InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 09 Iun. 2022
O societate platitoare de impozit pe profit a declarat in cursul anului 2021, prin declaratia 100, urmatoarele obligatii de plata pentru impozitul pe profit: trim .I -0 lei, trim.II -95102 lei, trim.III-0 lei.
La inchiderea exercitiului financiar al anului 2021, impozitul pe profit este de 85250 lei, iar reducerea conform OUG 153/2020 este de 12% (10% CCPA 2% capital propriu pozitiv), in valoare de 10230 lei.
S-a intocmit si inregistrat la ANAF declaratia 101 pentru anul 2021, cu urmatoarele sume: 85250 lei-impozit aferent profitului ce se impune cu cota de 16%, 10230 lei-reducerea impozitului pe profit conform OUG 53/2020, 75020 lei-impozit pe profit anual, 95102 lei impozit pe profit declarat si achitat in anul 2021 prin declaratia 100, 0 lei -impozit pe profit datorat, 20082 lei - diferenta de impozit pe profit de recuperat.
Intrebarea este daca trebuie depusa declaratie rectificativa la D100 depuse in anul 2021, ca urmare a depunerii declaratiei 101 pentru anul 2021. Multumesc!
Raspunsul consultantului fiscal Elena Ionescu:
Potrivit prevederilor legale in vigoare, aprobate prin Legea nr. 227/2015, cu modificarile ulterioare, art. 19 alin. (1), rezultatul fiscal al unui exercitiu se determina ca diferenta intre veniturile si cheltuielile inregistrate conform reglementarilor contabile aplicabile, din care se scad veniturile neimpozabile si deducerile fiscale si la care se adauga cheltuielile nedeductibile. La stabilirea rezultatului fiscal se iau in calcul si elemente similare veniturilor si cheltuielilor, potrivit normelor metodologice, precum si pierderile fiscale care se recupereaza in conformitate cu prevederile art. 31 din Codul fiscal.
Rezultatul fiscal se calculeaza trimestrial/anual, cumulat de la inceputul anului fiscal, iar limitele cheltuielilor deductibile se aplica trimestrial/anual, astfel incat, la finele anului acestea sa se incadreze in prevederile titlului II din Codul fiscal.
Balanta de verificare de la A la Z Analize corelatii studii de caz
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
Asa cum este prevazut la art. 41 din actul normativ anterior invocat, calculul, declararea si plata impozitului pe profit, cu exceptiile expres prevazute de lege, se efectueaza trimestrial, pana la data de 25 inclusiv a primei luni urmatoare incheierii trimestrelor I - III.
Definitivarea si plata impozitului pe profit aferent anului fiscal respectiv se efectueaza pana la termenul de depunere a declaratiei privind impozitul pe profit prevazut la art. 42, respectiv pana la data de 25 iunie pentru urmatorii 5 ani.
Din enuntarea acestor prevederi legale rezulta ca in timpul exercitiului 2021, impozitul pe profit determinat se declara trimestrial prn formularul 100 "Declaratie privind obligatiile de plata la bugetulde stat", cod 14.13.01.99/bs si anual prin Declaratia 101.
Este normal ca la sfarsitul exercitiului sumele declarate pentru trei trimestre sa nu coincida cu cele rezultate din calculul anual al impozitului, cu atat mai mult cu cat s-a aplicat si cota de reducere instituita de OUG nr. 153/2020.
Nu este necesar sa depuneti declaratii rectificative trimestriale pentru anul 2021 decat in cazul in care se constata ca valorile luate in calculul au fost eronate.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Profit reinvestit. Cum se calculeaza impozitul pe profit in trim. III 2023Tratament contabil pentru achizitii de la contribuabili inactiviCum se calculeaza impozitul pe profit in cazul cheltuielilor cu sponsorizarea efectuate in trim. IV 2023Cum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaONG in 2022. Cum trebuie completata D101 si cum se calculeaza impozitul pe profitUltimele articole
Pierdere fiscala in 2023. Cum se calculeaza impozitul pe profit
Mai multe articole despre calculare impozit pe profit
Articole similare
Cum poate fi recuperat impozitul pe profit declarat si achitat eronatCum accesati dosarul fiscal? Prevederi ANAFE disponibila Declaratia 101 actualizata in februarie 2015!Sponsorizari facute de firmele care platesc impozit pe profit. Exista obligativitatea depunerii F107?Declararea si plata impozitului pe profit in 2013 | Cine nu aplica sistemul?Ultimele articole
Sponsorizari. Momentul scaderii din impozitul pe profitSAF-T in 2024. ONG-urile nonprofit sunt obligate sa depuna D406?Controale ANAF august 2024. 5 situatii in care au fost verificate persoanele juridiceTermen limita in 2024 pentru depunerea D100 si D101Speta zilei. Model de completare a D101 pentru firmele platitoare de impozit pe profit
Mai multe articole despre d101
Articole similare
Firme cu an fiscal modificat. Care este scadenta depunerii D100?Microintreprinderi care au omis depunerea D100. Pana cand mai poate fi transmis formularul la ANAFD100 in 2024: Mai trebuie depus formularul daca impozitul este zero?Termen limita in 2024 pentru depunerea D100 si D101ONG-uri in 2023: Au obligatia de a depune D100 chiar daca nu desfasoara activitate economica?
Mai multe articole despre depunere d100
Articole similare
Profitati de plata esalonata a creantelor catre ANAF! Cum puteti accesa facilitatile la plataPFA la norma de venit. Ce cote CAS, CASS si impozit va achita persoana fizica?Probleme cu ajustarea TVA? Le rezolva Codul fiscal in 199 intrebari si raspunsuriDocumentar fiscal: Declaratia 104 pentru trimestrului II 2012Ce trebuie sa stii despre Declaratia 112Ultimele articole
Obligativitate SAF-T de la 1 ianuarie 2025. Va mai exista perioada de gratie de la sanctiuni?SAF-T: Societatile pot fi amendate pentru depunerea repetata a D406 in perioada de gratie?D216 in 2024: Au fost publicate instructiunile de completare prin Ordinul 3738/2024Declaratia Unica completata eronat. Se mai poate intocmi declaratia rectificativa?Dividendele in 2024: Tot ce Trebuie sa Stii
Mai multe articole despre declaratii rectificative
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
