InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 13 Nov. 2017 Exclusiv
In analiza urmatoare, avem ca subiect o societate platitoare de TVA care a primit de la o societate din alt stat non-UE o factura pentru abonament "gazduire site pe o perioada de un an". Pe factura primita acesta societate a trecut la prestator un numar TVA cu cod EU, a aplicat TVA zero si a mentionat ca intra sub incidenta taxarii inverse conform articolului 196 din directive UE 2006112EC. In factura este trecut la beneficiar numarul de TVA al firmei din Romania. Vom vedea unde se declara acesta factura in declaratia 300, 394 sau 390 si la ce rand, precum si daca operatiunea este sau nu scutita de TVA. De asemenea, vom vedea daca se retine impozit pe veniturile nerezidentilor, precum si ce alte acte trebuie sa fie solicitate in afara acestei facturi.
Iata raspunsul specialistului:
Declaratia 394 este declaratia informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national. Factura in discutie are un element de extraneitate, deci nu se raporteaza in D394.
Decontul 300 de taxa pe valoarea adaugata trebuie sa cuprinda toate operatiunile pe care le efectueaza o societate platitoare de taxa pe valoarea adaugata. Factura primita, pentru ca intra sub incidenta taxarii inverse, se declara la randul 7 si 7.1 precum si la 20 si 20.1.
Ordinul nr. 591/2017 pentru aprobarea modelului si continutului formularului (300) "Decont de taxa pe valoarea adaugata" prevede in instructiuni inscrieri in continutul decontului, astfel:
Randul 7 - se inscriu informatiile preluate din jurnalul de cumparari, privind baza de impozitare si taxa pe valoarea adaugata pentru achizitiile de bunuri si servicii pentru care beneficiarul din Romania este persoana obligata la plata TVA conform art. 307 alin. (2) - (6) .
Randul 7.1 - se inscriu informatiile preluate din jurnalul de cumparari, privind baza de impozitare si taxa pe valoarea adaugata pentru achizitiile de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul din Romania este persoana obligata la plata TVA conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal.
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Cartea Verde a Contabilitatii
Autoturisme pe firma Regim fiscal-contabil
Randul 20 - se inscriu aceleasi informatii declarate la rd. 7.
Randul 20.1 - se inscriu aceleasi informatii declarate la rd. 7.1.
Declaratia 390 VIES este declaratia recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare. Factura are trecut la Prestator un numar cu cod EU, ceea ce implica o decontare intracomunitara in ceea ce priveste taxa pe valoare adaugata. Ea fa fi declarata in D390.
Nu este cazul retinerii unui impozit pe veniturile nerezidentilor deoarece nu exista conditiile acestei impuneri.
Trebuie sa solicitati numarul de identificare in scopuri de TVA al prestatorului din UE. Acesta trebuie sa fie un cod valid. Se poate verifica pe site-ul mfinante.ro la sectiunea VIES – verificarea numarului cod TVA.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de George Nitescu - Consultant fiscal
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Noul Cod fiscal: Exceptii de la livrarea de bunuriContract de leasing operational. Cum procedam la refacturare?O situatie speciala legata de achizitia extracomunitaraAveti Caietul Conferintei Nationale de Contabilitate?Momentul inregistrarii veniturilor in cazul prestarii serviciilor. Cum procedam?Ultimele articole
Control ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscaleLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAFacturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVAServiciile externe, responsabile cu activitatile de prevenire si protectie, verificate de Inspectia MunciiDepunere situatii financiare. Firmele care nu desfasoara activitate economica mai depun bilantul?
Mai multe articole despre prestari servicii
Articole similare
DECLARATIA 394: completare sectiuni fara erori si noile modificari de la 1 ianuarie 2017Ajustarea TVA clienti incerti. Raportare in D300 si D394. Monografie contabilaInregistrare in scopuri de TVA. Cod TVA anulat. Se doreste reinceperea activitatiiAchizitii de la o societate inactiva si vanzare bunurilor respective. Cum facturam?Transport international de marfuri. Care sunt aspectele fiscale si contabile de avut in vedere?Ultimele articole
DECLARATIA 394: Cum completezi in mod corect autofacturileTVA in Romania pentru livrari catre clienti din afara UE. Ce trebuie sa stiiDECLARATIA 394. Cum trebuie completata D394 pentru a evita dublarea TVACe se intampla daca este depasit plafonul TVA de 300.000 lei o singura dataD394 in 2024. Bonurile cu valoare mai mica de 100 euro se declara in D394?
Mai multe articole despre declaratia 394
Articole similare
Omisiune raportare servicii intracomunitare achizitionateNoul Decont de TVAAspecte privind TVA si inregistrari contabile intr-o operatie triunghiulara. Cum procedam?Anularea din oficiu a codului de TVA. Obligatii fiscale TVA pentru firmeDeclarare achizitie intracomunitara. Inregistrare formular 390Ultimele articole
Cifra de afaceri. TVA lunar devine OBLIGATORIU daca ai depasit 100.000 euroD300 ANAF. Cum tratezi in D300 TVA-ul fara drept de deducereE-TVA: Neconcordante in decontul precompletat referitoare la cota TVADECLARATIA 300. Cum se pot corecta erorile materiale din decontul de TVAErori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300
Mai multe articole despre declaratia 300
Articole similare
Multumim Comunitatii Contabililor din Romania si va invitam sa va inscrieti gratuit in oricare dintre Programele SerieiNou proiect de OUG privind unele masuri fiscale si angajamente externeObligatii declarative cu termen la 25 iunie. Ce formulare depunem la ANAF?Documentar fiscal: Evidenta operatiunilor cu TVAANAF a publicat proiectul pentru recalcularea platilor anticipate cu titlu de impozitUltimele articole
Depasire plafon de 100.000 euro. Trecere la impozit pe profit si TVA lunarControale ANAF. Greseala frecventa privind TVA in cazul refacturariiVanzare auto. Cum se face ajustarea TVA in cazul vanzarii unui autoturism dedus cu 50%Majorare TVA 2025. 3 situatii explicate de specialistAchizitie intracomunitara. 4 obligatii care NU le revin firmelor neplatitoare de TVA
Mai multe articole despre tva
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
