Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In analiza de astazi vom vedea care este tratamentul fiscal si contabil, atat din perspectiva obligatiilor declarative, cat si din punctul de vedere al intocmirii corecte a jurnalelor de livrari si a tratamentului TVA, in situatia urmatoare.
Specialistul nostru va explica daca procedura a fost corecta in conditiile in care banii s-au primit de la o alta companie, fara a avea un contract tri-partid, dar cu specificarea de fiecare data a facturii achitate. Ridica asta suspiciuni asupra tranzactiei?
Transportul este in sarcina beneficiarului, iar conditia de livrare este FCA (Free Carier). Daca putem demonstra ca toate celelelate date ale tranzactiei raman neschimbate si daca am putea aduce dovezi referitoare la destinatia finala a produsului finit, declaratiile vamale de export (DVE) intocmite la plecarea din zona libera catre Rusia care este procedura de urmat?
Raspunsul specialistului
Orice informatie lipsa din documentul de transport poate fi interpretata de organele fiscale ca argument pentru a sustine nedovedirea transportului, cum ar fi lipsa informatiilor referitoare la expeditor, destinatar, transportator si mijlocul de transport, denumirea bunurilor, cantitatea bruta/neta a bunurilor transportate, locul de incarcare si locul de descarcare, data si ora incarcarii si descarcarii etc.
Daca societatea furnizoare din Romania nu detine aceste documente de transport sau acestea sunt incomplete si nu permit demonstrarea transportului efectiv, in mod sigur tranzactia va fi tratata ca o livrare interna obisnuita, cu colectarea TVA aferenta, asa cum s-a precizat in raspunsul anterior.
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
Manual de politici contabile - Stick USB
in ipoteza in care societatea furnizoare din Romania detine documente de transport care atesta neechivoc transportul bunurilor, raman valabile cele precizate in raspunsul anterior cu privire la aplicabilitatea scutirii de TVA pentru o livrare intracomunitara de bunuri in situatia in care cumparatorul nu furnizeaza un cod valid de TVA eliberat de alt stat mebru decat Romania.
Aducerea unor dovezi/probe care ar demonstra ca bunurile au fost ulterior exportate intr-un stat tert UE (Rusia) reprezinta o circumstanta in favoarea societatii furnizoare din Romania, care si-ar dovedi buna-credinta si diligenta in luarea masurilor rezonabile si posibile pentru a evita implicarea sa intr-o eventuala frauda fiscala. Speta CJUE care s-ar apropia de aceasta situatie este cea din cauza C-587/10 VSTR, iar societatea furnizoare ar putea invoca cu tarie si considerentele de la pct. 59-61 din cauza C-273/11 Mecsek-Gabona.
Insa, tinand cont de practica organelor fiscale din Romania, este improbabil ca acestea sa accepte scutirea de TVA pentru tranzactia descrisa in lipsa codului de TVA al cumparatorului si a documentelor de transport corect si complet completate. in aceasta situatie, societatea se expune riscului de a-i fi refuzata scutirea de TVA in eventualitatea unei inspectii fiscale, fiind nevoita sa recurga la instantele judecatoresti de contencios administrativ pentru a obtine beneficiul scutirii de TVA.
Raspuns oferit de specialistii Portal Contabilitate, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.83 din 5 din 3 voturi
Articole similare
Operatiuni scutite de TVA si completare D394. Facturile catre clienti sunt scutite?Guvernul a decis: se majoreaza plafonul pana la 65.000 euro. PFA si microintreprinderile, scutite de inregistrarea TVACertificatul de atestare fiscala pentru persoane juridicePlafon de scutire si obligatia inregistrarii in scopuri de TVA la vanzare imobile. Cum se procedeaza?Trafic international de bunuri. Afla cand se plateste TVA!Ultimele articole
Transport international de persoane. Tratament TVA - scutiriAnaliza zilei: Justificarea scutirilor de TVA pentru exporturi si servicii legate de exportul de bunuriZoom fiscal: Instructiuni de aplicare a scutirilor de taxa pe valoare adaugataScutiri de TVA in cazul navelor destinate navigatiei maritimeCe scutiri de TVA se aplica la importuri si achizitii intracomunitare in 2013?Articole similare
Livrare intracomunitara cu transport asigurat de client. Regim TVAStudiu de caz: Facturarea in cazul livrarilor in alte tariTratament fiscal TVA pentru export in Romania efectuat de furnizor din stat membruLivrare intracomunitara cu transport asigurat de client. Regim TVACe tratament fiscal TVA se aplica pentru export in Romania efectuat de furnizor din stat membru?Articole similare
Transport international de bunuri. Cine are obligatia obtinerii codului UITPrestari servicii de transport. Care va fi regimul TVA aplicat?Regim de facturare TVA pentru servicii de transport. Cum se completeaza D300E-Factura in 2024: Exceptii privind transmiterea facturii in sistemIntermediere TRANSPORT BUNURI la export. Regim TVA si documente justificativeUltimele articole
Livrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileTRANSPORT BUNURI cu risc fiscal ridicat. Obligatii privind codul UITLivrare intracomunitara de bunuri. Documente justificative pentru scutirea de TVATRANSPORT BUNURI legate direct de export si import. Regim fiscal TVARegim TVA pentru exportul de bunuri si prestari servicii intr-un stat non-UEAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"