E-Factura in 2024: Exceptii privind transmiterea facturii in sistem

Tags: e-factura, e-factura in 2024, transmitere factura in e-factura

Pentru prestarea unor servicii (transport marfuri) de catre o societatea platitoare de TVA catre persoane impozabile din UE si din afara UE, societatea are obligatia transmiterii facturilor emise in sistemul national privind factura electronica RO e-factura? Va multumesc!

Exceptii privind E-Factura – raspunsul specialistului:

Serviciul de transport bunuri prestat in beneficiul unei persoane impozabile care are sediul activitatii economice in afara teritoriului Romaniei, fie pe teritoriul unui stat membru, fie pe teritoriul unui stat tert este neimpozabil in Romania. Serviciul este neimpozabil in Romania deoarece locul prestarii nu se considera a fi in Romania, ci in statul pe teritoriul caruia beneficiarul isi desfasoara activitatea economica. In acest caz, sunt aplicabile prevederile regulii generale de la art. 278 alin. (2) din Codul Fiscal, cunoscuta sub denumirea B2B (business to business) conform careia  locul prestarii se considera a fi locul unde este stabilit beneficiarul acestora.
 
Facturile emise pentru aceste servicii sunt exceptate de la obligatia transmiterii de catre emitentul facturii in sistemul RO e-factura. In acest context, am in vedere prevederile art. LIX  din Legea nr. 296 din 26 octombrie 2023 privind unele masuri fiscal-bugetare pentru asigurarea sustenabilitatii financiare a Romaniei pe termen lung, alin. (4) lit. b) prin care se modifica prevederile O.U.G. nr. 120/2021 sunt exceptate de la obligatia transmiterii facturii prestarile de servicii efectuate catre persoane impozabile care nu sunt stabilite si nici inregistrate in scopuri de TVA in Romania

"(4) Sunt exceptate de la prevederile alin. (1) - (3):

a) livrarile de bunuri prevazute la art. 294 alin. (1) lit. a) si b) si alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare:
b) livrarile de bunuri/prestarile de servicii efectuate catre persoane impozabile care nu sunt stabilite si nici inregistrate in scopuri de TVA in Romania, conform art. 266 alin. (2) si, respectiv, art. 316 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare;
c) livrarile de bunuri/prestarile de servicii pentru care se emit facturi simplificate conform prevederilor art. 319 alin. (12) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare; 
d) prestarile de servicii pentru care emiterea facturii nu face obiectul normelor de facturare aplicabile in Romania conform art. 319 alin. (5) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare."

Motivarea reglementarii acestei exceptii se "subintelege" din prevederile alin. (1) al art. LIX  din Legea nr. 296 din 26 octombrie 2023 din care rezulta ca facturile emise in sistemul national privind factura electronica RO e-Factura, se transmit numai in cazul serviciilor prestate in relatia B2B, servicii care au locul in Romania

"(1) Operatorii economici - persoane impozabile stabilite in Romania conform art. 266 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, indiferent daca sunt sau nu inregistrati in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, pentru livrarile de bunuri si prestarile de servicii care au locul livrarii/prestarii in Romania conform art. 275 si art. 278 - 279 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, efectuate in relatia B2B, astfel cum este definita la art. 2 alin. (1) lit. n) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 120/2021 privind administrarea, functionarea si implementarea sistemului national privind factura electronica RO e-Factura si factura electronica in Romania, ......., au obligatia in perioada 1 ianuarie 2024 - 30 iunie 2024 sa transmita facturile emise in sistemul national privind factura electronica RO e-Factura, prevazut in Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 120/2021, cu modificarile si completarile ulterioare, indiferent daca destinatarii sunt sau nu inregistrati in Registrul RO e-Factura."



Raspuns oferit in luna ianuarie 2024 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri