Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Vom analiza mai jos in ce masura se considera prestare de servicii intracomunitare o prestare de serviciu intracomunitar si se factureaza fara TVA un serviciu de depozitare prestat de o societate comerciala din Romania pentru o societate din Germania, ambele avand cod valid TVA.
Mentionam ca societatea din Romania a transportat din UE marfa pentru societatea din Germania, a depozitat-o in Romania o perioada de timp, dupa care a livrat-o in Romania catre beneficiarii finali ai societatii din Germania.
Serviciul prestat de transport si depozitare efectuat de societate se incadreaza la art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, conform caruia locul prestarii serviciilor este acolo unde beneficiarul are stabilit sediul activitatii economice, iar beneficiarul din cele prezentate este din Germania, este inregistrat in scop de TVA cu un cod pe care l-a comunicat ("Locul de prestare a serviciilor catre o persoana impo zabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile işi are stabilit sediul activitatii sale economice.
Daca serviciile sunt furnizate catre un sediu fix al persoanei impozabile, aflat in alt loc decat cel in care persoana isi are sediul activitatii sale economice, locul de prestare a serviciilor este locul unde se afla respectivul sediu fix al persoanei care primeşte serviciile. in absenta unui astfel de loc sau sediu fix, locul de prestare a serviciilor este locul unde persoana impozabila care primeste aceste servicii isi are domiciliul stabil sau resedinta obisnuita").
Factura catre beneficiarul german, datorita faptului ca serviciul este neimpozabil in Romania, se va emite fara TVA, cu specificatia "serviciu neimpozabil in Romania" sau "taxare inversa la beneficiar", sau o alta referire la art. 133 alin. (2) din Codul fiscal.
Din punctul de vedere al obligatiilor declarative, societatea va declara operatiunea in Declaratia 300 la rd. 3.3.1, iar in Declaratia 390 ca o operatiune cu cod P - prestare servicii intracomunitare, dupa ce s-a inregistrat in R.O.I.
Contabilitatea HORECA Monografii contabile si cazuri practice
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 3 voturi
Articole similare
Decont TVA pentru o achizitie intracomunitara. Se declara in formularul 390?Achizitie intracomunitara de la furnizor din Afara UE. Tratament TVATratamentul fiscal TVA pentru operatiuni bilaterale pe teritoriul unui stat membruAchizitie matrite pe teritoriul comunitar. Cum facturam si cum se poate recupera TVA-ul?Incasarea in avans a valorii serviciilor intracomunitare prestate. Ce tratament fiscal se aplica?Ultimele articole
Cum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVATransport persoane prin Bolt. Exemplu de monografie contabilaDECLARATIA 390. Cum se corecteaza formularul transmis eronat si sanctiunile aferentePana la final de ianuarie 2022 trebuie depusa D 394 privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate in scopuri de TVAAchizitie intracomunitara de bunuri. Cum se completeaza D390 daca se aplica taxarea inversa?Articole similare
Guvernul A ADOPTAT OUG pentru stabilirea cadrului general de infiintare a Fondurilor SuveraneCare va fi tratament fiscal al livrarilor intracomunitare de bunuri pentru un ONG?Ce tratament fiscal aplicam pentru avansul la o achizitie auto nefinalizata?Ministrul Citu: Bugetul pentru 2020 este gata. Nu vor fi introduse noi taxeANAF anunta o ampla campanie de controale pentru evitarea evaziunii fiscale si cresterea conformarii la plataUltimele articole
Fime care platesc impozit pe venit. Daca raman la acelasi impozit, mai trebuie depusa D700 in 2024?Firme cu cifra de afaceri sub 500.000 euro. Poate trece prin optiune la impozit pe profit?Asociat in doua micROIntreprinderi. Pot ramane ambele firme la plata impozitului micro?MicROIntreprinderi in 2024. De cand se aplica cotele de 1% sau de 3%Buletin informativ ANAF. 4 noutati fiscale publicate in Monitor in perioada 26 februarie -1 martie 2024Articole similare
Emitere facturi catre clienti din UE fara TVA. Ce trebuie sa contina documentul?Livrare intracomunitara auto. Care va fi regimul TVA si ce declaratii se depun?Documentele necesare justificarii scutirii TVA pentru livrari intracomunitare, incepand cu 2020Calendar ANAF: Obligatii fiscale pentru zilele de 26 si 30 martieTratament TVA pentru cumparator cu codul de TVA anulat din oficiuUltimele articole
Calendar ANAF. Declaratii cu scadenta in data de 25 martie 2024Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 26 februarie 2024Joi, 25 ianuarie 2024, termenul de depunere a unor declaratii fiscale importanteLuni, 27 noiembrie 2023, termenul de depunere a declaratiilor fiscale pentru perioada de raportare incheiataLivrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileArticole similare
Aprobarea Procedurii de solutionare a deconturilor cu sume negative de TVA cu optiune de rambursareStudiu de caz: Plata TVA si raportarea prin decontul 301 pentru un ONGTVA respins la rambursare. Care sunt implicatiile contabile si fiscale?Cota TVA stornare ambalaje ulterior schimbarii cotei de TVA. Cum stabilim corect?Cum inregistram marfa in functie de cursul valutar si ce sume declaram in Declaratia 300 si 394?Ultimele articole
Impozitul auto: cum se calculeaza si unde il platestiReminder ANAF! Duminica, 31 martie 2024, termen limita pentru depunerea Declaratiei Speciale de TVAModificari in privinta TVA aduse prin Legea 33/2024E-Factura. Care este termenul limita pentru transmiterea facturilor in sistemImportant pentru persoanele care solicita, odata cu inregistrarea la ONRC, si inregistrarea in scopuri de TVAArticole similare
Plata cotizatie catre organizatie europeana. Cum va proceda ONG-ul?Masuri de simplificare pentru operatiuni pluripartiteInregistrare in Registrul Operatorilor Intracomunitari. Plata TVAFormularele care trebuie depuse pana maine inclusivZoom fiscal: Inregistrarea in scopuri de TVA pentru operatiuni intracomunitareUltimele articole
Livrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utilePFA in IT, servicii prestate din alt stat: ce declaratii trebuie intocmite si termenul de depunereRegim fiscal TVA pentru venituri din drepturi de autorAchizitia intracomunitara: ce inseamna, noutati legislative si documente necesare pentru scutirea de TVAGHID: Procedura inregistrarii in scopuri de TVAAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"