Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In randurile de mai jos, avem de analizat cazul in care o microintreprindere a depasit in octombrie plafonul de 65.000 euro. A fost pe pierdere tot anul, dar a platit impozit pe venit 3% = 7500 lei. Vom vedea daca pentru decembrie e corecta inregistrarea 698 = 441 - 7500.
Pentru a va propune o inregistrare contabila, consideram necesar sa amintim procedura aplicabila unei microintreprinderi, cand aceasta depaseste in interiorul anului calendaristic plafonul de venituri, de 65.000 euro.
Potrivit art. 112^6 din Codul fiscal, in situatia in care o microintreprindere depaseste pe parcursul anului plafonul de 65.000 de euro, aceasta devine platitoare de impozit pe profit si trebuie sa respecte urmatoarea procedura: primul trimestru pentru care se datoreaza impozit pe profit este trimestrul in care a fost depasit plafonul. In cazul nostru, plafonul a fost depasit in trimestrul al 4-lea din 2014. In acest sens, in termen de 30 de zile de la depasirea plafonului, societatea are obligatia sa depuna declaratie de mentiuni, formular 010, pentru modificarea vectorului fiscal.
La calculul impozitului pe profit, cand se va depune declaratia anuala pentru impozitul pe profit 101, se vor cumula veniturile si cheltuielile de la inceputul anului. Formularul declaratiei permite compensarea impozitului platit ca microintreprindere cu impozitul pe profit.
Daca societatea inregistreaza pierdere fiscala pentru acest exercitiu, impozitul platit ca microintreprindere ramane o suma achitata in avans, catre bugetul de stat. In acelasi context, amintim ca societatile platitoare de impozit pe profit nu au obligatia calculului si declararii impozitului pe profit in declaratia 100 aferenta trimestrului 4, deoarece vor depune declaratia anuala de impozit pe profit 101 pana pe data de 25 martie din 2015, pentru anul trecut.
Consideram astfel ca o societate va inregistra in evidenta contabila, daca situatia fiscala o impune, un impozit pe profit, prin articolul:
691 "Cheltuieli cu impozitul pe profit" = 441 "Impozit pe profit".
Acest impozit se va constitui daca exista un impozit pe profit de plata.

Cartea verde a Contabilitatii varianta online

Cartea Verde a Contabilitatii

Examen Consultant Fiscal 2025
Daca nu exista un impozit pe profit de plata, iar societatea a inregistrat deja impozit pe venitul microintreprinderii, din punct de vedere contabil aceste inregistrari se vor storna, dupa cum ati mentionat si dvs. in descrierea intrebarii.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Ce declaratii se depun pana la 25 martie?Neinregistrari achizitii. Deductibilitate TVAPlati anticipate in contul impozitului pe profit. Care este indicele pretului de consum utilizat in 2021?Calcularea impozitului pe profit. Bonificatii, case de marcat si profit reinvestitConsultare publica: Transparenta impozitelor pe profit ale companiilor si combaterea practicilor fiscale agresiveUltimele articole
Scoatere din gestiune stocuri. Implicatii TVA si deductibilitate cheltuieliImpozitul pe profit. Termenul limita de plata in 2025 pentru anul 2024 + un exemplu de calculSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorIMPOZIT PE PROFIT. 4 exemple utile pentru calcularea impozitului si recuperarea pierderilor fiscaleTrecere la IMPOZIT PE PROFIT in 2025. Pana cand se depune D700 si cum se completeaza formularulArticole similare
Regimul TVA pentu achizitiile de bunuri si servicii din Uniunea EuropeanaAchizitie intracomunitara fara factura. Ajustarea valorii inscrise in autofacturaRegularizare sau prescriere TVA de rambursat reportata prin decontul de TVA cod 300Nou comunicat ANAF privind Spatiul privat virtualReducerea normei de venit pentru activitati agricole ca urmare a unor fenomene meteorologice nefavorabileUltimele articole
TVA in era digitala. Ce formalitati fiscale vor fi ELIMINATE prin ViDACum faci fata cheltuielilor neprevazute: solutii financiare pentru orice situatieSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorControl ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscaleSUME forfetare. Ce sunt, avantaje si dezavantaje, exemple de domenii unde se aplicaArticole similare
ANAF propune un nou model de FORMULAR pentru Fisa capacitatii de cazare (Proiect de Ordin)Ce FORMULARe se depun pana la 25 februarie 2016?Consecinte ale inactivitatii fiscale si conditii de reactivareDocumentar fiscal: Optiunea de renuntare la calitatea de platitor de TVANou proiect lansat pentru FORMULARul 106 privind dividendele cuvenite actionarilorUltimele articole
Cum faci fata cheltuielilor neprevazute: solutii financiare pentru orice situatieFORMULAR 230. ANAF a publicat noul PDF al FORMULARului, introdus prin Ordinul 103/2025Declaratia 205. Cine are obligatia depunerii FORMULARului + un studiu de caz utilDeclaratia 406 SAF-T: Cum arata modelul FORMULARului, cine trebuie sa il depuna si care sunt termenele limitaDepunere declaratii ANAF. Pana cand depui D300 si cum se corecteaza erorile materiale din FORMULARArticole similare
Ghid practic: Facturati cu sau fara TVA? Achizitii intracomunitareTransformarea unei creante in imprumut. Cum procedam?Lichidare voluntara. Distribuire bunuri catre asociat. Ce tratament fiscal aplicam?Plata factura cu card de catre persoana fizica. Ce conditii exista?Sistemul de Garantie-Returnare (SGR) Romania. 2 studii de caz importanteUltimele articole
TVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVARegistrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaE-Factura: Ce INREGISTRARI CONTABILE sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Articole similare
Scutiri impozit 2012: Cine nu trebuie sa plateasca impozitul pe profitBuletin informativ: DECLARARE IMPOZITDocumentar fiscal: Obligatiile fiscale ale contribuabililor care utilizeaza zilieriANAF modifica formularele pentru declararea impozitelor. Vezi OrdinulRegimul fiscal al rezervelor la incetarea microintreprinderilorUltimele articole
Cum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaMod calcul si DECLARARE IMPOZIT pe veniturile obtinute de catre proprietar din inchirierea camerelor in scop turisticDeclararea si plata impozitului pe profit in 2013 | Cine nu aplica sistemul?Declaratia 112 are un nou model. Vezi modificarileNoua versiune pentru Declaratia 101
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"