Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In baza unui protocol incheiat intre doua firme, se emite o factura. Vom vedea ce tratament fiscal se aplica, in ce masura autofactura se declara in Declaratia 394 si in jurnalul de vanzari, precum si daca va fi nevoie sa se declare autofactura pentru depasire plafon.
Solutia consultantului:
Emiterea facturii de catre beneficiar, in numele si in contul furnizorului/prestatorului conform art. 155 alin. 17 din Codul fiscal nu reprezinta autofacturare (cum este, spre exemplu, autofacturarea pentru depasirea plafoanelor de protocol si sponsorizare sau autofacturarea prevazuta de art. 1551 din Codul fiscal).
Potrivit pct. 73 alin. 1 si 2 din Normele metodologice, factura se poate intocmi de catre cumparatorul unui bun sau serviciu cu respectarea mai multor conditii, si anume:
- partile sa incheie un acord prealabil prin care sa se prevada aceasta procedura de facturare, precum si procedura de acceptare pentru fiecare factura;
- factura sa fie emisa in numele si in contul furnizorului/prestatorului de catre cumparator si trimisa furnizorului/prestatorului;
- factura sa cuprinda toate elementele obligatorii prevazuta de lege;
![Cheltuieli deductibile si nedeductibile](https://www.rs.ro/dbimg/product/1929-cheltuieli-dedu.png)
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
![Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024](https://www.rs.ro/dbimg/product/3020-examenul-de-acc.jpg)
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
![Dosarul Permanent al Clientului Model Editabil si Recomandari](https://www.rs.ro/dbimg/product/3210-dosarul-permane.jpg)
Dosarul Permanent al Clientului Model Editabil si Recomandari
- factura sa fie inregistrata in jurnalul de vanzari de catre furnizor/prestator.
Prin urmare, daca factura este emisa de beneficiar in baza acordului prealabil, aceasta nu inseamna ca furnizorul nu trebuie sa inregistreze factura in propriul jurnal de vanzari, sa colecteze TVA aferenta si sa indeplineasca celelalte obligatii prevazute de lege.
Factura emisa de beneficiar in numele furnizorului se declara in declaratia D394 ca si orice factura emisa de furnizorul respectiv.
Autofactura pentru depasirea plafoanelor de protocol si sponsorizare se inregistreaza in jurnalul de vanzari. Ea nu de declara in declaratia D394, nefiind vorba de o livrare/prestare catre o alta persoana impozabila, ci de o livrare/prestare catre sine, asa cum rezulta din instructiunile de completare a declaratiei aprobate prin OPANAF 1992/2012.
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 8 voturi
Articole similare
ANAF modifica doua formulare in ianuarie 2014Tranzactiile pe card in Romania: potential major pe piataInstitutiile publice pot solicita compensarea obligatiilor restante pana la 31 octombrieCheltuieli cu combustibilul consumat in UE. Cum deducem?Ce declaratii depunem la 11 noiembrie?Ultimele articole
Declaratia informativa 392. Cum vom completa corect?Formularul 094 se depune pana la 27 ianuarie 2014ANAF: In atentia celor care depun formularul 394Formularul 014 a fost modificat. Ce implica notificarea privind modificarea anului fiscal?2014 vine cu o noua taxa: consultantii fiscali certifica pe bani declaratiile anuale de impozit pe profitArticole similare
TVA prestare servicii client UE si non UEEMITERE FACTURA avans. Regim TVAImpozitul pe profitAchizitie intracomunitara. Cum identificam termenul corect de EMITERE FACTURA?Totul despre emiterea facturii cu si fara TVAUltimele articole
EMITERE FACTURA pentru livrare constructie noua - Ce cota TVA se aplica in acest caz?Marfa neconforma. Documente necesare pentru ajustare TVA. Termen EMITERE FACTURAArenda in natura. NeEMITERE FACTURA centralizatoare. Cum procedati?Dare in plata activ si cesiune creanta. Cum tratam veniturile la calculul impozitului pe profit?Noile informatii de pe factura dupa schimbarea Declaratiei 394Articole similare
CJUE: TVA poate fi rambursata si dupa expirarea termenului de prescriptieOptiunea facturarii cu TVA a superficiei. Baza legalaNormele de aplicare a Codului fiscal au fost modificate! Analiza zilei cu Irina DumitrescuOrganizare cursuri de specializare. Tratament fiscal TVASume inregistrate in contul 418 Clienti - facturi de intocmit. Termen emitere facturaUltimele articole
E-Factura: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Regimul special de scutire pentru intreprinderile miciObligatii privind transmiterea facturilor exclusiv prin sistemul RO e-FacturaNoutati legislative referitoare la casele de marcat, conform OUG 69/2024Mod de calcul sume redirectionate prin formularul 177Articole similare
Persoana obligata la plata taxei pentru operatiunile taxabile din RomaniaDeductibilitate TVA pentru achizitii de servicii de la un furnizor din UE. D300, D394Tratament TVA. Ce obligatii declarative avem la o livrare intracomunitara scutita de TVA?Studiu de caz: Regimul TVA aplicat in cazul contractului de consigmentOperatiuni neimpozabile in Romania - regim fiscal TVAUltimele articole
Firme care primesc autofacturi de la clienti. Cine si cum face declararea in E-factura?Controale ANAF pe TVA. Ce documente verifica Fiscul in cazul unui control de TVADocumentele necesare pentru justificarea scutirii de TVA la exporturiFirme care fac autofacturi pentru transporturi efectuate. Monografie contabila necesaraAchizitia intracomunitara: ce inseamna, noutati legislative si documente necesare pentru scutirea de TVAArticole similare
Declaratii fiscale octombrie 2014. Ce termenele-limita sunt stabilite de Fisc?Deducere TVA societate ce nu aplica TVA la incasareDeclaratii fiscale cu termen la 25 noiembrie 2014. Ce formulare se depun?Ce declaratii fiscale au termen in decembrie 2014?Ce declaratii mai avem de depus in noiembrie 2014?Ultimele articole
Depunere declaratii cu termen-limita la 25 si 30 septembrieFactura in contul furnizorului | Depasirea cheltuielilor de protocol si sponsorizare![Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB cop rap231108160950.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"