Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 24 Dec. 2019 Exclusiv
Cum se inregistreaza in contabilitate facturile primite cu intarziere si care sunt implicatiile asupra impozitului pe profit si a TVA? Despre acest subiect vom vorbi in articolul propus astazi.
Asadar, vom lua de referinta situatia unei companii care, in luna octombre 2019, a primit o factura din 2017 - ce nu fusese inregistrata de firma in contabilitate la momentul respectiv. Cum se procedeaza pentru a o inregistra in contabilitate?
Specialistii Portal Codul Fiscal ne arata ca omisiunea inregistrarii unor cheltuieli in exercitiul financiar la care se refera reprezinta o eroare contabila, care se corecteaza la momentul constatarii ei in conformitate cu cele prevazute la pct. 66 alin. 1 si pct. 67 alin. 2-4 din Reglementarile contabile aprobate prin OMFP 1802/2014.
Astfel, daca o eroare este considerata nesemnificativa, atunci corectia se poate realiza direct pe seama contului de profit si pierdere la momentul constatarii, daca politicile contabile proprii adoptate la nivelul societatii prevad acest lucru. In aceasta ipoteza nici nu este nevoie de depunerea vreunei declaratii rectificative D101, avand in vedere prevederile art. 19 alin. 3 lit. b din Codul fiscal conform carora erorile care se corecteaza potrivit reglementarilor contabile pe seama contului de profit si pierdere sunt luate in calcul pentru determinarea rezultatului fiscal in anul in care se efectueaza corectarea acestora (adica pentru determinarea rezultatului fiscal aferent anului 2019, cand se inregistreaza cheltuielile aferente facturii respective prin formula contabila 6xx ”Cheltuieli” = 401 ”Furnizori”).
In schimb, daca politicile contabile proprii impun corectarea erorilor nesemnificative aferente exercitiilor financiare precedente pe seama rezultatului reportat ori daca eroarea este considerata semnificativa, atunci factura omisa se va inregistra exclusiv pe seama contului 1174 (formula contabila 1174 ”Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile” = 401 ”Furnizori”). In aceasta situatie, va fi nevoie si de depunerea unei declaratii anuale privind impozit pe profit D101 rectificativa pentru anul 2017, dupa cum reiese si din prevederile art. 19 alin. 3 lit. a din Codul fiscal.
Modalitatea de stabilire a gradului de semnificatie se stabileste prin politicile contabile ale societatii (spre exemplu, in functie de cifra de afaceri, de influenta asupra contului de profit si pierdere, de nivelul cheltuielilor etc.).
Daca factura este si purtatoare de TVA, se va putea deduce taxa prin decontul de TVA aferent lunii octombrie 2019, la rd.34 de regularizari taxa dedusa, cu respectarea prevederilor art. 297-299 din Codul fiscal. De asemenea, factura va fi declarata si in declaratia informativa D394 aferenta lunii octombrie 2019, asa cum reiese din instructiunile de completare a formularului care prevad ca D394 trebuie sa contina facturile care au fost primite in perioada de raportare, indiferent de data la care intervine exigibilitatea TVA.

Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2023 varianta tiparita

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News
Votati articolul "Omiterea inregistrarii facturilor. Rectificarea erorilor contabile si implicatiile privind impozitul pe profit si TVA":
Rating:
Nota: 4.65 din 5 din 17 voturi
Rating:
Nota: 4.65 din 5 din 17 voturi
Articole similare
Contabilitate explicata. Lista infractiunilor si a erorilor contabileEfectele corectarii erorilor contabile asupra obligatiilor fiscale privind TVAAtentie: Balanta contabila de la A la Z. Sfaturi practice, exempleCorectare factura garantie emisa cu TVA. Cum procedam?Scapa de greselile din contabilitate! Corectarea erorilor contabile in pasi simpliUltimele articole
Diferente la calcularea impozitului. Cum se inregistreaza in contabilitate erorile?Trecere de la impozit pe profit la impozitul micro. Cum se corecteaza erorile contabile si ce documente se depunErori constatate la depunerea situatiilor financiare anuale. Cum se corecteaza acestea?Implicatii TVA pentru facturile neinregistrate in contabilitateCorectarea erorilor contabile. Chitante dintr-un an precedent inchis, predate cu intarziere
Mai multe articole despre erori contabile
Articole similare
Titlul II Captitolul II partea a II-aORDIN nr. 1.607 din 26 octombrie 2009 pentru modificarea si completarea Ordinului presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr.101 pe 2008 privind aprobarea modelului si continutului foImpactul celor mai noi modificari fiscal-contabile din 2019 (explicatii de la specialist)Comunicat Finante privind Formularul 221Tragedie fiscala in Romania – Partea a II-a: Limitari speciale privind TVAUltimele articole
Din 1 ianuarie 2023 se aplica modificarile privind concediul si indemnizatia lunara pentru cresterea copiilorObligatii fiscale restante: Contribuabilii care nu au achitat la timp taxele catre stat vor fi publicati pe site-ul ANAFPentru depunerea formularului 395 platitorul trebuie sa detina un certificat calificat, eliberat in conditiile Legii nr. 455/2001Furnizorii de servicii postale vor declara serviciile de trimitere contra ramburs prin F395. Instructiuni de completareDeclaratia 208 a fost modificata. Cand, cum si de cine trebuie depus formularul?
Mai multe articole despre rectificare
Articole similare
Tratamentul fiscal aplicabil cheltuielilor reprezentand amenda platita catre o autoritate strainaFirmele care raman si in 2023 la plata impozitului micro mai au obligatia de a depune D700 pana pe 31 martie?Tragedie fiscala in Romania – Partea IAnaliza societati distincte: Tratament fiscal cheltuieli reprezentareVanzare imobil si depasire plafon microintreprindere. Care sunt noile conditii pentru firma?Ultimele articole
Deducere cheltuieli de sponsorizare din impozitul specificCum se poate face trecerea in categoria platitorilor de impozit pe veniturile micro in 2023Declaratia 700 in 2023. Cine are OBLIGATIA depunerii formularului pana pe 31 martie 2023Indicele pretului de consum utilizat pentru actualizarea platilor anticipate in contul impozitului pe profit pentru anul 2023Achizitionare casa de marcat. Cum se va completa D101 pentru a scadea costurile?
Mai multe articole despre impozit pe profit
Articole similare
Achizitie intracomunitara de servicii. Ce obligatii are firma in ce priveste TVA-ul?Noi prevederi ANAF privin solutionarea contestatiilorCheltuieli de protocol. Cum se poate deduce TVA-ul?Cine depune formulare in mai 2013? Vezi lista completa a declaratiilorOperatiuni de prelucrare asupra bunurilor mobile. Cum identificam corect un nontransfer?Ultimele articole
Cum se inregistreaza in contabilitate diferentele de curs valutar?PFA inregistrat in 2023. Ce obligatii fiscale are?Ghidul Monografiilor Contabile: monografiile care pun cel mai des probleme in practica in acest anCAND si CUM se solicita inregistrarea in scopuri de TVAGHID: Procedura inregistrarii in scopuri de TVA
Mai multe articole despre tva

Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA in 2023!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA in 2023. Top 7 Studii de caz de actualitate"