Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In baza unui protocol incheiat intre doua firme, se emite o factura. Vom vedea ce tratament fiscal se aplica, in ce masura autofactura se declara in Declaratia 394 si in jurnalul de vanzari, precum si daca va fi nevoie sa se declare autofactura pentru depasire plafon.
Solutia consultantului:
Emiterea facturii de catre beneficiar, in numele si in contul furnizorului/prestatorului conform art. 155 alin. 17 din Codul fiscal nu reprezinta autofacturare (cum este, spre exemplu, autofacturarea pentru depasirea plafoanelor de protocol si sponsorizare sau autofacturarea prevazuta de art. 1551 din Codul fiscal).
Potrivit pct. 73 alin. 1 si 2 din Normele metodologice, factura se poate intocmi de catre cumparatorul unui bun sau serviciu cu respectarea mai multor conditii, si anume:
- partile sa incheie un acord prealabil prin care sa se prevada aceasta procedura de facturare, precum si procedura de acceptare pentru fiecare factura;
- factura sa fie emisa in numele si in contul furnizorului/prestatorului de catre cumparator si trimisa furnizorului/prestatorului;
- factura sa cuprinda toate elementele obligatorii prevazuta de lege;
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
- factura sa fie inregistrata in jurnalul de vanzari de catre furnizor/prestator.
Prin urmare, daca factura este emisa de beneficiar in baza acordului prealabil, aceasta nu inseamna ca furnizorul nu trebuie sa inregistreze factura in propriul jurnal de vanzari, sa colecteze TVA aferenta si sa indeplineasca celelalte obligatii prevazute de lege.
Factura emisa de beneficiar in numele furnizorului se declara in declaratia D394 ca si orice factura emisa de furnizorul respectiv.
Autofactura pentru depasirea plafoanelor de protocol si sponsorizare se inregistreaza in jurnalul de vanzari. Ea nu de declara in declaratia D394, nefiind vorba de o livrare/prestare catre o alta persoana impozabila, ci de o livrare/prestare catre sine, asa cum rezulta din instructiunile de completare a declaratiei aprobate prin OPANAF 1992/2012.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 8 voturi
Articole similare
Procedura de implementare si de administrare a grupului fiscal unic. Vezi ordinul!Perioada fiscala. Cand e obligatorie Declaratia 112?Emiterea facturilor electronice catre clienti. Facturi create de programul de facturareDeclaratia 112 trimestrial. Cand se trece la depunerea lunara a formularului?Noi modificari de la ANAF: Se schimba si formularul 013Ultimele articole
Declaratia informativa 392. Cum vom completa corect?Formularul 094 se depune pana la 27 ianuarie 2014ANAF: In atentia celor care depun formularul 394Formularul 014 a fost modificat. Ce implica notificarea privind modificarea anului fiscal?2014 vine cu o noua taxa: consultantii fiscali certifica pe bani declaratiile anuale de impozit pe profitArticole similare
Ce regim TVA se aplica pentru prestari servicii catre o institutie publica?Probleme cu ajustarea TVA? Le rezolva Codul fiscal in 199 intrebari si raspunsuriImpozitul pe profitContinut factura. Mentiunea TVA la incasareGhid practic pentru asocierea in participatiune: 27 de trucuri si sfaturi pentru profit maximUltimele articole
EMITERE FACTURA pentru livrare constructie noua - Ce cota TVA se aplica in acest caz?Marfa neconforma. Documente necesare pentru ajustare TVA. Termen EMITERE FACTURAArenda in natura. NeEMITERE FACTURA centralizatoare. Cum procedati?Dare in plata activ si cesiune creanta. Cum tratam veniturile la calculul impozitului pe profit?Noile informatii de pe factura dupa schimbarea Declaratiei 394Articole similare
Incasarea in numerar a facturilor si sistemul TVA la incasare. ModificariLegea sponsorizarii: Implicatii fiscale in cazul sponsorizarii unei persoane fiziceStudiu de caz: Decontul TVA in cazul unor programe informatice pentru o tara non-UELivrari intracomunitare de bunuri catre o persoana fizica nerezidenta. Regim TVAFacturare calatorii de afaceri in strainatate. Care va fi regimul TVA si ce alte obligatii apar?Ultimele articole
E-Transport. Trebuie confirmate transporturile dupa generarea codului UIT?Noutate! Persoanele fizice pot angaja si plati legal personal pentru activitatile casniceUltimul pas pentru operationalizarea IMM Plus, indeplinit. Cum se acorda sprijinul pentru firmeTransport international de bunuri. Cine are obligatia obtinerii codului UITIntregul sistem de asistenta sociala va fi reformat. 7 schimbari importanteArticole similare
Ce particularitati prezinta inregistrarea TVA la o achizitie si la o livrare intracomunitara?Achizitie intracomunitara de bunuri. Cum procedam in ce priveste TVA si Declaratia 390?Taxarea serviciilor de expertizare a bunurilor prestate de o firma stabilita in RomaniaAchizitii bunuri cu TVA de pe teritoriul comunitar. Care va fi tratamentul fiscal?Achizitie intracomunitara de bunuri. Cum declaram in D390 si Formularul 300?Ultimele articole
Firme care primesc autofacturi de la clienti. Cine si cum face declararea in E-factura?Controale ANAF pe TVA. Ce documente verifica Fiscul in cazul unui control de TVADocumentele necesare pentru justificarea scutirii de TVA la exporturiFirme care fac autofacturi pentru transporturi efectuate. Monografie contabila necesaraAchizitia intracomunitara: ce inseamna, noutati legislative si documente necesare pentru scutirea de TVAArticole similare
Declaratii fiscale cu termen la 25 noiembrie 2014. Ce formulare se depun?Ce declaratii mai avem de depus in noiembrie 2014?Factura in contul furnizorului | Depasirea cheltuielilor de protocol si sponsorizareDepunere declaratii cu termen-limita la 25 si 30 septembrieDeclaratii fiscale octombrie 2014. Ce termenele-limita sunt stabilite de Fisc?Ultimele articole
Ce declaratii fiscale au termen in decembrie 2014?Deducere TVA societate ce nu aplica TVA la incasareAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"