2020 (capitolul I din declaratia pentru realizat 2020/estimate 2021) in capitolul I se completeaza SUBSECTIUNEA I.1.1 Date privind impozitul pe veniturile realizate din Romania, impuse in sistem real/pe baza cotelor forfetare de cheltuieli iar venitul brut anual se determina pe baza chiriei lunare evaluate la cursul de schimb al pietei valutare comunicat de Banca Nationala a Romaniei, valabil pentru ultima zi a fiecarei luni, corespunzator lunilor din perioada de impunere.
- pentru veniturile din dividende nu se completeaza nimic in declaratia unica.
- pentru veniturile din transferul valorilor mobiliare in capitolul I se completeaza SUBSECTIUNEA I.1.1 Date privind impozitul pe veniturile realizate din Romania, impuse in sistem real/pe baza cotelor forfetare de cheltuieli.
- daca plafonul nu a fost depasit nu se completeaza rubricile privind CAS si CASS (cu exceptia cazului in care persoana fizica opteaza pentru plata CAS si nu a facut-o in declaratia pentru estimat).
3. Pentru completarea plafonului de venituri pentru CAS si CASS, in cazul veniturilor din dividende, activitati independente, cedarea folosirii bunurilor (cota forfetara) se iau in calcul veniturile brute sau nete?
Conform art. 170 alin. (2) si 148 din Codul fiscal, pentru incadrarea in plafonul anual de cel putin 12 salarii minime brute pe tara se iau in considerare:
- venitul net sau norma de venit din activitati independente;
- venitul net pentru veniturile din cedarea folosintei bunurilor (venit brut - cota forfetara)
- in cazul veniturilor din dividende se iau in calcul dividendele incasate, distribuite incepand cu anul 2018;
4. Pentru indemnizatiile incasate de PFA in baza OUG 30/2020, se calculeaza si introduce manual suma reprezentand CAS, deoarece in PDF se calculeaza automat, la introducerea sumei, doar CASS?
de
Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Intrebare:
Scutire impozit profit reinvestit
O societate platitoare de impozit pe profit trimestrial prezinta urmatoarea situatie:
Profit contabil brut trimestrul 1 2024 - 150.000 lei
Cheltuieli nedeductibile - 350.000 lei
Profit impozabil trimestrul 1 2024 - 500.000 lei
Achizitie utilaje noi trimestrul 1 2024 (conform art.22 alin. (1) din Legea 227/2015) - 200.000 lei
Profit contabil brut trimestrul 2 2024 -...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Intrebare:
Va rog sa ma ajutati cu un mod de calcul si o monografie contabila pentru urmatoarea situatie: Un salariat care are un venit brut lunar in valoare de 4.800 lei beneficiaza in aceeasi luna de un telefon oferit cu titlu gratuit. Salariatul are un singur copil in intretinere si nu beneficieaza de vreo scutire a impozitului pe venit. Pe factura telefonului avem urmatoarele date: 1500 baza, TVA 285, total factura 1.785. Care este netul pe care il va incasa salariatul?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Intrebare:
Un titular a avut un PFA pana in 10 octombrie 2024, cand l-a inchis. Nu a avut nici un fel de activitate pe el. In perioada 01.01.2024 - 12.08.2024, titularul a avut calitatea de somer, iar din 01.09.2024 angajat cu norma intreaga cu salariu minim. Ce taxe si ce valoare va trebui sa plateasca titularul pentru PFA-ul detinut pana in luna octombrie 2024?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Intrebare:
O societate a devenit platitoare de impozit pe profit in luna ianuarie 2023, deoarece avea un salariat angajat pe perioada nedeterminata cu norma de 2 ore/zi.
In anul 2025, poate sa revina la plata impozit pe veniturile microintreprinderilor daca se schimba norma la 8 ore/zi sau ramane platitoare de impozit pe profit?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Intrebare:
O societate comerciala avand actionar majoritar din afara RO este creditata de actionar cu sume necesare derularii activitatii, imprumutul acordat fiind fara dobanda. Ar putea fi vreo problema legata de acordarea imprumutului cu dobanda zero? Exista vreun risc fiscal pentru societate/actionar pentru ca acest imprumut sa fie acordat fara dobanda? Exista riscul de reincadrare a imprumutului ca aport la capital?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Intrebare:
Societate cu capital integral de stat am primit din Republica Moldova o factura de cazare pentru un angajat trimis in delegatie, in valoare de 220 euro cu TVA de 8% de 17,6 euro, total factura 237,6 euro.
Care este monografia contabila si cum se declara?
vezi AICI raspunsul specialistilor <<