InfoTva.roVom analiza mai jos in ce masura se considera prestare de servicii intracomunitare o prestare de serviciu intracomunitar şi se factureaza fara TVA un serviciu de depozitare prestat de o societate comerciala din Romania pentru o societate din Germania, ambele avand cod valid TVA.
Mentionam ca societatea din Romania a transportat din UE marfa pentru societatea din Germania, a depozitat-o in Romania o perioada de timp, dupa care a livrat-o in Romania catre beneficiarii finali ai societatii din Germania.
Serviciul prestat de transport si depozitare efectuat de societate se incadreaza la art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, conform caruia locul prestarii serviciilor este acolo unde beneficiarul are stabilit sediul activitatii economice, iar beneficiarul din cele prezentate este din Germania, este inregistrat in scop de TVA cu un cod pe care l-a comunicat ("Locul de prestare a serviciilor catre o persoana impo zabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile işi are stabilit sediul activitatii sale economice.
Daca serviciile sunt furnizate catre un sediu fix al persoanei impozabile, aflat in alt loc decat cel in care persoana isi are sediul activitatii sale economice, locul de prestare a serviciilor este locul unde se afla respectivul sediu fix al persoanei care primeşte serviciile. in absenta unui astfel de loc sau sediu fix, locul de prestare a serviciilor este locul unde persoana impozabila care primeste aceste servicii isi are domiciliul stabil sau resedinta obisnuita").
Factura catre beneficiarul german, datorita faptului ca serviciul este neimpozabil in Romania, se va emite fara TVA, cu specificatia "serviciu neimpozabil in Romania" sau "taxare inversa la beneficiar", sau o alta referire la art. 133 alin. (2) din Codul fiscal.
Din punctul de vedere al obligatiilor declarative, societatea va declara operatiunea in Declaratia 300 la rd. 3.3.1, iar in Declaratia 390 ca o operatiune cu cod P - prestare servicii intracomunitare, dupa ce s-a inregistrat in R.O.I.
Contabilitate manageriala
Planul de Conturi General. Functiunea si corespondenta conturilor
Agricultura. Noutati fiscal-contabile. Monografii contabile specifice
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Prestare servicii de depozitare pentru o societate din UE. Tratament TVA":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 3 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 3 voturi
Articole similare
Servicii inchiriere mijloc de transport. Ce tratament fiscal se aplica prestarii intracomunitare de servicii?Faceti achizitii de servicii din afara UE? Iata care sunt implicatiile de TVA!Exercitarea dreptului de deducere pentru importul de bunuri. Ce solutii avem?Cum gestionam o achizitie intracomunitara cu marfa livrata la client final?Avansurile achitate pentru achizitii intracomunitare de bunuriUltimele articole
Comert cu autoturisme second hand. Regim special de TVAAchizitie intracomunitara taxabila in Romania, perioada fiscala de raportareAchizitii pe baza de aviz de insotire a marfii, fara factura. Monografie contabilaAchizitii intracomunitare de autoturisme din UE de la furnizor neinregistrat in scop de TVA. Tratament fiscalRefacturare diverse cheltuieli. Regim TVA
Mai multe articole despre Declaratia 390
Articole similare
Conferinta Finantari pentru IMM-uri si intreprinderi sociale prin programele operationaleElementele obligatorii care trebuie sa apara pe factura de avans, conform Codului fiscalTitlul II Capitolul VCalcul grad indatorare la trecerea de la micROIntreprindere la platitoare de venit. Cum procedam?PFA. Deducere cheltuieli cu autoturismul, fara intocmire foi de parcursUltimele articole
Legea 129/2019: Desemnarea persoanei imputernicite in raport cu Oficiul National de Prevenire a Spalarii BanilorCum putem redirectiona sume din impozitul pe venit aferent anului 2019 – Formularul 230REMINDER de la ANAF: De la 1 februarie 2020, plata defalcata a TVA se abroga!Legea 129/2019. Obligatiile societatilor care nu se incadreaza la entitate raportoareComert cu autoturisme second hand. Regim special de TVA
Mai multe articole despre ROI
Articole similare
Ce declaratii depunem la Fisc in luna noiembrie 2013?Calendar declaratii iulie 2014. Ce declaratii depunem la Fisc?Declaratii cu termen la 25 aprilie 2016. Ce formulare veti depune?Prestari servicii cu numar TVA si cod EU. Ce obligatii apar?Livrare marfa catre client stabilit in alt stat membru. Cum facturam?Ultimele articole
Modificari, completari si abrogari ale legislatiei fiscale privind TVA, valabile din 2020Achizitie intracomunitara de bunuri. Societate neplatitoare de TVAAchizitie intracomunitara taxabila in Romania, perioada fiscala de raportareAchizitie intracomunitara de servicii electronice. Regim fiscal TVA si raportareDepasire plafon pentru inregistrarea ca platitor de TVA in cazul profesiilor liberale
Mai multe articole despre cod valid
Articole similare
Inchiriere utilaje. Cum facem ajustarea de TVA?Depasire plafon TVA. Ce implicatii fiscale apar?Plata defalcata a TVA. 3 raspunsuri despre conturile de TVACAS: Si pensionarii cu pensie peste 740 de lei pe luna vor platiAjustare TVA stocuri la anularea inregistrarii in scopuri de TVA. Cum procedam?Ultimele articole
Informare ANAF: Stabilirea perioadei fiscale la platitorii de TVA. Completarea Formularului 094REMINDER de la ANAF: De la 1 februarie 2020, plata defalcata a TVA se abroga!Comert cu autoturisme second hand. Regim special de TVAPFA personalitate juridica - vanzare teren. Completarea Declaratiei UnicaMinistrul Muncii mai taie din elan: Dublarea alocatiilor nu se poate face peste noapte!
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
La Fisc mai pot fi depuse unele declaratii doar pana la 25 iulieReinnoire licenta servicii electronice. Ce impozit aplicam pe veniturile nerezidentilor?Cum se inregistreaza TVA pentru achizitiile intracomunitare in 2018?Leasing operational si financiar extern. Ce implicatii fiscale apar?Prestari SERVICII INTRACOMUNITARE de catre ONG. Ce obligatii fiscale apar?Ultimele articole
Nota informativa ANAF: Evidenta operatiunilor din perspectiva TVADepasire plafon pentru inregistrarea ca platitor de TVA in cazul profesiilor liberaleCampanie de promovare online in cazul unei societati neplatitoare de TVA. Tratament fiscalAchizitii intracomunitare de bunuri second hand. Marja profitului. TVA. ExempluPrestari servicii si achizitii de SERVICII INTRACOMUNITARE. Perioada fiscala pentru TVA
Mai multe articole despre servicii intracomunitare
Atentie contabili!
TVA-ul s-a modificat de la 1 ianuarie!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
