Decont precompletat E-TVA: Brosura ANAF contine modelul decontului si a raportului + alte date esentiale

Cadru legal sistemul RO e-TVA

Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 116/2023 privind unele masuri pentru gestionarea si evidentierea veniturilor curente ale bugetului public prin implementarea unor proiecte de digitalizare a reglementat si Sistemul informatic national RO e-TVA;

Prin Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 70/2024 privind unele masuri de implementare si utilizare a decontului precompletat RO e-TVA si valorificarea datelor si informatiilor prin implementarea unui sistem de guvernanta specific, precum si alte masuri fiscale s-a aprobat implementarea si utilizarea decontului precompletat RO e-TVA; 

Prin Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 87/2024 privind modificarea unor acte normative in domeniul e-Transport, e-TVA si e-Factura, precum si pentru reglementarea unor masuri fiscal-bugetare au fost adoptate modificari privind implementarea si utilizarea decontului precompletat RO e-TVA; 

Prin Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 138/2024 privind modificarea si completarea unor acte normative in domeniul fiscal-bugetar, precum si pentru reglementarea altor masuri a fost amanata, pana la data de 1 iulie 2025, data de intrare in vigoare a dispozitiilor privind obligatia transmiterii de catre contribuabili a rezultatului verificarilor realizate asupra diferentelor comunicate de autoritatea fiscala prin "Notificarea de conformare RO e-TVA.

De cand este implementat Decontul precompletat e-TVA si cum se transmite acesta

Prin Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 3775/2024 a fost aprobat modelul si continutul formularului Decont precompletat RO e-TVA. 

Decontul precompletat RO e-TVA s-a implementat incepand cu data de 1 august 2024 pentru operatiunile efectuate incepand cu data de 1 iulie 2024 de persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA. 

Decontul precompletat RO e-TVA se transmite, pentru fiecare perioada fiscala de raportare, persoanelor impozabile inregistrate in scopuri de TVA, conform art. 316 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, prin mijloace electronice, pana la data de 5 inclusiv a lunii urmatoare termenului legal de depunere a decontului de taxa pe valoarea adaugata. 

Decontul precompletat RO e-TVA nu constituie titlu de creanta in sensul Legii nr. 207/2015, cu modificarile si completarile ulterioare. 

In situatia in care nu sunt identificate date si informatii pentru precompletarea tuturor rubricilor din decontul precompletat RO e-TVA sau acestea rezulta din operatiuni pentru care nu exista obligativitatea transmiterii de informatii catre Agentia Nationala de Administrare Fiscala, aceste rubrici raman necompletate. 

Cartea Verde a Contabilitatii

Vezi AICI detalii

Cartea verde a Contabilitatii varianta online

Vezi AICI detalii

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vezi AICI detalii

Daca Sistemul informatic national RO e-TVA nu functioneaza din motive tehnice, termenul stabilit pentru transmiterea decontului precompletat RO e-TVA, se prelungeste corespunzator cu durata de timp in care acesta nu functioneaza la parametrii tehnici si de calitate care sa asigure functionarea continua a acestuia. 

In aceasta situatie, se afiseaza un anunt pe portalul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala pe perioada in care aceasta nu functioneaza sau inregistreaza intreruperi.

Ce trebuie sa faca contribuabilii dupa primirea Decontului

Dupa primirea decontului precompletat RO e-TVA, persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA verifica datele si informatiile precompletate in concordanta cu operatiunile impozabile realizate si starea de fapt fiscala. 

Decontul precompletat contine date si informatii privind operatiunile economice declarate de catre persoanele impozabile si transmise in sistemele informatice ale Ministerului Finantelor si Agentiei Nationale de Administrare Fiscala.

Autentificarea in RO e-TV

Autentificarea in RO e-TVA se realizeaza similar cu autentificarea pentru accesarea RO e-Factura si RO e-Transport. 

Instructiuni pentru utilizarea RO e-TVA

Utilizatorul are la dispozitie functionalitatea de cautare inregistrari dupa urmatoarele criterii:
--> CIF
--> Tip document:
• TOATE
• P300 ETVA
• P300 ETVA – detalii
• Notificare de conformare
--> Id Solicitare
--> Data Afisare
--> Descarcare document
• format .pdf
• format .csv
--> Data Arhivare

Utilizatorul are posibilitatea de a vizualiza documentele puse la dispozitie in sectiunea „Informatii documente electronice disponibile”. Prin accesarea butonului „PDF” se obtine formularul de decont precompletat RO e-TVA. 

De asemenea, utilizatorul poate solicita electronic rapoarte privind datele si informatiile din sursele de date utilizate, prin apasarea butoanelor „Solicitare ETVA.pdf” sau „Solicitare ETVA.csv” in functie de formatul dorit. Utilizatorul va avea acces la urmatoarele rapoarte: 

• Raport declaratii informative;
• Raport extras din Sistemul informatic national RO e-Case de marcat electronice;
• Raport extras din Sistemul national RO e-Factura (sectiunea ”Achizitii”si sectiunea ”Vanzari”);
• Raport extras din Registrul achizitiilor de locuinte cu cota redusa de TVA;
• Raport extras din Sistemul national RO e-Transport;
• Raport extras din Sistemul national vamal (sectiunea ”Situatie exporturi AES1” si sectiunea ”Situatii Importuri”).

Aceste rapoarte (P300 ETVA - detalii) sunt primite de utilizator, in aceeasi sectiune, in format arhivat (.zip).

Cum arata modelul decontului precompletat RO e-TVA (extras)

Modelul decontului precompletat RO e-TVA (extras) este urmatorul:

Model raport ( extras)

Pentru a vedea toate modelele de raparte, click AICI>>

Cand se trimite Notificarea de conformare e-TVA

In situatia in care se identifica diferente semnificative intre valorile precompletate prin intermediul decontului precompletat RO e-TVA (P300ETVA) si valorile completate de catre persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA prin decontul de taxa pe valoarea adaugata (D300), Agentia Nationala de Administrare Fiscala notifica2 persoana impozabila prin mijloace electronice.

Prin diferente semnificative se inteleg valorile care depasesc pragul de semnificatie ce indeplineste conditiile cumulative de minimum 20% in cota procentuala si o valoare absoluta de minimum 5.000 lei, rezultate din compararea valorilor inscrise in randurile din decontul de taxa pe valoarea adaugata depus de persoana impozabila cu cele corespunzatoare randurilor din decontul precompletat RO e-TVA.

Identificarea diferentelor semnificative se realizeaza pe baza sumelor inscrise in coloana „TVA” din decontul de taxa pe valoarea adaugata depus de persoana impozabila (D300) si decontul precompletat (P300ETVA). In situatia in care nu exista obligatia completarii taxei pe valoarea adaugata din decontul de taxa pe valoarea adaugata, verificarile se realizeaza prin compararea sumelor inscrise in coloana „Valoare”.

Dupa identificarea diferentelor semnificative, se transmite, pana la data de 5 inclusiv a lunii urmatoare termenului legal de depunere a decontului de taxa pe valoarea adaugata, prin intermediul formularului electronic „Notificarea de conformare RO e-TVA”, o notificare de conformare conform art. 121^1 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare.

In situatia in care se identifica diferente sub pragul de semnificatie, Agentia Nationala de Administrare Fiscala, in baza analizei de risc, poate transmite „Notificarea de conformare RO e-TVA”.

Persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA trebuie:

• sa verifice datele si informatiile din decontul precompletat RO e-TVA transmis prin mijloace electronice;
• sa raspunda la „Notificarea de conformare RO e-TVA” in termen de 20 de zile de la data primirii notificarii.
Prevederile referitoare la obligatia persoanei impozabile de transmitere a rezultatului verificarilor realizate asupra diferentelor comunicate prin Notificarea de conformare RO e-TVA intra in vigoare la data de 1 iulie 2025, respectiv incepand cu data de 1 august 2025 pentru persoanele impozabile care aplica sistemul TVA la incasare conform art. 282 alin. (3)-(8) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare.
• sa sesizeze orice erori tehnice care rezulta din implementarea decontului precompletat RO e-TVA.
Transmiterea sesizarilor de natura tehnica se realizeaza prin intermediul Formularului de contact din Spatiul Privat Virtual, Sectiunea „Asistenta tehnica servicii informatice”.
„Notificarea de conformare RO e-TVA” nu se aplica:
• in situatia unor erori materiale;
• in situatia in care nu exista suficiente informatii din bazele de date ale organului fiscal pentru anumite randuri din decontul e-TVA precompletat sau aceste informatii din bazele de date nu sunt corelate;
• alte situatii prevazute prin ordin al ministrului finantelor.

Decontul de taxa pe valoare adaugata (D300) se completeaza cu ajutorul programului de asistenta existent pe portalul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala www.anaf.ro sectiunea Servicii Online, Descarcare Declaratii electronice si se transmite prin mijloace electronice de transmitere la distanta, potrivit legii.

Cum se completeaza Decontul precompletat e-TVA - D300

Decontul de taxa pe valoare adaugata (D300) se completeaza cu ajutorul programului de asistenta existent pe portalul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala www.anaf.ro sectiunea Servicii Online, Descarcare Declaratii electronice si se transmite prin mijloace electronice de transmitere la distanta, potrivit legii.