Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In cazul in care se constata lipsa in gestiune, firma va urma o procedura concreta. Avem astfel cazul unei societati la care, in urma inventarierii, se constata minus in gestiune din cauza vanzatorului. Societatea are ca obiect de activitate comert cu amanuntul.
Se vor stabili inregistrarile contabile, precum si modalitatea prin care se poate recupera paguba de la vinovat.
In cazul in care aceste lipsuri sunt imputabile persoanelor vinovate, valoarea imputatiei se face la pretul de inlocuire a bunurilor, ce cuprinde pretul actual de aprovizionare a marfurilor si eventuale cheltuieli de transport si manipulare, la care se adauga TVA, conform pct. 40 alin. (2) din OMFP 2861/2009.
Din punct de vedere al TVA, in conformitate cu art. 148 alin. (1) litera c):"(1) In conditiile in care regulile privind livrarea catre sine sau prestarea catre sine nu se aplica, deducerea initiala se ajusteaza in urmatoarele cazuri:
c) persoana impozabila isi pierde dreptul de deducere a taxei pentru bunurile mobile nelivrate si serviciile neutilizate in cazul unor evenimente precum modificari legislative, modificari ale obiectului de activitate, alocarea de bunuri/servicii pentru operatiuni care dau drept de deducere si, ulterior, alocarea acestora pentru realizarea de operatiuni care nu dau drept de deducere, bunuri lipsa din gestiune. "
Lipsa in gestiune nu este considerata livrare catre sine, pentru care trebuie colectat TVA, ci, incepand cu data de 01.01.2013, a fost inclusa intre operatiunile pentru care se face ajustarea tva deductibila, conform art. 148.
Explicit avem punctul 53 alin. (6) din normele date in aplicarea art. 148, unde se mentioneaza clar faptul ca sumele imputate nu sint considerate operatiuni in sfera TVA (deci, la sumele imputate nu se colecteaza TVA, ci se face ajustarea tva deductibila), desi la recuperarea sumelor imputate se include si TVA (cont 7581).

Examen Consultant Fiscal 2025

Agenda Fiscala a Contabilului 2025

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Din punct de vedere al impozitului pe profit, conform prevederilor art. 21 alin. (4) lit. c) din Codul fiscal, nu sunt deductibile la determinarea profitului impozabil cheltuielile privind bunurile de natura stocurilor sau a activelor corporale constatate lipsa din gestiune ori degradate, neimputabile, pentru care nu au fost incheiate contracte de asigurare, precum si TVA aferenta, daca aceasta este datorata potrivit prevederilor titlului VI.
Avand in vedere ca sumele vor fi recuperate de la vanzator, cheltuiala cu marfa lipsa in gestiune sunt deductibile.
Pentru recuperarea sumei de la vanzator, angajatorul intocmeste o nota de constatare si evalueaza paguba si daca salariatul recunoaste paguba se va intocmi un angajament de plata (cod 14-8-2/a), al carui model se regaseste in OMFP 3512/2008 privind documentele financiar-contabile.
Inregistrari contabile:
1.Imputarea sumei, in baza Deciziei de imputare:
461 "Debitori diversi" = 7581 "Venituri din despagubiri, amenzi si penalitati"
2. Achitatea de catre salariati, prin casierie, a sumelor imputate:
5311 "Casa in lei" = 461 “Debitori diversi"
3. Descarcarea gestiunii:
% = 371
"Marfuri"
607
"Cheltuieli privind marfurile"
378
"Diferente de pret la marfuri"
4428
"TVA neexigibila"
4. Ajustarea se efectueaza inregistrarea contabila:
635 "Cheltuieli cu alte impozite si taxe" = 4426 "TVA deductibil".
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Cadou de Paste pentru contabili? Desigur!Inventarierea. Inregistrarea bunurilor neimputabileAchizitie intracomunitara cu bunuri deteriorate integral la transport. Care e tratament fiscal TVA?TVA la livrarea de bunuriMarfuri expirate. Ce tratament fiscal aplicam?Ultimele articole
Scoatere din inventar a unor obiecte lipsa din gestiune: Ajustare negativa TVA deductibilaDeducere TVA pentru achizitie intracomunitara de marfuriBunuri lipsa la receptie. Care va fi tratamentul fiscal?Ajustare TVA pentru bunuri lipsa, imputate. Cu ce cota de TVA facem ajustarea?Ajustare TVA pentru bunuri lipsa, imputate. Ce cota de TVA se foloseste la ajustare?Articole similare
Ce tratament contabil si fiscal se aplica pentru penalitati contract prestari servicii?Bunuri lipsa la receptie. Care va fi tratamentul fiscal?Legea contabilitatiiDiferente intre vanzarea de autoturisme noi/second hand catre persoane fizice din UE. Regim TVAPosibilitatea optiunii de plata a TVA in cazul vanzarii imobilului ce nu este nouUltimele articole
Cesiune de creanta. Emitere facturi, regim TVA si INREGISTRARI CONTABILETVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVARegistrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaArticole similare
Livrare MARFURI. TVACe riscam referitor la TVA prin tranzactiile incheiate si derulate cu firme inactive?PFA. Deducere cheltuieli cu autoturismul, fara intocmire foi de parcursFirme care achizitioneaza marfa non-UE si vor sa o revanda. Care sunt implicatiile fiscale?TVA transport rutier MARFURI client UE si non UE. Inscriem in ROI?Ultimele articole
Comert cu amanuntul. Cum sa regularizati TVA-ul majorat la 21% pentru MARFURIle din stoce-Transport si achizitiile intracomunitare: Cum sa asiguri conformitate fiscala in lipsa documentelorControl ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscaleIntrebari legate de implementarea SAF-T din 2025, pentru firmele care au ca activitate comertulFacturare in RO e-Factura. Facturile in euro pot fi transmise in sistem?Articole similare
Studiu de caz: AJUSTARE TVA pentru bunuri de capitalAnulare cod de inregistrare in scopuri de TVA. Ce consecinte fiscale apar?Grupurile de intreprinderi multinationale ar putea avea noi obligatii declarative. Analiza zileiBauturile alcoolice vandute la un pret mai mic decat cel de achizitieCe declaratii fiscale au termen in luna octombrie 2016?Ultimele articole
Majorare cota TVA: Cum afecteaza gestiunea stocurilor majorarea din 1 august 2025Platitor de TVA de la 1 august 2025. Cota TVA aplicabila + reguli pentru AJUSTAREa TVAMajorare cota TVA de la 1 august 2025. Trebuie ajustata TVA la stocuri?AJUSTARE TVA stocuri. Ce impact are majorarea cotei TVA din august 2025TVA 9% la achizitia unei singure locuinte, pana in iulie 2026. Conditii si termene-limitaArticole similare
Masti, manusi si materiale igienico sanitare pentru salariati. Tratament contabil si fiscalVladescu vede in cresterea TVA un avant economic incetinitFurnizor in insolventa. Deducerea TVA si a CHELTUIELIiCASS 2014 pentru venituri din cedarea folosintei bunurilor. Stabilire baza de calculScoatere din evidenta produse degradate. Cum deducem TVA-ul aferent CHELTUIELIlor?Ultimele articole
Diurna administrator. 3 intrebari de interes explicate de specialistActivitate de Uber si Bolt in Romania. Cum si in ce conditii pot deduce CHELTUIELIleDiurna. Documente justificative pentru firmele care acorda diurna angajatilorVanzare auto. Cum se face ajustarea TVA in cazul vanzarii unui autoturism dedus cu 50%Mijloace fixe. Tratament TVA in cazul vanzarilor de masini in UE
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"