InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 14 Iul. 2017 Exclusiv
In analiza urmatoare, ca exemplu e data societatea A dintr-un alt stat UE care presteaza servicii de transport in interiorul Romaniei pentru firma B din Romania. Vom vedea daca societatea straina factureaza cu TVA sau fara, cu mentiunea ca firma B din Romania livreaza marfa firmei A din statul strain. Vom vedea si daca mai este necesara integistrarea firmei in ROI. Plata se face prin compensare.
Iata raspunsul specialistului:
A)Transport efectuat de catre o firma din Germania pe teritoriul Romaniei
Potrivit prevederilor art. 278 alin (2) din Codul fiscal, locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care acţioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice.
Serviciile pentru care se aplica prevederile art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, de care beneficiaza persoane impozabile stabilite in Romania si care sunt prestate de un prestator persoana impozabila care nu este stabilit in Romania, au locul prestarii in Romania, fiind aplicabile cotele de TVA prevazute la art. 291 din Codul fiscal sau, dupa caz, scutirile de TVA prevazute la art. 292, 294, 295 sau 296 din Codul fiscal. Atunci cand prestatorul este o persoana impozabila stabilita in alt stat membru, beneficiarul persoana impozabila stabilita in Romania realizeaza o achizitie intracomunitara de servicii care se declara in declaratia recapitulativa prevazuta la art. 325 din Codul fiscal, daca serviciul nu este scutit de taxa. In situatia in care beneficiarul, persoana impozabila stabilita in Romania, nu este inregistrat in scopuri de taxa si serviciul este taxabil, trebuie sa indeplineasca obligatiile specifice de inregistrare pentru achizitii intracomunitare de servicii prevazute la art. 316 sau 317 din Codul fiscal.
Asadar, factura va fi intocmita fara TVA, operatiunea fiind taxabila in Romania. Pentru achizitie intracomunitara de servicii, veti achita TVA potrivit prevederilor art. 307 alin (2) prin efectuarea taxarii inverse potrivit prevederilor art.326 alin. (2) din Codul fiscal.
B) Firma B din Romania livreaza firmei A din Germania marfa
Incepand cu anul 2017, prin OUG84/2016 nu mai exista obligatia inscrierii in Registrul operatorilor intracomunitari. Practic, incepand cu 1 ianuarie 2017, toate persoanele impozabile inregistrate in scop de TVA, vor putea efectua operatiuni intracomunitare si vor figura cu codul de TVA valid in sistemul VIES.
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
C) Potrivit reglementarilor in vigoare, compensarea creantelor/datoriilor reciproce intre o societate comerciala romana si o societate comerciala straina nu este supusa niciunei restrictii specifice, fiind aplicabile prevederilor cu caracter general din Codul civil -art. 1615 si urmatoarele, in masura in care cele doua societati au convenit ca raporturile juridice dintre ele sa fie guvernate de legea romana.
Pentru compensarea creantelor/datoriilor reciproce ale unei societati comerciale romane si ale unei societati comerciale straine nu este necesara utilizarea vreunui model anume de proces-verbal (ordin) de compensare ci, pentru ca operatiunea de compensare sa poate fi inregistrata in contabilitate, este nevoie sa se intocmeasca un inscris bilateral in care sa se mentioneze facturile, contractele, notele de comanda etc. care au generat creantele/datoriile reciproce si modul in care se face stingerea sumelor in urma compensarii (se poate merge inclusiv pe modelul ordinelor de compensare folosite intre persoanele juridice romane).
Compensarile cu un partener extern sunt definite ca operatiuni nemonetare de natura balantei de plati, care se desfasoara fara transferarea de fonduri, in totalitate sau partial potrivit prevederilor art.51 din lit. i) din Regulamentul BNR nr. 4/2014 privind raportarea de date si informatii statistice la Banca Nationala a Romaniei.
De mentionat art. 59 din acelasi act normativ potrivit caruia "rezidentii care realizeaza operatiuni nemonetare au obligatia sa raporteze letric aceste tranzactii la Banca Nationala a Romaniei - Directia statistica, pana la data de 20 a lunii urmatoare celei pentru care se face raportarea, prin completarea si transmiterea anexei nr. V.6.".
Astfel, aveti obligatia de a raporta aceste tranzactii la Banca Nationala a Romaniei - Directia Statistica.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Elena Garofil - Consultant fiscal
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Se plateste TVA la o factura pentru un produs electronic din Uniune?Tratament TVA aplicabil 2016. Cum procedam pentru stornare avansuri?ACHIZITII INTRACOMUNITARE neimpozabile in Romania. Implicatii fiscaleCorectare valoare achizitie intracomunitara de bunuri din an precedentANAF modifica mai multe declaratii si formulare privind TVA si raportari, intre care si Declaratia 204Ultimele articole
Schimbarea perioadei fiscale a TVA de la trimestru la luna. Pana cand se depune D700Plafoane fiscale valabile in anul 2025, pentru aplicarea TVA, in lei si in valutaPerioada fiscala TVA 2025 pentru persoanele care efectueaza ACHIZITII INTRACOMUNITARE de bunuriDepasire plafon TVA de 300.000 lei. Cum se face inregistrarea in scopuri de TVAE-Transport, cod UIT. Cine are obligatia generarii codului UIT
Mai multe articole despre achizitii intracomunitare
Articole similare
Servicii intracomunitare prestate de PFA. Cum procedeaza cand isi reia activitatea, dupa activitate suspendata?Refuz inregistrare in ROI. Cum facem monografia contabila si ce declaratii fiscale se depun?Util pentru microintreprinderi. Achizitii intracomunitare si obligatia inregistrarii in ROITransport marfa si inregistrare in scop de TVA. Ce declaratii se depun si cum factureaza societatea?Societate neplatitoare de TVA. Obligatia inregistrarii in ROIUltimele articole
Inregistrare speciala in scop de TVA si servicii de publicitate prin Google. Se impune inregistrarea in ROI?INREGISTRARE ROI: In ce conditii ajustam TVA pentru bunurile de capital existente?Activitati de transport in UE. Regim TVAAchizitie intracomunitara fara inregistrarea in ROIInregistrare in Registrul Operatorilor Intracomunitari
Mai multe articole despre inregistrare roi
Articole similare
Comisia sprijina mediul de afaceri | Initiative noi pentru sustinerea antreprenoriatuluiGhidul Totul despre timpul de munca rezolva impecabil aspecte sensibile pe care ITM-ul le verifica INTOTDEAUNA cand vine in controlHG 352/2023: Masuri de sprijin de urgenta pentru producatorii agricoli. Ce conditii trebuie indeplinite?Codul Muncii. Modificari privind acordarea concediului de odihnaCodul Fiscal 2010 TITLUL VII - Capitolul IV - Dispozitii comuneUltimele articole
[MODEL] Cerere COMPENSARE ANAF si reglementari cheieBolos: Bonificatia de 3% acordata celor bun-platnici ar putea fi permanentaRadiere SRL, PFA, II, IF. Procedura complexa, explicata pas cu pasImpozitarea veniturilor din strainatate: Ce trebuie sa stii si cum te poate ajuta un avocat fiscalCotele TVA pentru 2025, aplicabile in Romania
Mai multe articole despre compensare
Articole similare
Asigurare impotriva insolventei - Studiu de cazMinisterul Muncii modifica normele metodologice privind constituirea si utilizarea Fondului de garantare pentru plata creantelor salarialeNoua anulare de creante fiscale din partea ANAFProcedura de compensare: Consecintele nerespectarii ei. Regulament si sanctiuniCum accesati dosarul fiscal? Prevederi ANAFUltimele articole
Amnistie fiscala, somatii primite de firme de la ANAF. Ce recomanda specialistii in acest cazProiect: Finantele introduc numarul de identificare digitala, alternativ CNP-ului clasicCheltuieli deplasare nejustificate. Tratament fiscalActe normative cu incidenta in materie fiscala publicate in Monitorul Oficial intre 08-12 aprilie 2024Tratament fiscal pentru creante clienti neincasate
Mai multe articole despre creantele
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
