InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 13 Nov. 2017 Exclusiv
In analiza urmatoare, avem ca subiect o societate platitoare de TVA care a primit de la o societate din alt stat non-UE o factura pentru abonament "gazduire site pe o perioada de un an". Pe factura primita acesta societate a trecut la prestator un numar TVA cu cod EU, a aplicat TVA zero si a mentionat ca intra sub incidenta taxarii inverse conform articolului 196 din directive UE 2006112EC. In factura este trecut la beneficiar numarul de TVA al firmei din Romania. Vom vedea unde se declara acesta factura in declaratia 300, 394 sau 390 si la ce rand, precum si daca operatiunea este sau nu scutita de TVA. De asemenea, vom vedea daca se retine impozit pe veniturile nerezidentilor, precum si ce alte acte trebuie sa fie solicitate in afara acestei facturi.
Iata raspunsul specialistului:
Declaratia 394 este declaratia informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national. Factura in discutie are un element de extraneitate, deci nu se raporteaza in D394.
Decontul 300 de taxa pe valoarea adaugata trebuie sa cuprinda toate operatiunile pe care le efectueaza o societate platitoare de taxa pe valoarea adaugata. Factura primita, pentru ca intra sub incidenta taxarii inverse, se declara la randul 7 si 7.1 precum si la 20 si 20.1.
Ordinul nr. 591/2017 pentru aprobarea modelului si continutului formularului (300) "Decont de taxa pe valoarea adaugata" prevede in instructiuni inscrieri in continutul decontului, astfel:
Randul 7 - se inscriu informatiile preluate din jurnalul de cumparari, privind baza de impozitare si taxa pe valoarea adaugata pentru achizitiile de bunuri si servicii pentru care beneficiarul din Romania este persoana obligata la plata TVA conform art. 307 alin. (2) - (6) .
Randul 7.1 - se inscriu informatiile preluate din jurnalul de cumparari, privind baza de impozitare si taxa pe valoarea adaugata pentru achizitiile de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul din Romania este persoana obligata la plata TVA conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal.
Manual de inventariere Societati comerciale PFA ONG
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
Randul 20 - se inscriu aceleasi informatii declarate la rd. 7.
Randul 20.1 - se inscriu aceleasi informatii declarate la rd. 7.1.
Declaratia 390 VIES este declaratia recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare. Factura are trecut la Prestator un numar cu cod EU, ceea ce implica o decontare intracomunitara in ceea ce priveste taxa pe valoare adaugata. Ea fa fi declarata in D390.
Nu este cazul retinerii unui impozit pe veniturile nerezidentilor deoarece nu exista conditiile acestei impuneri.
Trebuie sa solicitati numarul de identificare in scopuri de TVA al prestatorului din UE. Acesta trebuie sa fie un cod valid. Se poate verifica pe site-ul mfinante.ro la sectiunea VIES – verificarea numarului cod TVA.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de George Nitescu - Consultant fiscal
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News
Votati articolul "Prestari servicii cu numar TVA si cod EU. Ce obligatii apar?":
Rating:
Nota: 4.38 din 5 din 4 voturi
Rating:
Nota: 4.38 din 5 din 4 voturi
Articole similare
Controale ANAF: 6 probleme constatate de inspectori in sem.I din 2022Atentie! Se apropie termenul pentru plata impozitului pe venit aferent trimestrului INoi informatii solicitate prin formularele de inregistrare fiscala. Explicatii specialistInregistrare venituri ONG din consultatii. Cum facturam?Venituri pro-rata. Cum calculam pro-rata pentru mai multe tipuri de chirii?Ultimele articole
RO e-Factura: 25 de intrebari si raspunsuri ANAF cu privire la utilizarea sistemului, necesare contribuabililorANAF modifica Declaratia 112: Prevederile se aplica incepand cu veniturile aferente lunii august 2022PRESTARI SERVICII catre o institutie publica. Obligatii privind e-FacturaSistemul RO e-Factura: Facturile de avans trebuie raportate in platforma?Au fost publicate documentele necesare persoanelor care solicita tichete sociale in valoare de 250 lei
Mai multe articole despre prestari servicii
Articole similare
Ajustarea dreptului de deducere in beneficiul persoanei impozabile inregistrate in scopuri de TVALivrare bunuri. Care este tratamentul TVA?DECLARATIA 394. Contractele de sponsorizare se declara in acest formular?Ajustarea TVA in cazul clientilor in falimentVanzare deseuri.Declararea prin formularele 300 si 394Ultimele articole
DECLARATIA 394 in 2022. Cine NU are obligatia depunerii formularului?DECLARATIA 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiFacturi de stornare. Exista obligatia de a declara in D394 motivul emiterii acestui document?Reminder ANAF! Pana la finalul lunii martie trebuie depusa DECLARATIA 394Intocmire factura in baza bonurilor fiscale. Clientii trebuie sa transmita CIF al societatii mama, nu al punctului de lucru
Mai multe articole despre declaratia 394
Articole similare
Achizitionare bilete de avion si de autobuz direct. Regim TVA. Declaratia 390Declarararea taxei. Decontul de TVA | DECLARATIA 300Declarare achizitie intracomunitara. Inregistrare formular 390Corectie decont TVA. Cum procedam si care sunt implicatiile fiscale?Achizitie intracomunitara de bunuri in conditia de livrare ex works. Cum declaram?Ultimele articole
Microgrant pentru capital de lucru. Plata TVA aferenta achizitiilor este eligibila?Regim de facturare TVA pentru servicii de transport. Cum se completeaza D300ANAF modifica modelul si continutul formularului 300. Instructiuni de completareComert online. Care este regimul TVA pentru aceste magazine?Livrari neimpozabile in Romania, regim contabil si fiscal TVA
Mai multe articole despre declaratia 300
Articole similare
Inchiriere cladiri. Cum emitem facturile si ce regim TVA se aplica?Vanzarea unui portofoliu de clienti. Regim TVAAvansuri facturate| Determinarea cifrei de afaceri si inregistarea serviciilor nereceptionate de beneficiarDepasire plafon scutire TVA. Deducere TVA anteriorVIDEO: Corectarea decontului de TVAUltimele articole
Masa calda acordata angajatilor - cheltuieli inregistrate pe bonul fiscal. Poate fi dedus TVA-ul?Luni, 30 ianuarie 2023, este termenul limita pentru depunerea Formularului 394Declaratia 112 in 2023: Noul model de formular va contine si modificarile privind acordarea sumei de 200 lei neimpozabili la salariiEsti specialist in domeniul fiscal-contabil? Cunosti la perfectie legislatia? Rentrop& Straton te asteapta in echipa!Declaratia Unica in 2023: ANAF recomanda ca documentul sa fie depus prin mijloace electronice de transmitere la distanta
Mai multe articole despre tva
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA in 2023!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA în 2023. Top 7 Studii de caz de actualitate"
