Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In randurile de mai jos, avem de analizat cazul in care o microintreprindere a depasit in octombrie plafonul de 65.000 euro. A fost pe pierdere tot anul, dar a platit impozit pe venit 3% = 7500 lei. Vom vedea daca pentru decembrie e corecta inregistrarea 698 = 441 - 7500.
Pentru a va propune o inregistrare contabila, consideram necesar sa amintim procedura aplicabila unei microintreprinderi, cand aceasta depaseste in interiorul anului calendaristic plafonul de venituri, de 65.000 euro.
Potrivit art. 112^6 din Codul fiscal, in situatia in care o microintreprindere depaseste pe parcursul anului plafonul de 65.000 de euro, aceasta devine platitoare de impozit pe profit si trebuie sa respecte urmatoarea procedura: primul trimestru pentru care se datoreaza impozit pe profit este trimestrul in care a fost depasit plafonul. In cazul nostru, plafonul a fost depasit in trimestrul al 4-lea din 2014. In acest sens, in termen de 30 de zile de la depasirea plafonului, societatea are obligatia sa depuna declaratie de mentiuni, formular 010, pentru modificarea vectorului fiscal.
La calculul impozitului pe profit, cand se va depune declaratia anuala pentru impozitul pe profit 101, se vor cumula veniturile si cheltuielile de la inceputul anului. Formularul declaratiei permite compensarea impozitului platit ca microintreprindere cu impozitul pe profit.
Daca societatea inregistreaza pierdere fiscala pentru acest exercitiu, impozitul platit ca microintreprindere ramane o suma achitata in avans, catre bugetul de stat. In acelasi context, amintim ca societatile platitoare de impozit pe profit nu au obligatia calculului si declararii impozitului pe profit in declaratia 100 aferenta trimestrului 4, deoarece vor depune declaratia anuala de impozit pe profit 101 pana pe data de 25 martie din 2015, pentru anul trecut.
Consideram astfel ca o societate va inregistra in evidenta contabila, daca situatia fiscala o impune, un impozit pe profit, prin articolul:
691 "Cheltuieli cu impozitul pe profit" = 441 "Impozit pe profit".
Acest impozit se va constitui daca exista un impozit pe profit de plata.

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Manual de politici contabile - Stick USB

Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Daca nu exista un impozit pe profit de plata, iar societatea a inregistrat deja impozit pe venitul microintreprinderii, din punct de vedere contabil aceste inregistrari se vor storna, dupa cum ati mentionat si dvs. in descrierea intrebarii.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
TVA nerecuperabila aferenta achizitiilor de combustibilNorme codul fiscal 2008 Titlul II Capitolul IAcordarea creditului fiscal extern. Cum completam Declaratia 101?Achizitie autoturism. Deductibilitate cheltuieli si TVAVanzarea unui portofoliu de clienti. Regim TVAUltimele articole
Prosumator. Obligatii fiscale si MONOGRAFIE contabila explicataTVA la incasare in 2025 pentru firme noi: cum se face corect optiunea in D700TVA si cheltuielile auto: Cand ai deducere integralaComert cu masini second-hand. Regimul TVA si o MONOGRAFIE contabila utilaDeclaratia 205. Completare D205 pentru contractul de inchiriere cu mai multi proprietariArticole similare
Legea 59/2020: Tichete de masa acordate angajatilor din somaj tehnic. Zile libere parinti. Prelungire indemnizatiiImprumuturile programate de MFP depasesc 4 miliarde leiFacturi prestari servicii cercetare. Decont TVACui revine obligatia de a conduce evidenta fiscalaProduse greu vandabile. Care sunt conditiile pentru vanzarea cu pret redus?Ultimele articole
TVA de recuperat prescris: scadere automata din fisa de rol si ajustare contabilaPlafon TVA. SUMEle din vanzarea autoturismelor intra in plafonul de 300.000 lei?E-TVA si dublarea SUMElor in sistem. MODEL de raspuns catre ANAFTrecere la regim normal de TVA. Ce se intampla cu TVA-ul pentru imobilizarile in cursTVA in era digitala. Ce formalitati fiscale vor fi ELIMINATE prin ViDAArticole similare
Ce declaratii se depun pana la 26 ianuarie 2015?Pana pe 11 noiembrie 2024 trebuie sa depuneti FORMULARele de inregistrare /anulare a inregistrarii in scopuri de TVADocumentar fiscal: Administrarea fiscala a creantelor sediilor secundare ale contribuabililor mijlociiIn atentia platitorilor de TVA lunar: Declaratia 092 se depune pana la 7 noiembrieInfiintare firma. Ce declaratii se depun si ce procedura urmam?Ultimele articole
Depunere declaratii. Luni, 30 iunie 2025, termen limita pentru D394D390 si serviciile intracomunitare. FORMULARul se depune lunar sau trimestrial?Achizitii intracomunitare. Declararea transportului in D300 si D390D300 ANAF. Cum tratezi in D300 TVA-ul fara drept de deducereDeclaratie Unica. FORMULARul poate fi depus pana pe 26 mai 2025Articole similare
Organizare spectacole. Cota TVA. INREGISTRARI CONTABILELeasingul financiar. Cum procedam in ce priveste TVA-ul?Inventarierea stocului de marfa: INREGISTRARI CONTABILE la ajustarea TVA. Completare D300Vanzare parti sociale. Cum procedam cu impozitul pe veniturile microintreprinderilor?Taxa de poluare. INREGISTRARI CONTABILEUltimele articole
Cesiune de creanta. Emitere facturi, regim TVA si INREGISTRARI CONTABILETVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVARegistrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaArticole similare
Declararea si plata impozitului pe profit in 2013 | Cine nu aplica sistemul?Mod calcul si DECLARARE IMPOZIT pe veniturile obtinute de catre proprietar din inchirierea camerelor in scop turisticANAF modifica formularele pentru declararea impozitelor. Vezi OrdinulDocumentar fiscal: Obligatiile fiscale ale contribuabililor care utilizeaza zilieriANAF publica aplicatia pentru D101Ultimele articole
Cum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaRegimul fiscal al rezervelor la incetarea microintreprinderilorDeclaratia 112 are un nou model. Vezi modificarileScutiri impozit 2012: Cine nu trebuie sa plateasca impozitul pe profitNoua versiune pentru Declaratia 101
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"