InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 13 Nov. 2017 Exclusiv
In analiza urmatoare, avem ca subiect o societate platitoare de TVA care a primit de la o societate din alt stat non-UE o factura pentru abonament "gazduire site pe o perioada de un an". Pe factura primita acesta societate a trecut la prestator un numar TVA cu cod EU, a aplicat TVA zero si a mentionat ca intra sub incidenta taxarii inverse conform articolului 196 din directive UE 2006112EC. In factura este trecut la beneficiar numarul de TVA al firmei din Romania. Vom vedea unde se declara acesta factura in declaratia 300, 394 sau 390 si la ce rand, precum si daca operatiunea este sau nu scutita de TVA. De asemenea, vom vedea daca se retine impozit pe veniturile nerezidentilor, precum si ce alte acte trebuie sa fie solicitate in afara acestei facturi.
Iata raspunsul specialistului:
Declaratia 394 este declaratia informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national. Factura in discutie are un element de extraneitate, deci nu se raporteaza in D394.
Decontul 300 de taxa pe valoarea adaugata trebuie sa cuprinda toate operatiunile pe care le efectueaza o societate platitoare de taxa pe valoarea adaugata. Factura primita, pentru ca intra sub incidenta taxarii inverse, se declara la randul 7 si 7.1 precum si la 20 si 20.1.
Ordinul nr. 591/2017 pentru aprobarea modelului si continutului formularului (300) "Decont de taxa pe valoarea adaugata" prevede in instructiuni inscrieri in continutul decontului, astfel:
Randul 7 - se inscriu informatiile preluate din jurnalul de cumparari, privind baza de impozitare si taxa pe valoarea adaugata pentru achizitiile de bunuri si servicii pentru care beneficiarul din Romania este persoana obligata la plata TVA conform art. 307 alin. (2) - (6) .
Randul 7.1 - se inscriu informatiile preluate din jurnalul de cumparari, privind baza de impozitare si taxa pe valoarea adaugata pentru achizitiile de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul din Romania este persoana obligata la plata TVA conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal.
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Randul 20 - se inscriu aceleasi informatii declarate la rd. 7.
Randul 20.1 - se inscriu aceleasi informatii declarate la rd. 7.1.
Declaratia 390 VIES este declaratia recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare. Factura are trecut la Prestator un numar cu cod EU, ceea ce implica o decontare intracomunitara in ceea ce priveste taxa pe valoare adaugata. Ea fa fi declarata in D390.
Nu este cazul retinerii unui impozit pe veniturile nerezidentilor deoarece nu exista conditiile acestei impuneri.
Trebuie sa solicitati numarul de identificare in scopuri de TVA al prestatorului din UE. Acesta trebuie sa fie un cod valid. Se poate verifica pe site-ul mfinante.ro la sectiunea VIES – verificarea numarului cod TVA.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de George Nitescu - Consultant fiscal
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Lichidator judiciar. Cifra de afaceri si ajustarea bazei. Ce proceduri se aplica pentru lichidatori?In ce conditii isi poate modifica statutul o microintreprindere in cursul anului?Cota de TVA la PRESTARI SERVICII peisagistica. Raspuns ANAFOUG nr. 47/2015 privind rectificarea bugetului de stat pe anul 2015 si unele masuri bugetareANAF a facut noi precizari privind modificarile aduse Declaratiei 394. Considera ca noua varianta e una simplificataUltimele articole
Control ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscaleLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAFacturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVAServiciile externe, responsabile cu activitatile de prevenire si protectie, verificate de Inspectia MunciiDepunere situatii financiare. Firmele care nu desfasoara activitate economica mai depun bilantul?
Mai multe articole despre prestari servicii
Articole similare
Declarare in 394 factura cu reparatii auto. Cum procedam privind deducerea de 50%?Informatii noi de la ANAF privind testarea Declaratiei 394Deducere TVA - inregistrari contabile si raportare fiscala prin decont TVAConferinta de Fiscalitate: Modificari in legislatia de TVA incepand cu 2016Unde completam in D 394 informatiile privind facturile emise pe numele persoanelor fizice?Ultimele articole
DECLARATIA 394. Cum trebuie completata D394 pentru a evita dublarea TVACe se intampla daca este depasit plafonul TVA de 300.000 lei o singura dataD394 in 2024. Bonurile cu valoare mai mica de 100 euro se declara in D394?Platitor de TVA: Ce inseamna, cand si cum devii. Avantaje si dezavantajeDECLARATIA 394. Contractele de sponsorizare se declara in acest formular?
Mai multe articole despre declaratia 394
Articole similare
Depunere declaratii cu termen-limita la 25 si 30 septembrieServicii de transport persoane. Cum inregistram factura si cum declaram?Livrari interne de bunuri cu conditia CIP. Cand se factureaza si cand se face descarcarea din gestiune?Corectarea erorilor materiale din decontul de TVACe tratament TVA aplicam pentru o prestare servicii de depozitare pentru o societate din UE?Ultimele articole
Anularea din oficiu a codului de TVA. Obligatii fiscale TVA pentru firmeDECLARATIA 300. Cum se pot corecta erorile materiale din decontul de TVAErori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Cotele TVA pentru 2025, aplicabile in RomaniaActiunile de control ale ANAF, in aprilie 2024, au diminuat pierderea fiscala cu 430 milioane lei
Mai multe articole despre declaratia 300
Articole similare
Ce norme actuale exista pentru rambursarea TVA catre persoane neinregistrate in scopuri de TVA?Ajustare TVA si vanzare apartament. Care e procedura conform noului Cod fiscal?Achizitie imobil cladire si teren. Cum procedam privind TVA-ul aferent tranzactiei?Cum aplicam sistemul TVA la incasare in 2014?Atentie! Decontul special de TVA se depune luni!Ultimele articole
E-TVA si Notificarea de conformare. Se pot corecta diferentele dintre D300 si Decontul precompletat? Control antifrauda in 2025: TVA nedeductibil si obligatii suplimentare pentru firmeCadouri de Paste in 2025. Platiti CAS, CASS si impozit pe venit pentru aceste cheltuieli?E-TVA. Cum sa corelezi exigibilitatea TVA cu datele din Decontul precompletat e-TVATVA imobiliare. Ce cota TVA trebuie aplicata la vanzarea imobilelor catre persoane fizice
Mai multe articole despre tva
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
