InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 17 Iul. 2026
Daca lucrezi cu produse accizabile - combustibili, alcool, tutun sau energie electrica - probabil ati observat deja ca TVA-ul aferent acestor produse nu se calculeaza niciodata "simplu". Nu e vorba de o cota speciala de TVA, ci de ceva mai subtil si, in practica, mult mai des gresit: baza de calcul a TVA include si acciza, iar orice eroare la nivelul accizei se propaga automat si in TVA. O acciza calculata gresit nu inseamna doar o diferenta de acciza la un eventual control, ci si o diferenta de TVA, cu accesorii aferente ambelor taxe.
Mecanismul de baza: TVA se calculeaza la pret PLUS acciza
Potrivit art. 286 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal, baza de impozitare a TVA cuprinde, printre altele, impozitele si taxele, daca prin lege nu se prevede altfel, cu exceptia TVA. Pentru produsele accizabile, aceasta regula generala inseamna, in mod concret, ca acciza se include in baza de calcul a TVA, atunci cand produsul este achizitionat de o persoana impozabila care nu este scutita de la plata accizei.
Practic, TVA nu se aplica doar asupra pretului "curat" al produsului, ci asupra pretului plus acciza deja inclusa - un mecanism care functioneaza, in esenta, ca o taxa aplicata peste o alta taxa.
Consecinta directa: daca acciza este calculata sau raportata gresit - fie ca e vorba de o incadrare eronata a produsului, de o exigibilitate stabilita incorect, de o scutire aplicata necuvenit sau de o eroare in sistemul EMCS - eroarea respectiva nu ramane izolata la acciza, ci afecteaza automat si baza de calcul a TVA, deci si TVA colectata sau dedusa. Un control ANAF care descopera o problema de acciza descopera, de regula, in acelasi timp, si o problema de TVA.
Consecinta directa: daca acciza este calculata sau raportata gresit - fie ca e vorba de o incadrare eronata a produsului, de o exigibilitate stabilita incorect, de o scutire aplicata necuvenit sau de o eroare in sistemul EMCS - eroarea respectiva nu ramane izolata la acciza, ci afecteaza automat si baza de calcul a TVA, deci si TVA colectata sau dedusa. Un control ANAF care descopera o problema de acciza descopera, de regula, in acelasi timp, si o problema de TVA.
De ce contabilii se lovesc de aceasta problema mai des decat cred
In teorie, principiul e simplu: "TVA se calculeaza la pretul cu acciza inclusa". In practica, insa, apar zeci de situatii in care contabilii nu stiu cu certitudine care este momentul corect de calcul, ce se intampla in cazul unei scutiri partiale de acciza, cum se trateaza TVA-ul in cazul unei restituiri de acciza, sau cum se reflecta corect in contabilitate o factura care contine, simultan, pret, acciza si TVA.
Aceste intrebari devin si mai complicate de la 31 martie 2026, odata cu intrarea in vigoare a prevederilor introduse prin HG nr. 184/2026, care pun in aplicare modificarile aduse la finalul anului 2025 de OUG 89/2025. Noile reguli introduc categorii suplimentare de operatori economici, noi atestate obligatorii si noi obligatii de comercializare pentru produsele energetice si celelalte produse accizabile - iar orice modificare a regimului de acciza se rasfrange, inevitabil, si asupra modului in care se calculeaza si se raporteaza TVA-ul aferent acestor tranzactii.
Ghidul care ofera solutii la cele mai frecvente intrebari privind accizele
Pentru contabilii care lucreaza cu produse accizabile, Rentrop & Straton a realizat ghidul "Accize fara greseli. Solutii practice pentru contabili", semnat de doi consultanti fiscali cu experienta directa in domeniu:
- Laura Profeanu (consultant fiscal din 2013, expert contabil din 2006, auditor financiar din 2009, peste 5.000 de spete rezolvate ca si consultant portalcodulfiscal.ro)
- Flavia Vlad (consultant fiscal specializat in accize, peste 25 de ani de experienta, peste 3.000 de spete rezolvate ca si consultant portalcontabilitate.ro si portalcodulfiscal.ro).
- Atentie, contabili!Platesti pilonul III de pensii pentru salariati? Afla obligatiile fiscale si monografia contabila Plata pilonului III de pensii pentru salariati: tratament fiscal | Monografia contabila pentru pensia facultativa suportata de angajator | Raportarea platii pensiei facultative in...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Transferul de active intre societati afiliate: monografie contabila si reglementari cheie Reglementari cheie privind tranzactiile intre parti afiliate | Monografie contabila Transferul de active intre societati afiliate este o operatiune intalnita frecvent in...citeste mai mult
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!Creditarea societatii in valuta de catre asociati: cum procedam corect? Tratament fiscal-contabil Conditie esentiala la creditarea societatii de asociat | Evaluarea si reevaluarea datoriei in valuta | Dobanda pentru imprumuturile acordate de asociati. TOT ce trebuie sa stii |...citeste mai mult
Printre intrebarile la care raspunde acest ghid se numara:
- cand este necesara autorizarea ca importator autorizat;
- cine trebuie sa constituie garantii;
- cand se datoreaza acciza pentru energia electrica produsa din panouri fotovoltaice;
- cum functioneaza regimul suspensiv si sistemul EMCS;
- in ce situatii se aplica scutirile de accize;
- cum se trateaza contabil si fiscal operatiunile cu produse accizabile;
- cum se completeaza corect Declaratia 120.
Comanda ACUM "Accize fara greseli"
Studiile de caz incluse in ghid
Ghidul contine spete inspirate din activitatea profesionala reala a celor doi autori, printre care:
- incadrarea unui produs in categoria produselor accizabile si stabilirea regimului fiscal aplicabil - element de la care porneste, in cascada, si tratamentul de TVA al tranzactiei;
- achizitii intracomunitare de produse energetice si stabilirea obligatiilor privind plata accizelor, cu documentele necesare;
- pregatirea documentatiei privind circulatia produselor accizabile si justificarea regimului suspensiv, in cadrul unui control ANAF;
- autorizarea unui antrepozit fiscal, conditiile impuse de legislatie si responsabilitatile operatorului;
- determinarea situatiilor in care sunt aplicabile scutiri sau restituiri de accize pentru anumite produse.
Sumarul complet al ghidului
Partea I - Fundamentarea teoretica acopera notiunea si rolul accizelor, categoriile de produse accizabile, operatorii economici implicati, antrepozitul fiscal si regimul suspensiv, faptul generator si exigibilitatea accizelor, plata accizelor, scutirile si exceptiile, obligatiile declarative, precum si cele mai recente modificari legislative si impactul lor asupra operatorilor economici.
Partea a II-a - Studii de caz acopera, printre altele: comercializarea bauturilor alcoolice, atestatele si garantiile pentru operatorii economici, importatorii autorizati, destinatarii inregistrati, antrepozitele fiscale, sistemul EMCS, energia electrica si panourile fotovoltaice, biogazul, produsele energetice, recuperarea accizelor la motorina, monografii contabile complete (inclusiv tratamentul TVA aferent) si interpretarea modificarilor legislative recente.
Avantajele ghidului:
- explica intr-un limbaj accesibil una dintre cele mai dificile taxe indirecte;
- trateaza cele mai recente modificari legislative (OUG 89/2025, HG 184/2026);
- raspunde celor mai frecvente intrebari primite de consultantii fiscali de la profesionisti din domeniu;
- ofera solutii argumentate juridic;
- include monografii contabile si spete inspirate din activitatea reala – relevante si pentru intelegerea corecta a TVA-ului aferent acestor tranzactii;
- reduce riscul sanctiunilor in cadrul controalelor ANAF si ale Autoritatii Vamale;
- ajuta la completarea corecta a obligatiilor declarative, inclusiv a Declaratiei 120;
- economiseste timpul necesar documentarii din mai multe acte normative;
- faciliteaza pregatirea pentru controale fiscale;
- dezvolta competentele profesionale in domeniul fiscalitatii indirecte.
Detalii AICI
Cum se comanda
Ghidul "Accize fara greseli. Solutii practice pentru contabili" este disponibil in format online, pe platforma www.rsonline.ro, cu acces pe baza de username si parola, primite prin e-mail imediat dupa confirmarea platii.
Ghidul beneficiaza pentru o perioada limitata de timp de un pret special: 180 lei + TVA.
Daca te confrunti frecvent cu intrebari legate de tratamentul fiscal si contabil al operatiunilor cu produse accizabile, inclusiv probleme legate de TVA-ul pentru accize - gasesti explicatiile complete, cu exemple si monografii contabile in acest ghid.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
