InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 09 Iun. 2022
O societate platitoare de impozit pe profit a declarat in cursul anului 2021, prin declaratia 100, urmatoarele obligatii de plata pentru impozitul pe profit: trim .I -0 lei, trim.II -95102 lei, trim.III-0 lei.
La inchiderea exercitiului financiar al anului 2021, impozitul pe profit este de 85250 lei, iar reducerea conform OUG 153/2020 este de 12% (10% CCPA 2% capital propriu pozitiv), in valoare de 10230 lei.
S-a intocmit si inregistrat la ANAF declaratia 101 pentru anul 2021, cu urmatoarele sume: 85250 lei-impozit aferent profitului ce se impune cu cota de 16%, 10230 lei-reducerea impozitului pe profit conform OUG 53/2020, 75020 lei-impozit pe profit anual, 95102 lei impozit pe profit declarat si achitat in anul 2021 prin declaratia 100, 0 lei -impozit pe profit datorat, 20082 lei - diferenta de impozit pe profit de recuperat.
Intrebarea este daca trebuie depusa declaratie rectificativa la D100 depuse in anul 2021, ca urmare a depunerii declaratiei 101 pentru anul 2021. Multumesc!
Raspunsul consultantului fiscal Elena Ionescu:
Potrivit prevederilor legale in vigoare, aprobate prin Legea nr. 227/2015, cu modificarile ulterioare, art. 19 alin. (1), rezultatul fiscal al unui exercitiu se determina ca diferenta intre veniturile si cheltuielile inregistrate conform reglementarilor contabile aplicabile, din care se scad veniturile neimpozabile si deducerile fiscale si la care se adauga cheltuielile nedeductibile. La stabilirea rezultatului fiscal se iau in calcul si elemente similare veniturilor si cheltuielilor, potrivit normelor metodologice, precum si pierderile fiscale care se recupereaza in conformitate cu prevederile art. 31 din Codul fiscal.
Rezultatul fiscal se calculeaza trimestrial/anual, cumulat de la inceputul anului fiscal, iar limitele cheltuielilor deductibile se aplica trimestrial/anual, astfel incat, la finele anului acestea sa se incadreze in prevederile titlului II din Codul fiscal.
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Cartea Verde a Contabilitatii
Agenda Fiscala a Contabilului 2025
Asa cum este prevazut la art. 41 din actul normativ anterior invocat, calculul, declararea si plata impozitului pe profit, cu exceptiile expres prevazute de lege, se efectueaza trimestrial, pana la data de 25 inclusiv a primei luni urmatoare incheierii trimestrelor I - III.
Definitivarea si plata impozitului pe profit aferent anului fiscal respectiv se efectueaza pana la termenul de depunere a declaratiei privind impozitul pe profit prevazut la art. 42, respectiv pana la data de 25 iunie pentru urmatorii 5 ani.
Din enuntarea acestor prevederi legale rezulta ca in timpul exercitiului 2021, impozitul pe profit determinat se declara trimestrial prn formularul 100 "Declaratie privind obligatiile de plata la bugetulde stat", cod 14.13.01.99/bs si anual prin Declaratia 101.
Este normal ca la sfarsitul exercitiului sumele declarate pentru trei trimestre sa nu coincida cu cele rezultate din calculul anual al impozitului, cu atat mai mult cu cat s-a aplicat si cota de reducere instituita de OUG nr. 153/2020.
Nu este necesar sa depuneti declaratii rectificative trimestriale pentru anul 2021 decat in cazul in care se constata ca valorile luate in calculul au fost eronate.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Profit reinvestit. Cum se calculeaza impozitul pe profit in trim. III 2023Cum se calculeaza impozitul pe profit in cazul cheltuielilor cu sponsorizarea efectuate in trim. IV 2023Tratament contabil pentru achizitii de la contribuabili inactiviPierdere fiscala in 2023. Cum se calculeaza impozitul pe profitCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaUltimele articole
ONG in 2022. Cum trebuie completata D101 si cum se calculeaza impozitul pe profit
Mai multe articole despre calculare impozit pe profit
Articole similare
Depunerea dosarului preturilor de transfer pentru anul 2021 trebuie facuta pana pe 25 iunie. Ce sanctiuni se aplica in caz contrarCum accesam informatiile cuprinse in dosarul fiscal online?Reminder ANAF! 27 iunie, termenul limita de depunere a declaratiilor D 100 si D 101Cum accesati dosarul fiscal? Prevederi ANAFDeclararea si plata impozitului pe profit in 2013 | Cine nu aplica sistemul?Ultimele articole
Sponsorizari. Momentul scaderii din impozitul pe profitSAF-T in 2024. ONG-urile nonprofit sunt obligate sa depuna D406?Controale ANAF august 2024. 5 situatii in care au fost verificate persoanele juridiceTermen limita in 2024 pentru depunerea D100 si D101Speta zilei. Model de completare a D101 pentru firmele platitoare de impozit pe profit
Mai multe articole despre d101
Articole similare
D100 in 2024: Mai trebuie depus formularul daca impozitul este zero?ONG-uri in 2023: Au obligatia de a depune D100 chiar daca nu desfasoara activitate economica?Termen limita in 2024 pentru depunerea D100 si D101Firme cu an fiscal modificat. Care este scadenta depunerii D100?Microintreprinderi care au omis depunerea D100. Pana cand mai poate fi transmis formularul la ANAF
Mai multe articole despre depunere d100
Articole similare
Impozit profit si TVA. Control Fisc: Declararea sumelor suplimentare din anii precedentiDeclaratia Unica: Cum se completeaza formularul pentru veniturile din activitati independente in 2023?Operatiuni cu TVA la incasare. Cum corectam decontul de TVA?Cine depune D200 si pana la ce data?Cum si cand inregistrez omisiunea unor rapoarte Z din lunile anterioare?Ultimele articole
SAF-T, obligatoriu de la 1 ianuarie 2025 pentru contribuabilii mici. Ce perioada de gratie se aplicaPFA care a estimat alte venituri pentru 2024. In ce conditii se depune Declaratia Unica rectificativaObligativitate SAF-T de la 1 ianuarie 2025. Va mai exista perioada de gratie de la sanctiuni?SAF-T: Societatile pot fi amendate pentru depunerea repetata a D406 in perioada de gratie?D216 in 2024: Au fost publicate instructiunile de completare prin Ordinul 3738/2024
Mai multe articole despre declaratii rectificative
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
