Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Atentie contabili!
TVA-ul s-a modificat de la 1 ianuarie 2020

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!

Factura primita cu intarziere. Cum corectam erorile de inregistrare?

de InfoTva.ro

de InfoTva.ro la 28 Aug. 2013 Exclusiv
Tags: taxe si impozite, corectare eroare contabila, impozit pe profit, declaratia 394, tva

Vom stabili mai jos cum va proceda o societate cu TVA la incasare daca in luna iunie 2013 a primit doua facturi din 2012. Se va stabili, asadar, cum va proceda societatea in prezent in ce priveste inregistrarile in contabilitate si obligatiile declarative.




Solutia consultantului:

In opinia noastra, esenta situatiei este data de reglementarea de la art. 134 alin. (4^1) din Codul fiscal, ce stabileste ca regimul de impozitare este cel valabil la data faptului generator al TVA, inclusiv pentru sistemul de TVA la incasare.
 
Pentru achizitiile de bunuri/prestarile de servicii efectuate in anul 2012, faptul generator al TVA a intervenit la data facturii din acest an, iar societatea putea sa isi deduca TVA la aceasta data, conform art. 145 alin. (1) din Codul fiscal, ce stabileste ca dreptul de deducere al TVA ia nastere la data exigibilitatii TVA.
 
Astfel, in opinia noastra, societatea are dreptul sa isi deduca TVA intr-un termen maxim de 5 ani, incepand cu 01 ianuarie 2013, conform art. 147^1 din Codul fiscal, respectand si procedura adoptata de norma metodologica pentru acest temei normativ.
 
Proceduri obligatorii. Spalarea banilor
Proceduri obligatorii. Spalarea banilor

Vezi detalii

Examenul CECCAR 2020. 100 de Subiecte rezolvate!
Examenul CECCAR 2020. 100 de Subiecte rezolvate!

Vezi detalii

Balanta de verificare de la A la Z. Analize, corelatii, studii de caz
Balanta de verificare de la A la Z. Analize, corelatii, studii de caz

Vezi detalii


In opinia noastra, societatea dvs are dreptul sa isi deduca TVA de la aceste achizitii in 2013, indiferent daca sunt achitate sau nu, prin inscrierea sumelor la rubrica de "regularizari" din decontul de TVA. Desigur, se va depune o declaratie rectificativa 394 pentru perioada la care se refera aceste facturi.
 
Inregistrari contabile:

4426 "TVA deductibila" = 401 "Furnizori" cu valoarea TVA.
 
Pentru valoarea bazei, va recomandam sa analizati posibilitatea aplicarii pct. 63 din OMFP 3055/2009 privind contabilitatea, ce reglementeaza corectarea erorilor contabile, iar daca aceste prevederi va sunt aplicabile, se efectueaza inregistrarea:
1174 "Rezultatul reportat corectarea erorilor contabile" = 401 "Furnizori".
 
In acelasi timp, va recomandam sa analizati normele metodologice pentru art. 19 din Codul fiscal privind depunerea unei declaratii rectificative pentru impozitul pe profit annual 101, pentru anul 2012.
Autor: InfoTva.ro

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!

Votati articolul "Factura primita cu intarziere. Cum corectam erorile de inregistrare?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi





Atentie contabili!
TVA-ul s-a modificat de la 1 ianuarie!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.

Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
Rentrop ∧ Straton
Club Contabilitate

VIDEO

[x]
Atentie contabili!
TVA-ul s-a modificat de la 1 ianuarie!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!

"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016