InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 12 Mar. 2019 Exclusiv
"In sensul art. 287 din Codul Fiscal, alin. b): - care sunt formalitatile (in afara de factura cu semnul - ) pentru ajustarea TVA? Este necesar un proces-verbal intre parti, conform caruia se refuza lucrarea/marfa? Produsele fiind nereutilizabile nu au mai ajuns la furnizor. Exista un termen pentru intocmire facturii cu minus?
- ajustarea TVA ar veni la pachet cu radierea creantei, contabil prin: 4118=%4427,654 cu –. Nu s-au constituit provizioane/ajustari si nu ne incadram in conditiile CF. art.2 5 alin. (4), lit. h). 654 va fi deductibil fiscal?", scrie unul dintre cititorii nostri. In cele ce urmeaza redam raspunsul specialistului.
Raspunsul specialistului
Potrivit prevederilor art. 287 lit. b) din Codul fiscal, baza de impozitare se reduce in cazul refuzurilor totale sau partiale privind cantitatea, calitatea ori preturile bunurilor livrate sau ale serviciilor prestate, precum si in cazul desfiintarii totale ori partiale a contractului pentru livrarea sau prestarea in cauza ca urmare a unui acord scris intre parti sau ca urmare a unei hotarari judecatoresti definitive/definitive si irevocabile, dupa caz, sau in urma unui arbitraj;
Potrivit prevederilor pct. 32 alin (1) din Normele metodologice de aplicare, in situatiile prevazute la art. 287 din Codul fiscal, furnizorii de bunuri si/sau prestatorii de servicii isi ajusteaza baza impozabila a taxei dupa efectuarea livrarii/prestarii sau dupa facturarea livrarii/prestarii, chiar daca livrarea/prestarea nu a fost efectuata, dar evenimentele prevazute la art. 287 din Codul fiscal intervin ulterior facturarii si inregistrarii taxei in evidentele persoanei impozabile.
In acest scop furnizorii/prestatorii trebuie sa emita facturi cu valorile inscrise cu semnul minus cand baza de impozitare se reduce sau, dupa caz, fara semnul minus, daca baza de impozitare se majoreaza, care vor fi transmise si beneficiarului. Prevederile acestui alineat se aplica si pentru livrari intracomunitare.
In sensul art. 287 lit. b) din Codul fiscal, desfiintarea unui contract reprezinta orice modalitate prin care partile renunta la contract de comun acord sau ca urmare a unei hotarari judecatoresti sau a unui arbitraj. In cazul bunurilor, daca desfiintarea contractului presupune si restituirea bunurilor deja livrate, nu se considera ca are loc o noua livrare de la cumparator catre vanzatorul initial. In cazul prestarilor de servicii, art. 287 lit. b) din Codul fiscal se aplica numai pentru servicii care nu au fost prestate, desfiintarea unui contract care are ca obiect prestari de servicii avand efecte numai pentru viitor in ce priveste reducerea bazei de impozitare.
In cazul mentionat, in afara de factura cu semnul minus, apreciez ca puteti sa emiteti un document, respectiv o nota de constatare, un proces verbal etc. semnat de ambele parti, prin care se constata deficientele respective si faptul ca produsele respective nu mai pot fi utilizate.
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Contractul de mandat Optimizare fiscala Avantaje si dezavantaje
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Potrivit prevederilor art. 282 alin (1) din Codul fiscal, exigibilitatea taxei intervine la data la care are loc faptul generator.
La alin. (9) se arata ca in cazul evenimentelor mentionate la art. 287, taxa este exigibila la data la care intervine oricare dintre evenimente, iar regimul de impozitare, cotele aplicabile si cursul de schimb valutar sunt aceleasi ca si ale operatiunii de baza care a generat aceste evenimente.
La intrebarea de la pct. 2, daca nu va incadrati la art. 25 alin. (4) lit. h), pierderile inregistrate la scoaterea din evidenta a creantelor, pentru partea neacoperita de provizion, potrivit art. 26. este cheltuiala nedeductibila, la determinarea rezultatului fiscal.
Ar fi varianta deducerii cheltuielilor cu contravaloarea bunurilor, daca produsele respective ar fi returnate, deci ar fi evidentiate pe stocuri si ati face dovada distrugerii, asa dupa cum se mentioneaza la art. 25 alin. (4) lit. c) pct. 3 din Codul fiscal si pct. 17 alin. (3) din Normele metodologice, potrivit carora:
Nu sunt deductibile, cheltuielile privind bunurile de natura stocurilor sau a mijloacelor fixe amortizabile constatate lipsa din gestiune ori degradate, neimputabile, precum si taxa pe valoarea adaugata aferenta, daca aceasta este datorata potrivit prevederilor titlului VII.
Aceste cheltuieli sunt deductibile in urmatoarele situatii/conditii:bunurile/mijloacele fixe amortizabile degradate calitativ, daca se face dovada distrugerii;
Conditia referitoare la distrugerea stocurilor sau a mijloacelor fixe amortizabile se considera indeplinita atat in situatia in care distrugerea se efectueaza prin mijloace proprii, cat si in cazul in care stocurile sau mijloacele fixe amortizabile sunt predate catre unitati specializate.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Votati articolul "Marfa neconforma. Documente necesare pentru ajustare TVA. Termen emitere factura":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Ajustarea TVA in cazul iesirii prin optiune din sfera TVA si modificarea cotei standard de TVA. Cum facem inregistrarile contabile?Cum facem ajustarea TVA pentru o societate cu activitate suspendata?AJUSTARE TVA. Cum procedam in caz de faliment?Servicii neprestate. Ce implicatii apar privind TVA-ul si impozitul pe profit?Sinteza Ordin ANAF nr. 640 privind Declaratia 307 si ajustarea TVAUltimele articole
Manualul Contabilului Incepator 2023: Scapa de stresul debutului in cariera de contabil si elimina riscul oricarei amenziAJUSTARE TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabiliGHID: Procedura inregistrarii in scopuri de TVAMasina achizitionata cu leasing financiar. In ce conditii se poate ajusta TVA-ul?Cum se calculeaza valoarea despagubirii in cazul bunurilor deteriorate in timpul transportului. Monografie contabila
Mai multe articole despre ajustare tva
Articole similare
Client radiat de la O.N.R.C. Ce tratament fiscal se aplica in ce priveste TVA-ul si impozitul pe profit?Regimul fiscal-contabil al microintreprinderilor in 2021- explicat prin exemple practice. Ce noutati au aparut?Creante neincasate. Consecinte fiscaleSaptamana 28 ian - 03 februarie 2008Cesiune de creante la o microintreprindere. Care sunt implicatiile fiscale?Ultimele articole
Impozit minim pe cifra de afaceri. Calcul util privind noul impozit minimMicrointreprinderi in 2023. Cum se calculeaza plafonul de 500.000 euro?Ajustare TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabiliImpozit micro vs. impozit pe profit. Ce este mai bine sa alegeti din 2023 pentru firme?Cum se scad din evidenta creantele neincasate
Mai multe articole despre provizioane
Articole similare
CHELTUIELI DEDUCTIBILE atribuibile autoturismelor utilizate de personalul cu functii de conducere si de administrareMonografie contabila pentru suma de 400 lei acordata salariatilor aflati in telemunca. Cum se recupereaza acesti bani?Cheltuieli nedeductibile aferente serviciilor medicale. Cum intocmim monografia contabila?Anexa nr. 1 la norme Modelul declaratiei pe propria raspundereAnaliza zilei: Toate modificarile privind impozitul pe venit din noul Cod fiscalUltimele articole
Facturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVACheltuieli deplasare nejustificate. Tratament fiscalPFA. Impozite si contributii aferente anului 2023CHELTUIELI DEDUCTIBILE: tot ce trebuie sa stiiTVA deductibil. Avantaje, conditii si exemple
Mai multe articole despre cheltuieli deductibile
Articole similare
Atentie! Depune la termen formularul 101 privind impozitul pe profitScutiri de TVA. Cum procedam?Modificari privind administrarea grupului fiscal unic. Analiza zilei cu Irina DumitrescuIn ce conditii depunem formularul 220 pana la 31 ianuarieTVA stabilit suplimentar in urma inspectiei fiscale. Cum procedam?Ultimele articole
Impozit minim pe cifra de afaceri. Calcul util privind noul impozit minimFacilitati fiscale, OUG 59/2024. Suma netaxabila de 300 lei se poate aplica de mai multe ori?Sistemul TVA la incasare. Ce beneficii ofera aplicarea sistemuluiLegea 254/2024. Modificari asupra cotei de TVA de 9% aplicate din anul 2025SAF-T in 2024. ONG-urile nonprofit sunt obligate sa depuna D406?
Mai multe articole despre codul fiscal
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
