InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 24 Dec. 2019 Exclusiv
Cum se inregistreaza in contabilitate facturile primite cu intarziere si care sunt implicatiile asupra impozitului pe profit si a TVA? Despre acest subiect vom vorbi in articolul propus astazi.
Asadar, vom lua de referinta situatia unei companii care, in luna octombre 2019, a primit o factura din 2017 - ce nu fusese inregistrata de firma in contabilitate la momentul respectiv. Cum se procedeaza pentru a o inregistra in contabilitate?
Specialistii Portal Codul Fiscal ne arata ca omisiunea inregistrarii unor cheltuieli in exercitiul financiar la care se refera reprezinta o eroare contabila, care se corecteaza la momentul constatarii ei in conformitate cu cele prevazute la pct. 66 alin. 1 si pct. 67 alin. 2-4 din Reglementarile contabile aprobate prin OMFP 1802/2014.
Astfel, daca o eroare este considerata nesemnificativa, atunci corectia se poate realiza direct pe seama contului de profit si pierdere la momentul constatarii, daca politicile contabile proprii adoptate la nivelul societatii prevad acest lucru. In aceasta ipoteza nici nu este nevoie de depunerea vreunei declaratii rectificative D101, avand in vedere prevederile art. 19 alin. 3 lit. b din Codul fiscal conform carora erorile care se corecteaza potrivit reglementarilor contabile pe seama contului de profit si pierdere sunt luate in calcul pentru determinarea rezultatului fiscal in anul in care se efectueaza corectarea acestora (adica pentru determinarea rezultatului fiscal aferent anului 2019, cand se inregistreaza cheltuielile aferente facturii respective prin formula contabila 6xx ”Cheltuieli” = 401 ”Furnizori”).
In schimb, daca politicile contabile proprii impun corectarea erorilor nesemnificative aferente exercitiilor financiare precedente pe seama rezultatului reportat ori daca eroarea este considerata semnificativa, atunci factura omisa se va inregistra exclusiv pe seama contului 1174 (formula contabila 1174 ”Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile” = 401 ”Furnizori”). In aceasta situatie, va fi nevoie si de depunerea unei declaratii anuale privind impozit pe profit D101 rectificativa pentru anul 2017, dupa cum reiese si din prevederile art. 19 alin. 3 lit. a din Codul fiscal.
Modalitatea de stabilire a gradului de semnificatie se stabileste prin politicile contabile ale societatii (spre exemplu, in functie de cifra de afaceri, de influenta asupra contului de profit si pierdere, de nivelul cheltuielilor etc.).
Daca factura este si purtatoare de TVA, se va putea deduce taxa prin decontul de TVA aferent lunii octombrie 2019, la rd.34 de regularizari taxa dedusa, cu respectarea prevederilor art. 297-299 din Codul fiscal. De asemenea, factura va fi declarata si in declaratia informativa D394 aferenta lunii octombrie 2019, asa cum reiese din instructiunile de completare a formularului care prevad ca D394 trebuie sa contina facturile care au fost primite in perioada de raportare, indiferent de data la care intervine exigibilitatea TVA.
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Declaratia Unica 2026 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!Creditarea societatii in valuta de catre asociati: cum procedam corect? Tratament fiscal-contabil Conditie esentiala la creditarea societatii de asociat | Evaluarea si reevaluarea datoriei in valuta | Dobanda pentru imprumuturile acordate de asociati. TOT ce trebuie sa stii |...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Ai PFA si salariu in acelasi timp? Iata exact ce impozite platesti si cum le calculezi corect Salariul nu te scuteste de CAS si CASS la PFA | Cand se datoreaza CAS pentru veniturile din PFA? | Cand se datoreaza CASS pentru veniturile din PFA? | Cum se calculeaza impozitul...citeste mai mult
- Atentie, contabili![Ghid Complet] Programele de fidelizarea clientilor: Regim TVA, tratament fiscal si contabil Tipuri de instrumente de fidelizare: ce diferente exista din perspectiva TVA | Cupoane valorice cu scop unic vs. scopuri multiple: distinctia fiscala esentiala | Tratament TVA |...citeste mai mult
Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Inchiderea exercitiului financiar - alte noutati de la 01.01.2011ERORI CONTABILE si rectificarea declaratiilor fiscaleErori constatate la depunerea situatiilor financiare anuale. Cum se corecteaza acestea?D394 in 2025. Cum sa completati formularul in cazul in care ati constatat ERORI CONTABILEDiferente la calcularea impozitului. Cum se inregistreaza in contabilitate erorile?Ultimele articole
Declaratia 390 si achizitiile intracomunitare. Cum sa rectificati o eroare contabila in 2026ERORI CONTABILE si fiscale TVA. Cum se corecteaza acestea?Trecere de la impozit pe profit la impozitul micro. Cum se corecteaza erorile contabile si ce documente se depunContabilitate explicata. Lista infractiunilor si a erorilor contabileImplicatii TVA pentru facturile neinregistrate in contabilitate
Mai multe articole despre erori contabile
Articole similare
Declaratia Unica in 2024. ANAF a publicat un GHID util contribuabililorMFP ofera la RECTIFICARE doar 3,5 miliarde leiANAF: Proceduri de stabilire a contributiilor sociale obligatorii pentru persoane fiziceExecutare silita pentru 1 leu. Plicul si transportul costa mai mult decat somatiaCNIPMMR despre proiectul de OUG - RECTIFICAREa bugetului de stat pe anul 2016Ultimele articole
Declaratia 212. RECTIFICAREa D. Unice din 2025 pentru 2024 se face in acord cu Ordinul 7015/2024Declaratia D100. Aveti la dispozitie 2 variante pentru corectarea IMCACodul CAEN. Corectarea codului CAEN in declaratiile fiscaleErori la inregistrarea facturilor. RECTIFICARE D390 si D300PFA care a estimat alte venituri pentru 2024. In ce conditii se depune Declaratia Unica rectificativa
Mai multe articole despre rectificare
Articole similare
Perioada fiscala pentru Declaratia 101. Cum procedam in 2014?IMPOZIT PE PROFIT de recuperat. Compensare si tratament fiscalAtentie! Noul model al formularului privind optiunea de depunere lunara a Declaratiei 112Regularizare TVA nededus ca urmare a depasirii plafonului de 220.000 RONPrevederile OUG nr. 30 din 2011 care intra in vigoare la 1 ianuarie 2012Ultimele articole
Factura cu TVA la incasare, neinregistrata in contabilitate. Corectare in D101, D300 si D394SAF-T ANAF. Termen D406 pentru trim. IV in cazul platitorilor neinregistrati in scop de TVABonificatie 3% din impozitul pe profit. Se inregistreaza prin contul 7588 sau 1171?Bonificatie de 3% pentru anul 2024. Reguli de aplicare si o MONOGRAFIE contabila utilaPlatitor de TVA trimestrial. CONDITII pentru a NU trece la TVA lunar in 2026
Mai multe articole despre impozit pe profit
Articole similare
Trebuie sa cunoasteti noile criteriile pentru conditionarea inregistrarii in scopuri de TVAAnularea inregistrarii in scopuri de TVA pentru aplicarea regimului de scutire | Data valabilitatii anulariiRegimul TVA aplicabil transferului de afacere. Analiza zileiCCF propune modificari asupra proiectului pe TVA al Finantelor. Firmele mici ar putea fi afectateComercializarea en detail de produse alimentare perisabile. Tratamentul TVAUltimele articole
TVA de recuperat dupa anularea optionala a codului de TVA. Cum se reflecta in contabilitate?Scutirea de TVA pentru servicii de recuperare medicale: cand se aplica?TVA la incasare: reguli de exigibilitate si deducere in livrarile dintre societati afiliate si neafiliateFactura din SPV care iti poate strica deducerea de TVA: ce faci cand o cheltuiala personala ajunge pe firma[GHID] Tratament fiscal pentru vanzarea de produse digitale catre clienti din Romania, UE si NonUE
Mai multe articole despre tva
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
