InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 12 Mar. 2019 Exclusiv
"In sensul art. 287 din Codul Fiscal, alin. b): - care sunt formalitatile (in afara de factura cu semnul - ) pentru ajustarea TVA? Este necesar un proces-verbal intre parti, conform caruia se refuza lucrarea/marfa? Produsele fiind nereutilizabile nu au mai ajuns la furnizor. Exista un termen pentru intocmire facturii cu minus?
- ajustarea TVA ar veni la pachet cu radierea creantei, contabil prin: 4118=%4427,654 cu –. Nu s-au constituit provizioane/ajustari si nu ne incadram in conditiile CF. art.2 5 alin. (4), lit. h). 654 va fi deductibil fiscal?", scrie unul dintre cititorii nostri. In cele ce urmeaza redam raspunsul specialistului.
Raspunsul specialistului
Potrivit prevederilor art. 287 lit. b) din Codul fiscal, baza de impozitare se reduce in cazul refuzurilor totale sau partiale privind cantitatea, calitatea ori preturile bunurilor livrate sau ale serviciilor prestate, precum si in cazul desfiintarii totale ori partiale a contractului pentru livrarea sau prestarea in cauza ca urmare a unui acord scris intre parti sau ca urmare a unei hotarari judecatoresti definitive/definitive si irevocabile, dupa caz, sau in urma unui arbitraj;
Potrivit prevederilor pct. 32 alin (1) din Normele metodologice de aplicare, in situatiile prevazute la art. 287 din Codul fiscal, furnizorii de bunuri si/sau prestatorii de servicii isi ajusteaza baza impozabila a taxei dupa efectuarea livrarii/prestarii sau dupa facturarea livrarii/prestarii, chiar daca livrarea/prestarea nu a fost efectuata, dar evenimentele prevazute la art. 287 din Codul fiscal intervin ulterior facturarii si inregistrarii taxei in evidentele persoanei impozabile.
In acest scop furnizorii/prestatorii trebuie sa emita facturi cu valorile inscrise cu semnul minus cand baza de impozitare se reduce sau, dupa caz, fara semnul minus, daca baza de impozitare se majoreaza, care vor fi transmise si beneficiarului. Prevederile acestui alineat se aplica si pentru livrari intracomunitare.
In sensul art. 287 lit. b) din Codul fiscal, desfiintarea unui contract reprezinta orice modalitate prin care partile renunta la contract de comun acord sau ca urmare a unei hotarari judecatoresti sau a unui arbitraj. In cazul bunurilor, daca desfiintarea contractului presupune si restituirea bunurilor deja livrate, nu se considera ca are loc o noua livrare de la cumparator catre vanzatorul initial. In cazul prestarilor de servicii, art. 287 lit. b) din Codul fiscal se aplica numai pentru servicii care nu au fost prestate, desfiintarea unui contract care are ca obiect prestari de servicii avand efecte numai pentru viitor in ce priveste reducerea bazei de impozitare.
In cazul mentionat, in afara de factura cu semnul minus, apreciez ca puteti sa emiteti un document, respectiv o nota de constatare, un proces verbal etc. semnat de ambele parti, prin care se constata deficientele respective si faptul ca produsele respective nu mai pot fi utilizate.
Manual de politici contabile - Stick USB
Cartea verde a contabilitatii
Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
SAF-T pentru Contribuabili Mici
Potrivit prevederilor art. 282 alin (1) din Codul fiscal, exigibilitatea taxei intervine la data la care are loc faptul generator.
La alin. (9) se arata ca in cazul evenimentelor mentionate la art. 287, taxa este exigibila la data la care intervine oricare dintre evenimente, iar regimul de impozitare, cotele aplicabile si cursul de schimb valutar sunt aceleasi ca si ale operatiunii de baza care a generat aceste evenimente.
La intrebarea de la pct. 2, daca nu va incadrati la art. 25 alin. (4) lit. h), pierderile inregistrate la scoaterea din evidenta a creantelor, pentru partea neacoperita de provizion, potrivit art. 26. este cheltuiala nedeductibila, la determinarea rezultatului fiscal.
Ar fi varianta deducerii cheltuielilor cu contravaloarea bunurilor, daca produsele respective ar fi returnate, deci ar fi evidentiate pe stocuri si ati face dovada distrugerii, asa dupa cum se mentioneaza la art. 25 alin. (4) lit. c) pct. 3 din Codul fiscal si pct. 17 alin. (3) din Normele metodologice, potrivit carora:
Nu sunt deductibile, cheltuielile privind bunurile de natura stocurilor sau a mijloacelor fixe amortizabile constatate lipsa din gestiune ori degradate, neimputabile, precum si taxa pe valoarea adaugata aferenta, daca aceasta este datorata potrivit prevederilor titlului VII.
Aceste cheltuieli sunt deductibile in urmatoarele situatii/conditii:bunurile/mijloacele fixe amortizabile degradate calitativ, daca se face dovada distrugerii;
Conditia referitoare la distrugerea stocurilor sau a mijloacelor fixe amortizabile se considera indeplinita atat in situatia in care distrugerea se efectueaza prin mijloace proprii, cat si in cazul in care stocurile sau mijloacele fixe amortizabile sunt predate catre unitati specializate.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Ajustarea (reducerea) TVA colectata pentru facturi neincasate. Aspecte legaleStudiu de caz: Anulare din oficiu a codului de platitor TVA pentru o societate fara activitate economica. AJUSTARE TVA si declaratiiVanzare imobil. Regim TVAImpactul celor mai noi modificari fiscal-contabile din 2019 (explicatii de la specialist)AJUSTARE TVA predare investitie proprietar. Cum procedam cu facturarea si calculul ajustarii TVA?Ultimele articole
Leasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAManualul Contabilului Incepator 2023: Scapa de stresul debutului in cariera de contabil si elimina riscul oricarei amenziAJUSTARE TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabiliGHID: Procedura inregistrarii in scopuri de TVAMasina achizitionata cu leasing financiar. In ce conditii se poate ajusta TVA-ul?
Mai multe articole despre ajustare tva
Articole similare
Tratament impozit pe profit si TVA pentru scoatere din evidenta clienti radiati.Achizitie echipamente IT cu fonduri nerambursabile. Cum tratam depasirea plafonului?Microintreprinderea in 2021. Venituri care se exclud din baza de impozitareAjustarea TVA in cazul creantelor aferente falimentuluiNoul proiect care aduce in discutie impozitul forfetar de la 1 ianuarie 2016Ultimele articole
Impozit minim pe cifra de afaceri. Calcul util privind noul impozit minimMicrointreprinderi in 2023. Cum se calculeaza plafonul de 500.000 euro?Ajustare TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabiliImpozit micro vs. impozit pe profit. Ce este mai bine sa alegeti din 2023 pentru firme?Cum se scad din evidenta creantele neincasate
Mai multe articole despre provizioane
Articole similare
Taxe PFA 2024: Ghid Complet | Impozite, Contributii si Optimizare FiscalaSocietate fara TVA. Deducere TVA utilitatiSNC. Transfer active. Ce documente sunt necesare?Documentar fiscal: Noul tratament al TVA pentru achizitia si leasingul de autoturisme, tratamentul financiar-contabil al combustibiluluRegimul cheltuielilor si deductibilitatea TVA ocazionate de achizitia de autoturisme si combustibilul consumatUltimele articole
PFA sistem real. Cum completeaza CAS si CASS in Declaratia Unica estimativa pe 2024Prime acordate anagajatilor de Craciun. Sunt deductibile aceste cheltuieli?Facturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVACheltuieli deplasare nejustificate. Tratament fiscalPFA. Impozite si contributii aferente anului 2023
Mai multe articole despre cheltuieli deductibile
Articole similare
Buletin informativ ANAF: 4 noutati in materie fiscala publicate in Monitor in perioada 31 iulie - 4 august 2023Calendar obligatii fiscale: ce declaratii au termen la 10 maiRO e-Factura: Pentru inregistrare in sistem trebuie transmis formularul 084 pana pe 31 decembrie 2023?Aspecte privind TVA si inregistrari contabile intr-o operatie triunghiulara. Cum procedam?Firme care trimit angajati in delegatie. Ce cheltuieli pot fi decontate?Ultimele articole
OUG 128/2024: Anumite persoane fizice NU vor mai plati CASS din 1 ianuarie 2025SAF-T in 2025. Pentru o casa de ajutor reciproc (CAR) se depune D406 din ianuarie 2025?Calendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024Venituri din alte surse. Ce obligatii declarative si de plata avetiHG 1393/2024. 4 modificari importante aduse impozitului MICRO
Mai multe articole despre codul fiscal
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
