InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 23 Ian. 2020 Exclusiv
In studiul de caz propus astazi, expertul contabil Irina Dumitrescu ne arata cum se inregistreaza o factura decontata de firma de asigurari si care sunt implicatiile din punct de vedere al TVA. Se declara in D300 si in D394? Analiza pleaca de la situatia expusa in cele ce urmeaza.
"Am primit o factura de reparatii auto (a firmei) care a fost implicat intr-un eveniment rutier. Masina a fost reparata de asiguratorul celeilalte masini care a provocat accidentul. Noi am primit factura fiscala de la auto service care a efectuat reparatiile - la care este inscris NU PLATITI - FACTURA SE ACHITA DE CATRE ASIGURATOR. Cum sa inregistrez factura decontata de firma de asigurari si din punct de vedere TVA ce fac? Trebuie sa declar in D300 SI D394?"
Expertul nostru contabil, Irina Dumitrescu, raspunde:
Conform art. 299 alin. (1) din Codul fiscal, pentru exercitarea dreptului de deducere a TVA, persoana impozabila trebuie sa indeplineasca urmatoarele conditii:
a) pentru taxa datorata sau achitata, aferenta bunurilor care i-au fost ori urmeaza sa ii fie livrate ori serviciilor care i-au fost ori urmeaza sa ii fie prestate in beneficiul sau de catre o persoana impozabila, sa detina o factura emisa in conformitate cu prevederile art. 319, precum si dovada platii in cazul achizitiilor efectuate de catre persoanele impozabile care aplica sistemul TVA la incasare, respectiv de catre persoanele impozabile care achizitioneaza bunuri/servicii de la persoane impozabile in perioada in care aplica sistemul TVA la incasare;
In baza normelor metodologice date in aplicarea acestui articol, ”justificarea deducerii taxei se face numai pe baza exemplarului original al documentelor prevazute la art. 299 alin. (1) din Codul fiscal. (….)
(4) In cazul pierderii, sustragerii sau distrugerii exemplarului original al facturii, beneficiarul trebuie sa solicite emitentului un duplicat al facturii, pe care se mentioneaza ca inlocuieste factura initiala. In cazul facturilor emise pe suport hartie, duplicatul poate fi o factura noua emisa de furnizor/prestator, care sa cuprinda aceleasi date ca factura initiala si pe care sa se mentioneze ca este duplicat si ca inlocuieste factura initiala sau, o fotocopie a facturii initiale, pe care furnizorul/prestatorul mentioneaza ca este duplicat si ca inlocuieste factura initiala.(….)”
Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Cartea neagra a controlului fiscal
PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Intrucat factura este emisa pe numele societatii dvs (proprietarul autoturismului) aveti obligatia sa o inregistrati in contabilitate si sa o raportati in declaratia 394 si decontul de TVA.
Cheltuielile cu reparatia autoturismului:
611 = 401
„Cheltuieli cu intretinerea „Furnizori”
si reparatiile”
4426 = 401
TVA deductibila „Furnizori”
Daca autoturismul intra in sfera limitarii dreptului de deducere conform art. 298 din Codul fiscal se ajusteaza 50% din TVA (sau 100% daca nu detineti exemplarul original al facturii):
611 = 4426
„Cheltuieli cu intretinerea „TVA colectata”
si reparatiile”
Veniturile de incasat de la societatea de asigurari:
461 = 7581
Debitori diversi Venituri din despagubiri,
amenzi si penalitati
- Compensarea sumelor:
401 = 461
„Furnizori” „Debitori diversi”
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Schimbare perioada fiscala pentru TVA in cazul unei achizitii intracomunitare de bunuri. Cum procedam?Facturare servicii prestate. Care este regimul TVA?Client intrat in insolventa. Ajustare creanta. Tratament TVANou proiect de OUG privind unele masuri fiscale si angajamente externeAu fost publicate documentele necesare PFA-urilor si profesionistilor pentru acordarea indemnizatiei de Somaj TehnicUltimele articole
TVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorSpatii de inchiriat. Cum se aplica TVA de catre firmele care inchiriaza spatiiNerezidentii inregistrati in scopuri de TVA in Romania sunt OBLIGATI sa raporteze in SAF-T din 2025?Factura achizitie non-UE. Care este regimul TVAFacturile de avans. Cota de TVA va fi de 9% sau de 19%
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
Stornare FACTURA REPARATII. DeductibilitateCheltuieli suportate de firma pentru client. Se emite factura cu discount de suta la suta?
Mai multe articole despre factura reparatii
Articole similare
Proceduri in materie de TVA privind achizitiile intracomunitare de bunuri si de servicii efectuate de persoanele impozabile neinregistrate in scopuri de TVACum gestionam facturarea catre o societate in participatiune?Studiu de caz: Impozitarea tichetelor cadou oferite altor persoane decat salariatilorAplicare discount comercial. Se poate vinde acelasi produs la preturi diferite?Studiu de caz: Inregistrarile contabile intocmite pentru recunoasterea stocului de marfa in cazul importuluiUltimele articole
TVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVARegistrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaE-Factura: Ce INREGISTRARI CONTABILE sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?
Mai multe articole despre inregistrari contabile
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
