E-Transport vs E-TVA: Cum gestionam neconcordantele

In cazul in care o firma din Romania intermediaza transportul si depozitarea bunurilor produse in UE, dar fara a le factura sau detine in gestiune, apar provocari in raportarea acestora in sistemul RO e-Transport. Articolul explica modul corect de declarare a bunurilor care tranziteaza Romania si cum se gestioneaza neconcordantele ce pot aparea intre datele din RO e-Transport si cele din decontul e-TVA, avand in vedere ca aceste bunuri nu influenteaza declaratiile proprii de TVA.

Avem acest caz. O firma (B din Romania) intermediaza transportul si montajul mobilierului produs de firma-mama A din Cehia pentru clientul C din Bulgaria. Marfa trece prin depozitul firmei din Romania, dar nu ii apartine si astfel nici nu o factureaza. Firma A factureaza direct clientului C. Cum se declara in RO e-Transport bunurile care tranziteaza Romania prin depozitul dvs., fara a avea facturi emise catre firma dvs., si cum se gestioneaza eventualele neconcordante intre datele din RO e-Transport si cele din decontul e-TVA, avand in vedere ca in decontul dvs. TVA nu vor aparea aceste bunuri?

Cuprins

Obligatia declararii in RO e-Transport Cum se declara valoarea bunurilor in RO e-Transport?Documentele de transport si organizarea transporturilor Neconcordantele intre RO e-Transport si e-TVA Recomandari finale

Obligatia declararii in RO e-Transport

Conform OUG 41/2022 si Ordinului comun ANAF/AVR nr. 1337/1268/2024, societatea dvs. care detine depozitul (depozitarul) are obligatia de a declara in RO e-Transport atat intrarea bunurilor pe teritoriul Romaniei, cat si iesirea acestora catre Bulgaria. Aceasta deoarece bunurile:

• Sunt descarcate temporar in depozit,

• Fac parte dintr-o tranzactie intracomunitara in tranzit,

• Sunt ulterior expediate mai departe.

Astfel, pentru fiecare transport international (intrare si iesire), societatea dvs. trebuie sa genereze codul UIT si sa declare datele relevante.

Cum se declara valoarea bunurilor in RO e-Transport?

Conform Art. 3 alin. (9) din Ordinul 1337/1268/2024:

• Valoarea bunurilor declarate NU include TVA.

• Se foloseste valoarea cunoscuta din documentele comerciale, financiare sau contabile la momentul declararii.

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025

Vezi AICI detalii

Agenda Fiscala a Contabilului 2025

Vezi AICI detalii

Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Vezi AICI detalii

• In cazul importurilor, se foloseste valoarea facturii externe.

In cazul dvs., deoarece nu aveti factura pe numele firmei, iar avizele de expeditie nu contin valoarea, este esential sa solicitati de la firma A un document (de exemplu, o situatie valorica oficiala, o factura proforma, un delivery note cu valoare) care sa ateste valoarea mobilierului. Aceasta va fi declarata in RO e-Transport.

Documentele de transport si organizarea transporturilor

Este recomandat sa se intocmeasca un singur CMR pentru transportul initial din Cehia catre Romania, cu destinatia depozitului dvs. Furnizorul poate emite doua avize de expeditie: unul pentru marfa dvs. si unul pentru mobilierul destinat clientului C din Bulgaria. Pentru expedierea catre Bulgaria se intocmeste un nou CMR, cu destinatia clientului C, si se genereaza un nou cod UIT. Sistemul RO e-Transport permite astfel gestionarea partidelor de bunuri distincte, fiecare cu propriul cod UIT.

Neconcordantele intre RO e-Transport si e-TVA

Este posibil sa apara diferente intre valorile declarate in RO e-Transport si cele raportate in decontul de TVA (e-TVA), mai ales ca marfa tranziteaza Romania fara sa fie inregistrata in gestiunea dvs. sau in decontul dvs. TVA.

Cum se gestioneaza?

ANAF monitorizeaza corelarea datelor intre cele doua sisteme;
In cazul unor diferente semnificative (peste 20% si 5.000 lei), veti primi o notificare „Notificare de conformare RO e-TVA”;
Va trebui sa raspundeti in scris, justificand diferentele si explicand situatia concreta;
Pana acum, aceasta justificare se face pe hartie, fara formular electronic.

Acest mecanism permite explicarea situatiilor legitime precum a dvs., cand bunurile sunt tranzitate, dar fara impact in deconturile proprii de TVA.

Recomandari finale

Solicitati documente de la furnizor care sa confirme valoarea bunurilor transportate.

Asigurati-va ca toate transporturile sunt inregistrate corect in RO e-Transport, cu coduri UIT corespunzatoare;
Pastrati documentele justificative (CMR, avize) asupra conducatorului auto pentru control;
Pregatiti o justificare scrisa pentru orice eventuala notificare de neconcordanta de la ANAF;
Incheiati contracte scrise clare cu furnizorul si beneficiarul, pentru a delimita clar responsabilitatile.

Raspunsuri oferite in luna IUNIE 2025 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.

E-Transport vs E-TVA: Cum gestionam neconcordantele

Obligatia declararii in RO e-Transport

Cum se declara valoarea bunurilor in RO e-Transport?

Documentele de transport si organizarea transporturilor

Neconcordantele intre RO e-Transport si e-TVA

Recomandari finale

Club Contabilitate