InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 24 Dec. 2019 Exclusiv
Cum se inregistreaza in contabilitate facturile primite cu intarziere si care sunt implicatiile asupra impozitului pe profit si a TVA? Despre acest subiect vom vorbi in articolul propus astazi.
Asadar, vom lua de referinta situatia unei companii care, in luna octombre 2019, a primit o factura din 2017 - ce nu fusese inregistrata de firma in contabilitate la momentul respectiv. Cum se procedeaza pentru a o inregistra in contabilitate?
Specialistii Portal Codul Fiscal ne arata ca omisiunea inregistrarii unor cheltuieli in exercitiul financiar la care se refera reprezinta o eroare contabila, care se corecteaza la momentul constatarii ei in conformitate cu cele prevazute la pct. 66 alin. 1 si pct. 67 alin. 2-4 din Reglementarile contabile aprobate prin OMFP 1802/2014.
Astfel, daca o eroare este considerata nesemnificativa, atunci corectia se poate realiza direct pe seama contului de profit si pierdere la momentul constatarii, daca politicile contabile proprii adoptate la nivelul societatii prevad acest lucru. In aceasta ipoteza nici nu este nevoie de depunerea vreunei declaratii rectificative D101, avand in vedere prevederile art. 19 alin. 3 lit. b din Codul fiscal conform carora erorile care se corecteaza potrivit reglementarilor contabile pe seama contului de profit si pierdere sunt luate in calcul pentru determinarea rezultatului fiscal in anul in care se efectueaza corectarea acestora (adica pentru determinarea rezultatului fiscal aferent anului 2019, cand se inregistreaza cheltuielile aferente facturii respective prin formula contabila 6xx ”Cheltuieli” = 401 ”Furnizori”).
In schimb, daca politicile contabile proprii impun corectarea erorilor nesemnificative aferente exercitiilor financiare precedente pe seama rezultatului reportat ori daca eroarea este considerata semnificativa, atunci factura omisa se va inregistra exclusiv pe seama contului 1174 (formula contabila 1174 ”Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile” = 401 ”Furnizori”). In aceasta situatie, va fi nevoie si de depunerea unei declaratii anuale privind impozit pe profit D101 rectificativa pentru anul 2017, dupa cum reiese si din prevederile art. 19 alin. 3 lit. a din Codul fiscal.
Modalitatea de stabilire a gradului de semnificatie se stabileste prin politicile contabile ale societatii (spre exemplu, in functie de cifra de afaceri, de influenta asupra contului de profit si pierdere, de nivelul cheltuielilor etc.).
Daca factura este si purtatoare de TVA, se va putea deduce taxa prin decontul de TVA aferent lunii octombrie 2019, la rd.34 de regularizari taxa dedusa, cu respectarea prevederilor art. 297-299 din Codul fiscal. De asemenea, factura va fi declarata si in declaratia informativa D394 aferenta lunii octombrie 2019, asa cum reiese din instructiunile de completare a formularului care prevad ca D394 trebuie sa contina facturile care au fost primite in perioada de raportare, indiferent de data la care intervine exigibilitatea TVA.
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Seminarul National de Contabilitate, Ziua II - Totul despre Ordinul 3055Cea mai utila lucrare pentru contabilii din institutiile publice!S-a lansat Cartea Rosie a Contabilitatii! Ghid complet pentru evitarea/corectarea greselilor fiscal-contabileAtentie: Balanta contabila de la A la Z. Sfaturi practice, exempleCorectarea erorilor contabile. Chitante dintr-un an precedent inchis, predate cu intarziereUltimele articole
ERORI CONTABILE si fiscale TVA. Cum se corecteaza acestea?ERORI CONTABILE si rectificarea declaratiilor fiscaleDiferente la calcularea impozitului. Cum se inregistreaza in contabilitate erorile?Trecere de la impozit pe profit la impozitul micro. Cum se corecteaza erorile contabile si ce documente se depunContabilitate explicata. Lista infractiunilor si a erorilor contabile
Mai multe articole despre erori contabile
Articole similare
Presedintele Consiliului Fiscal: Estimarea privind incasarile din TVA, prea optimistaDeclaratia Unica completata eronat. Se mai poate intocmi declaratia rectificativa?Cum rectificam tranzactiile nedeclarate in perioada de raportare anterioara?RECTIFICAREa bugetara a fost publicata. Se majoreaza impozitul pe cladiri si cresc cheltuielile de personalSalariile vor fi reduse cu 25 de procente in companiile cu capital majoritar de stat, impozit suplimentar pentru mai multe proprietati imobiliareUltimele articole
Declaratia D100. Aveti la dispozitie 2 variante pentru corectarea IMCACodul CAEN. Corectarea codului CAEN in declaratiile fiscaleErori la inregistrarea facturilor. RECTIFICARE D390 si D300PFA care a estimat alte venituri pentru 2024. In ce conditii se depune Declaratia Unica rectificativaSituatii financiare interimare. In cazul unor erori pot fi rectificate?
Mai multe articole despre rectificare
Articole similare
Cine beneficiaza de scutire de la plata impozitului pe profit?Calcul grad indatorare la trecerea de la microintreprindere la platitoare de venit. Cum procedam?Pana pe 31 martie 2023 firmele trebuie sa comunice iesirea din sistemul micro si intrarea in regimul impozitului pe profitCum se completeaza formularul D101 in cazul unor bonificatii. Determinarea rezultatului fiscalIesire din sistemul micro in timpul anului. D700 completata eronatUltimele articole
e-TVA si Notificarea de conformare. Ce faci cand ai emis facturi fara TVATVA imobiliare si terenuri. Cum se emite factura + ce impozit se aplica la vanzarea lorIMPOZIT PE PROFIT. Poti redirectiona impozitul catre ONG-uri pana pe 25 septembrie 2025Depasire plafon de 100.000 euro. Trecere la IMPOZIT PE PROFIT si TVA lunarProsumator. Obligatii fiscale si MONOGRAFIE contabila explicata
Mai multe articole despre impozit pe profit
Articole similare
Saptamana 28 ian - 03 februarie 2008Recuperare TVA platita in UE. Cum procedam?Vanzare titluri de participareOrdin ANAF nr. 714 din 2012: inregistrare fiscala din oficiu, pentru contribuabilii ce nu indeplinesc obligatia inregistrarii fiscaleAchizitie intracomunitara de bunuri de catre o intreprindere mica. Ce declaratii se depun?Ultimele articole
Codul TVA in 2025. EXEMPLU practic pentru obtinerea luiCota TVA de 21%. Cum sa procedati daca ati primit facturi cu TVA de 19% in luna AUGUST 2025SAGA software. Cum sa modificati cota TVA in programAi primit Notificare de conformare de la ANAF? Cum sa eviti o eventuala decizie de impunereDeclaratia 010. Pana cand o poti depune pentru a renunta la codul de TVA prin optiune
Mai multe articole despre tva
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
