Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In randurile de mai jos, avem de analizat cazul in care o microintreprindere a depasit in octombrie plafonul de 65.000 euro. A fost pe pierdere tot anul, dar a platit impozit pe venit 3% = 7500 lei. Vom vedea daca pentru decembrie e corecta inregistrarea 698 = 441 - 7500.
Pentru a va propune o inregistrare contabila, consideram necesar sa amintim procedura aplicabila unei microintreprinderi, cand aceasta depaseste in interiorul anului calendaristic plafonul de venituri, de 65.000 euro.
Potrivit art. 112^6 din Codul fiscal, in situatia in care o microintreprindere depaseste pe parcursul anului plafonul de 65.000 de euro, aceasta devine platitoare de impozit pe profit si trebuie sa respecte urmatoarea procedura: primul trimestru pentru care se datoreaza impozit pe profit este trimestrul in care a fost depasit plafonul. In cazul nostru, plafonul a fost depasit in trimestrul al 4-lea din 2014. In acest sens, in termen de 30 de zile de la depasirea plafonului, societatea are obligatia sa depuna declaratie de mentiuni, formular 010, pentru modificarea vectorului fiscal.
La calculul impozitului pe profit, cand se va depune declaratia anuala pentru impozitul pe profit 101, se vor cumula veniturile si cheltuielile de la inceputul anului. Formularul declaratiei permite compensarea impozitului platit ca microintreprindere cu impozitul pe profit.
Daca societatea inregistreaza pierdere fiscala pentru acest exercitiu, impozitul platit ca microintreprindere ramane o suma achitata in avans, catre bugetul de stat. In acelasi context, amintim ca societatile platitoare de impozit pe profit nu au obligatia calculului si declararii impozitului pe profit in declaratia 100 aferenta trimestrului 4, deoarece vor depune declaratia anuala de impozit pe profit 101 pana pe data de 25 martie din 2015, pentru anul trecut.
Consideram astfel ca o societate va inregistra in evidenta contabila, daca situatia fiscala o impune, un impozit pe profit, prin articolul:
691 "Cheltuieli cu impozitul pe profit" = 441 "Impozit pe profit".
Acest impozit se va constitui daca exista un impozit pe profit de plata.

Agenda Fiscala a Contabilului 2025

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025

Manual de politici contabile - Stick USB
Daca nu exista un impozit pe profit de plata, iar societatea a inregistrat deja impozit pe venitul microintreprinderii, din punct de vedere contabil aceste inregistrari se vor storna, dupa cum ati mentionat si dvs. in descrierea intrebarii.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Deducere TVA leasing financiar. Ce procent putem deduce?Ce declaratii depunem pana la 27 februarie 2012Regim TVA pentru exportul de bunuri si prestari servicii intr-un stat non-UEDeclaratia 101: Profit aferent sediu permanent FrantaReminder ANAF! 27 iunie, termenul limita de depunere a declaratiilor D 100 si D 101Ultimele articole
Prosumator. Obligatii fiscale si MONOGRAFIE contabila explicataTVA la incasare in 2025 pentru firme noi: cum se face corect optiunea in D700TVA si cheltuielile auto: Cand ai deducere integralaComert cu masini second-hand. Regimul TVA si o MONOGRAFIE contabila utilaDeclaratia 205. Completare D205 pentru contractul de inchiriere cu mai multi proprietariArticole similare
Regimul TVA la vanzarea voucherelor si cartelelor preplatiteSe colecteaza TVA pentru despagubirea incasata de la o societate de asigurari?Achizitie intracomunitara. Exigibilitate TVAIMM IMVEST este la faza a patra de implementare: plata ajutorului de stat. Sunt asigurate 0 costuri de finantare pentru aplicantiAchizitii pachete de bunuri si servicii tehnologice pentru telesalariati. Studiu de caz. OUG 132/2020Ultimele articole
TVA de recuperat prescris: scadere automata din fisa de rol si ajustare contabilaPlafon TVA. SUMEle din vanzarea autoturismelor intra in plafonul de 300.000 lei?E-TVA si dublarea SUMElor in sistem. MODEL de raspuns catre ANAFTrecere la regim normal de TVA. Ce se intampla cu TVA-ul pentru imobilizarile in cursTVA in era digitala. Ce formalitati fiscale vor fi ELIMINATE prin ViDAArticole similare
Anul 2013 a adus trei impozite noiNoul buletin ANAF: Ce acte normative importante au fost publicate recent?Achizitii servicii intracomunitare ONG | E obligatorie inregistrarea TVA?Documentar fiscal: Declaratia 307 privind sumele rezultate din ajustarea, corectia ajustarilor sau regularizarea TVAPFA: impozite si declaratii. Contributii sociale. Organizarea evidentei pentru PFA inregistrata in scopuri de TVAUltimele articole
Depunere declaratii. Luni, 30 iunie 2025, termen limita pentru D394D390 si serviciile intracomunitare. FORMULARul se depune lunar sau trimestrial?Achizitii intracomunitare. Declararea transportului in D300 si D390D300 ANAF. Cum tratezi in D300 TVA-ul fara drept de deducereDeclaratie Unica. FORMULARul poate fi depus pana pe 26 mai 2025Articole similare
Ce obligatii privind TVA are o societate la achizitie autoturism din UE?Factura de la furnizor si erori in decontul de TVA. Sfatul expertuluiAsigurare impotriva insolventei (III) - Studiu de cazCote TVA diferite si TVA restituit de furnizor. Cum procedam in 2016?Proiect cu fonduri europene nefinalizat. Impozit pe profit si TVAUltimele articole
Cesiune de creanta. Emitere facturi, regim TVA si INREGISTRARI CONTABILETVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVARegistrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaArticole similare
ANAF modifica formularele pentru declararea impozitelor. Vezi OrdinulDocumentar fiscal: Obligatiile fiscale ale contribuabililor care utilizeaza zilieriDeclararea si plata impozitului pe profit in 2013 | Cine nu aplica sistemul?Cum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaRegimul fiscal al rezervelor la incetarea microintreprinderilorUltimele articole
Mod calcul si DECLARARE IMPOZIT pe veniturile obtinute de catre proprietar din inchirierea camerelor in scop turisticDeclaratia 112 are un nou model. Vezi modificarileScutiri impozit 2012: Cine nu trebuie sa plateasca impozitul pe profitNoua versiune pentru Declaratia 101ANAF publica aplicatia pentru D101
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"