InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 13 Nov. 2017 Exclusiv
In analiza urmatoare, avem ca subiect o societate platitoare de TVA care a primit de la o societate din alt stat non-UE o factura pentru abonament "gazduire site pe o perioada de un an". Pe factura primita acesta societate a trecut la prestator un numar TVA cu cod EU, a aplicat TVA zero si a mentionat ca intra sub incidenta taxarii inverse conform articolului 196 din directive UE 2006112EC. In factura este trecut la beneficiar numarul de TVA al firmei din Romania. Vom vedea unde se declara acesta factura in declaratia 300, 394 sau 390 si la ce rand, precum si daca operatiunea este sau nu scutita de TVA. De asemenea, vom vedea daca se retine impozit pe veniturile nerezidentilor, precum si ce alte acte trebuie sa fie solicitate in afara acestei facturi.
Iata raspunsul specialistului:
Declaratia 394 este declaratia informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national. Factura in discutie are un element de extraneitate, deci nu se raporteaza in D394.
Decontul 300 de taxa pe valoarea adaugata trebuie sa cuprinda toate operatiunile pe care le efectueaza o societate platitoare de taxa pe valoarea adaugata. Factura primita, pentru ca intra sub incidenta taxarii inverse, se declara la randul 7 si 7.1 precum si la 20 si 20.1.
Ordinul nr. 591/2017 pentru aprobarea modelului si continutului formularului (300) "Decont de taxa pe valoarea adaugata" prevede in instructiuni inscrieri in continutul decontului, astfel:
Randul 7 - se inscriu informatiile preluate din jurnalul de cumparari, privind baza de impozitare si taxa pe valoarea adaugata pentru achizitiile de bunuri si servicii pentru care beneficiarul din Romania este persoana obligata la plata TVA conform art. 307 alin. (2) - (6) .
Randul 7.1 - se inscriu informatiile preluate din jurnalul de cumparari, privind baza de impozitare si taxa pe valoarea adaugata pentru achizitiile de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul din Romania este persoana obligata la plata TVA conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal.
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
Manual de politici contabile - Stick USB
Randul 20 - se inscriu aceleasi informatii declarate la rd. 7.
Randul 20.1 - se inscriu aceleasi informatii declarate la rd. 7.1.
Declaratia 390 VIES este declaratia recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare. Factura are trecut la Prestator un numar cu cod EU, ceea ce implica o decontare intracomunitara in ceea ce priveste taxa pe valoare adaugata. Ea fa fi declarata in D390.
Nu este cazul retinerii unui impozit pe veniturile nerezidentilor deoarece nu exista conditiile acestei impuneri.
Trebuie sa solicitati numarul de identificare in scopuri de TVA al prestatorului din UE. Acesta trebuie sa fie un cod valid. Se poate verifica pe site-ul mfinante.ro la sectiunea VIES – verificarea numarului cod TVA.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de George Nitescu - Consultant fiscal
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Ghid fiscal al contribuabililor care au realizat venituri din strainatate elaborat de ANAFVenituri platite nerezidentilor. Cum procedam la inregistrarea facturilor?Devizul. Document justificativ in cazul unei prestari de servicii de reparatiiMicrointreprinderi in 2023: Venitul obtinut din creditare poate fi luat in considerare la calculul plafonului de 300.000 lei?TVA - Codul Vamal ComunitarUltimele articole
Platitor de TVA. Cum sa emiteti facturile DUPA ce ati facut inregistrarea in scop de TVAPRESTARI SERVICII. Obligatii TVA pentru servicii online catre pers. fizice si juridice din UE si non UENeplatitor de TVA. Cand si cum devine platitor de TVA daca depaseste plafonulControl ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscaleLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVA
Mai multe articole despre prestari servicii
Articole similare
Emiterea facturii de catre beneficiar, in numele si in contul furnizorului. Tratament fiscalPlata facturii prestarii serviciilor de importImplicatii TVA pentru facturile neinregistrate in contabilitateEfecte fiscale ale anularii din oficiu a codului de inregistrare in scopuri de TVA. Raspunsul specialistuluiDe cand nu se mai declara bonurile fiscale in DECLARATIA 394?Ultimele articole
DECLARATIA 394. Formularul aferent lunii august 2025 NU este inca disponibilAchizitii intracomunitare. Cand si cum sa schimbati perioada TVA + declaratii de depus la ANAFDECLARATIA 394: Cum completezi in mod corect autofacturileTVA in Romania pentru livrari catre clienti din afara UE. Ce trebuie sa stiiDECLARATIA 394. Cum trebuie completata D394 pentru a evita dublarea TVA
Mai multe articole despre declaratia 394
Articole similare
Ce declaratii fiscale au termen in decembrie 2014?Depunere declaratii cu termen-limita la 25 si 30 septembrieSume prescrise. Ce tratament contabil si fiscal se aplica?Achizitii intracomunitare facturate cu TVAPrestari servicii intracomunitare. Cum procedam privind facturarea cu TVA?Ultimele articole
Factura avans achizitii intracomunitare. Se declara sau nu aceste operatiuni in D300 si D390Cifra de afaceri. TVA lunar devine OBLIGATORIU daca ai depasit 100.000 euroD300 ANAF. Cum tratezi in D300 TVA-ul fara drept de deducereE-TVA: Neconcordante in decontul precompletat referitoare la cota TVAAnularea din oficiu a codului de TVA. Obligatii fiscale TVA pentru firme
Mai multe articole despre declaratia 300
Articole similare
Procedura pentru amnistia fiscala a fost publicata. Prevederile OMFP 3831/2015Ruiter, PwC: Cresterea TVA ar fi cea mai usoara solutie pentru cresterea veniturilor la bugetS-a modificat declaratia recapitulativaPazitorul armoniei universaleTratamentul fiscal-contabil pentru serviciile de recrutare personalUltimele articole
Lichidare societate. 3 intrebari cheie despre TVA, creante si dividende la lichidaree-TVA in 2025: Model actualizat al Notificarii de conformare RO e-TVARegistrul contribuabililor inactivi ANAF: ce este, cum se ajunge pe lista si ce consecinte sunte-TVA. ATENTIE maxima la Decontul precompletat TVA primit de la ANAF! Este acesta o creanta fiscala?Venituri sub plafonul de TVA. 2 conditii pentru a iesi din evidenta TVA in 2025
Mai multe articole despre tva
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
