Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
Vom stabili mai jos cum va proceda la facturarea catre client o societate care achizitioneaza marfuri si bunuri de la o societate inactiva si nu deduce cheltuielilile cu marfurile si TVA aferent.
Vom vedea, de asemenea, ce inregistrari contabile efectueaza in cazul achizitiei de la firma inactiva si cum apar sumele declarate in jurnalul de cumparari, decontul de TVA si declaratia 394.In plus, vom stabili cum inregistram in contabilitate, in jurnalul de vanzari si in D 394 in cazul vanzarii acestor bunuri.
Solutia consultantului:
La facturarea produselor si serviciilor catre clienti, societatea va factura cu TVA, intrucat societatea este inregistrata in scop de tva si efectueaza operatiuni impozabile. La fel, veniturile obtinute din vanzarea bunurilor sunt considerate venituri impozabile la calculul impozitului pe profit, intrucat societatea desfoasoara activitati economice.
In conditiile in care societatea este inactiva, aceasta nu ar mai trebui sa aiba un cod valid de TVA, astfel ca tva se va include in costul bunurilor, conform art 50 din OMEF 3055 privind contabilitate, in jurnalul pentru cumparari se vor inregistra ca si o achizitie scutita/neimpzoabila, iar in Decontul de tva se vor inregistra la rd Achizitii scutite de tva sau neimpozabile. Nu se declara in declaratia 394 achizitiile de la societati inactive.
De exemplu, pentru achizitii cu serviciile de la terti, se efectueaza inregistrarea:
628 "Cheltuieli cu alte servicii executate de terti" analitic nedeductibil = 401 "Furnizori" cu valoarea integrala a achizitiei efectuate de la contribuabilul inactiv (baza plus TVA).
In cazul vanzarii de catre societatea Dvs, a bunurilor achizitionate de la societatea inactiva, se va reflecta si declara totul normal, ca si in cazulunor alte vanzari de bunuri/servcii: se va colecta tva, in jurnalul pentru TVA si decont se vor declara sumele la Livrari de bunuri si servicii in cota de 24%, si se vor declara si in Declaratia 394.
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Achizitii de la o societate inactiva si vanzare bunurilor respective. Cum facturam?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Ce declaratii depunem obligatoriu in august 2013Impozit pe profit de recuperat. Compensare si tratament fiscalCum declaram corect prin Formularul 112? Atentie la amenzi!Ordin aprobat: Incasarea impozitului si contributiilor aferente veniturilor agricoleCheltuieli suportate de firma pentru client. Se emite factura cu discount de suta la suta?Ultimele articole
Declaratia informativa 392. Cum vom completa corect?Formularul 094 se depune pana la 27 ianuarie 2014ANAF: In atentia celor care depun formularul 394Formularul 014 a fost modificat. Ce implica notificarea privind modificarea anului fiscal?2014 vine cu o noua taxa: consultantii fiscali certifica pe bani declaratiile anuale de impozit pe profit
Mai multe articole despre Formulare Impozite
Articole similare
Prestari intracomunitare de servicii. Ce consecinte apar la rambursarea TVA daca nu exista anexe pentru facturi?Deducere TVA la stoc de marfa. Cum declaram in decontul de TVA?Studiu de caz: Inspectie tehnicaReducerea cheltuielilor bugetare si mentinerea cotei unice si a TVA vor fi urmate de o serie de masuri de sustinere a mediului privat, accentul fiind pus pe sustinerea IMM-urilorSchimbarea ireversibila a perioadei fiscaleUltimele articole
Inregistrarea in scopuri de TVA prin optiune. Stabilirea perioadei fiscaleOUG 19/2021. Scutirea de la plata impozitului specific, amanarea dreptului de deducere a TVA, restructurarea obligatiilor bugetare si esalonarea la plataFactura TVA emisa eronat. Cum se face corectareaContinuarea sistemului TVA la incasare in 2021. Se mai depune declaratia 097 in acest caz?Cum a fost modificata taxa pe valoarea adaugata in 2021 de Legea 296/2020
Mai multe articole despre achizitii
Articole similare
Reactivare SOCIETATE INACTIVA. Care va fi regimul TVA?Societate declarata inactiva pentru expirare sediu. Cum depunem Declaratia 010 cand firma redevine activa?SOCIETATE INACTIVA si decizia de reactivare. Ce cheltuieli sunt deductibile?
Mai multe articole despre societate inactiva
Articole similare
Completare DECLARATIA 394. Taxare inversaEmiterea anticipata a facturii: Declararea in decontul de TVA si in Formularul 394Codul Fiscal 2016 - norme de aplicare si consultanta specializataInformatii noi de la ANAF privind testarea Declaratiei 394Anulare din oficiu TVA. Cum emitem facturile si ce declaratii se depun?Ultimele articole
Completarea Declaratiei 394 pentru clienti persoane fizice. Se pot declara vanzarile definind un singur client generic?Comert online. Care este regimul TVA pentru aceste magazine?Achizitionare anvelope. Cum se face inregistrarea in contabilitate?Relatii de afiliere intre doi asociati.Cum se bifeaza in DECLARATIA 394?DECLARATIA 394 in 2021. Contraventii si sanctiuni. Cine NU are obligatia depunerii formularului?
Mai multe articole despre declaratia 394
Articole similare
Split TVA. Costuri pentru conturile de TVAANAF: Cele mai noi proiecte publicateTVA in cazul livrarilor de bunuriVIDEO: Achizitie bunuri din CipruInregistrarea sumelor de serviciu din casa de marcat. Cum procedam?Ultimele articole
Ministerul Muncii modifica normele metodologice privind constituirea si utilizarea Fondului de garantare pentru plata creantelor salarialeProcedura de conectare a caselor de marcat la ANAF a devenit operationala. Care sunt termenele limita pentru contribuabili?HoReCa ar putea beneficia de un nou ajutor de stat! Schema se deruleaza pana la 31 decembrie 2021Au fost modificate normele metodologice ale programului IMM INVEST. Pentru anumite domenii nu se pot garanta crediteAu fost publicate Normele metodologice de aplicare a Programului IMM FACTOR (Hotararea 423/2021)
Mai multe articole despre TVA

Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"