Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In randurile de mai jos, avem de analizat cazul in care o microintreprindere a depasit in octombrie plafonul de 65.000 euro. A fost pe pierdere tot anul, dar a platit impozit pe venit 3% = 7500 lei. Vom vedea daca pentru decembrie e corecta inregistrarea 698 = 441 - 7500.
Pentru a va propune o inregistrare contabila, consideram necesar sa amintim procedura aplicabila unei microintreprinderi, cand aceasta depaseste in interiorul anului calendaristic plafonul de venituri, de 65.000 euro.
Potrivit art. 112^6 din Codul fiscal, in situatia in care o microintreprindere depaseste pe parcursul anului plafonul de 65.000 de euro, aceasta devine platitoare de impozit pe profit si trebuie sa respecte urmatoarea procedura: primul trimestru pentru care se datoreaza impozit pe profit este trimestrul in care a fost depasit plafonul. In cazul nostru, plafonul a fost depasit in trimestrul al 4-lea din 2014. In acest sens, in termen de 30 de zile de la depasirea plafonului, societatea are obligatia sa depuna declaratie de mentiuni, formular 010, pentru modificarea vectorului fiscal.
La calculul impozitului pe profit, cand se va depune declaratia anuala pentru impozitul pe profit 101, se vor cumula veniturile si cheltuielile de la inceputul anului. Formularul declaratiei permite compensarea impozitului platit ca microintreprindere cu impozitul pe profit.
Daca societatea inregistreaza pierdere fiscala pentru acest exercitiu, impozitul platit ca microintreprindere ramane o suma achitata in avans, catre bugetul de stat. In acelasi context, amintim ca societatile platitoare de impozit pe profit nu au obligatia calculului si declararii impozitului pe profit in declaratia 100 aferenta trimestrului 4, deoarece vor depune declaratia anuala de impozit pe profit 101 pana pe data de 25 martie din 2015, pentru anul trecut.
Consideram astfel ca o societate va inregistra in evidenta contabila, daca situatia fiscala o impune, un impozit pe profit, prin articolul:
691 "Cheltuieli cu impozitul pe profit" = 441 "Impozit pe profit".
Acest impozit se va constitui daca exista un impozit pe profit de plata.

Agenda Fiscala a Contabilului 2023

Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita

Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Daca nu exista un impozit pe profit de plata, iar societatea a inregistrat deja impozit pe venitul microintreprinderii, din punct de vedere contabil aceste inregistrari se vor storna, dupa cum ati mentionat si dvs. in descrierea intrebarii.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
TVA nerecuperabila aferenta achizitiilor de combustibilCalcul IMPOZIT PE PROFITFormularele care trebuie depuse pana maine inclusivPrestari servicii asupra unui imobil. Regim TVAInfografic: Elemente de noutate in forma finala a Codului fiscalUltimele articole
OUG 153/2020: Se mai aplica reducerile cu privire la impozite si in 2023?Principalele modificari aduse Codului Fiscal incepand cu 1 ianuarie 2023Impozitul pe veniturile microintreprinderilor a devenit optional din 1 ianuarie 2023Pana pe 31 martie 2023 firmele trebuie sa comunice iesirea din sistemul micro si intrarea in regimul impozitului pe profitEsti specialist in domeniul fiscal-contabil? Cunosti la perfectie legislatia? Rentrop& Straton te asteapta in echipa!Articole similare
Teodorovici: Persoanele afectate de schimbarile fiscale isi vor recupera banii platiti in plusFiscul ar putea considera unele tranzactii ca artificiale. Ce se modifica?Delegatie. Cum facem refacturarea costurilor?Transfer bunuri. Cand intervine obligatia ajustarii TVA?Garantie contract de inchiriere. Tratament contabil si fiscalUltimele articole
Anunt MFP: Dobanzi de pana la 8% pentru noua emisiune de titluri de stat TEZAURContribuabilii au la dispozitie 15 zile pentru a depune Notificarea privind intentia de mediere in cazul executarii silitePrincipalele modificari aduse Codului Fiscal incepand cu 1 ianuarie 2023Venituri din mai multe surse in 2022. In aceasta situatie se calculeaza CASS?Declaratia 112 in 2023: Noul model de formular va contine si modificarile privind acordarea SUMEi de 200 lei neimpozabili la salariiArticole similare
Rambursarea TVA catre firme stabilite in state terteRelatii de afiliere intre doi asociati.Cum se bifeaza in Declaratia 394?Achizitii intracomunitare de servicii scutite de TVANoutati legislative din intervalul 21-27 noiembrie 2015TVA. Declaratia 392 in cazul aplicarii masurilor de simplificareUltimele articole
Vineri, 10 februarie 2023, termenul pentru depunerea FORMULARelor de inregistrare/anulare a inregistrarii in scopuri de TVAPerioada fiscala la TVA in 2023 pentru persoanele impozabile care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriMarti, 7 februarie 2023, termen limita pentru depunerea Declaratiei de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscaleMonografie contabila PFA. Evidenta de gestiuneOFICIAL! Incepand cu 1 februarie 2023, certificatul de cazier judiciar poate fi obtinut online prin platformele ghiseul.ro si hub.mai.gov.roArticole similare
Tratament CONTABIL si FISCAL pentru acordarea voucherelor de vacanta, pensia facultativa si asigurarile voluntare de sanatateCum determinati baza de impozitare in lei a bunurilor livrate cu preturi negociate in valutaAchizitie intracomunitara. Cum procedam la lipsa receptie si emiterea facturii?Studiu de caz: Ajustarea TVA in cazul vanzarii unui mijloc fix sub valoarea ramasa neamortizataAchizitie obiect de inventar. Care este tratamentul fiscal si contabil?Ultimele articole
Achizitie intracomunitara de bunuri fara factura. Tratament contabil si fiscalMONOGRAFIE contabila pentru grantul de capital de lucru IMM AGRI FOODContul contabil care poate fi folosit pentru inregistrarea facturilor de gaze naturale in 2022Cum se scad din evidenta creantele neincasateDin 1 ianuarie 2022 limita de deducere a ajustarilor pentru deprecierea creantelor este de 50%. INREGISTRARI CONTABILEArticole similare
Regimul fiscal al rezervelor la incetarea microintreprinderilorNou in Monitor: OPANAF pentru modificarea formularelor de DECLARARE IMPOZITeNoua versiune pentru Declaratia 101Documentar fiscal: Obligatiile fiscale ale contribuabililor care utilizeaza zilieriANAF modifica formularele pentru declararea impozitelor. Vezi OrdinulUltimele articole
Declararea si plata impozitului pe profit in 2013 | Cine nu aplica sistemul?Declaratia 112 are un nou model. Vezi modificarileScutiri impozit 2012: Cine nu trebuie sa plateasca impozitul pe profitANAF publica aplicatia pentru D10125 martie - termen pentru declararea impozitului pe profit pentru anul fiscal 2011
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA in 2023!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA în 2023. Top 7 Studii de caz de actualitate"