Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In cazul urmator, discutam despre o microintreprindere care inchiriaza o cladire pentru un punct de lucru in vederea desfasurarii activitatii (cafenea). Cladirea necesita reparatii: tencuiala, inlocuire usi, zugravit, gresie si pardoseli. S-au efectuat aceste reparatii si pentru materialele cumparate societatea nu are decat bonuri fiscale pe care nu este trecut CUI-ul societatii. Cum se inregistreaza materialele cumparate? Se intocmesc NIR si bonul consum? Care vor fi monografia contabila si regimul acestor cheltuieli?
Dat fiind ca sunteti microintrepindere - deci nu se pune problema deductibilitatii cheltuielilor – nu aveti obligatia sa respectati prevederile art. 21, alin. (4), litera f) din Codul fiscal :"Urmatoarele cheltuieli nu sunt deductibile:
(...)
f) cheltuielile inregistrate in contabilitate, care nu au la baza un document justificativ, potrivit legii, prin care sa se faca dovada efectuarii operatiunii sau intrarii in gestiune, dupa caz, potrivit normelor;”
Dar pentru ca in momentul in care depasiti cifra de afaceri care constituie plafonul pentru microintreprindere sau procentul de venituri provenite din consultanta veti fi nevoiti sa recalculati impozitul pe profit de la inceputul anului aplicand art. 21, este preferabil sa il respectati preventiv.
Deci in acest moment puteti inregistra toate cheltuielile pe baza bonurilor fiscale direct pe cheltuieli (6024, 611, etc.) - pentru ca nu trebuie sa dovediti nimanui inca deductibilitatea acestora – sau respectati preventiv prevederile art. 21 si intocmiti la receptie NRCD si la consum Bonuri de consum.
Monografia contabila este :
Impozitarea veniturilor din chirii 2024
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
- Daca doriti sa inregistrati bonurile fiscale direct pe cheltuieli :
6XX = 401 si 401 = 5311/5121
- Daca doriti sa tineti cont de o eventuala apreciere a deductibilitatii (in eventualitatea devenirii de platitor de impozit pe profit) :
1) Receptia pe baza de NRCD a materialelor achizitionate
3XX = 401
2) Consumul pe baza de Bon de consum al acestora :
6XX = 3XX.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov - Expert contabil
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Ce declaratii depunem pana la 28 februarie?Intreprinderi legate si plata impozitului micro. Veniturile din donatii intra in plafonul de 500.000 euro?Procedura de dizolvare - lichidare si radiere in cazul microinteprinderilor. Dividende bilant interimarScutiri de TVA si deduceri in caz de sponsorizare. Ce trebuie sa stim daca vrem sa facem astfel de operatiuni!HG 679/2015: modificarea si completarea Normelor OUG 6/2011 pentru stimularea infiintarii si dezvoltarii microintreprinderilorUltimele articole
Cum se infiinteaza microintreprinderile in cursului anuluiMICROINTREPRINDERE in 2024. Optiune privind plata impozitului pe profit in cursul anuluiConditii de incadrare in regimul micro conform noilor modificari aduse de OUG 31/2024Criterii intreprinderi legate si limita echivalentului in lei a sumei de 500.000 euro pentru persoane afiliateInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVAArticole similare
Cum aplicam practic Ordinul ANAF 59/2014?Anularea unui BON FISCAL in cazul returului de marfaDeductibilitate cheltuieli efectuate cu BON FISCAL. Ce conditii se impun la semnarea facturilor?Servicii de alimentatie publica. Cum se reflecta corect inregistrarile in jurnalul de TVA?Cum deducem bonurile fiscale mai mari de 100 euro?Ultimele articole
Impozitare bacsis 2023: ANAF reaminteste operatorilor economici ca bacsisul se evidentiaza pe bonul fiscal, indiferent de modalitatea de incasareDecontarea transportului pentru salariati: aspecte contabile si fiscale in gestionarea cheltuielilor de transportFirme care factureaza catre persoane juridice. Au obligativitatea de a achizitiona case de marcat?Decontarea transportului la si de la locul de munca. 5 intrebari si raspunsuri utilePFA in 2023: Aspecte pe care trebuie sa urmareasca PFA-urile care vand produse ONLINEArticole similare
Studiu de caz: Investitii de natura modernizarilor pentru cladire inchiriataDeducere costuri autoturisme din iulie 2012Autoturism utilizat exclusiv in scopul desfasurarii activitatii economice. Care e regimul fiscal?Studiu de caz: Regimul TVA aferent unei achizitii auto din GermaniaClient in insolventa. Cum procedam in ce priveste scoaterea din evidenta?Ultimele articole
Cum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleMONOGRAFIE contabila pentru abonamentele de sport platite angajatilorSistemul de Garantie-Returnare (SGR) Romania. 2 studii de caz importanteCesiune parti sociale. Aspecte contabile si fiscaleRegimul special pentru agricultori - spete utileArticole similare
BON DE CONSUM (Cod 14-3-4A) si BON DE CONSUM colectiv (Cod 14-3-4A)Monografie contabila PFA. Evidenta de gestiuneBaza legala aferenta contabilitatii de gestiuneMetoda cantitativ valorica. Formulare. Corectare bon fiscalStocuri lipsa in gestiune. Cum facem ajustarea TVA?Ultimele articole
Documente necesare pentru justificarea deductibilitatii cheltuielilor in cazul acordarii de vouchere/tichete cadou si TVA aferentAchizitie teste rapide Covid-19 si testare angajati. Regim fiscal-contabil si documente justificativeObligatiile de declarare si plata la ,,Fondul de mediu''61 de formulare obligatorii pentru Departamentul Contabilitate si proceduri contabile pentru societati comercialeStudiu de caz: Situatii problematice la inventariere si procesul-verbal de aprobareAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"