InfoTva.ro
Analizam mai jos cazul unui SRL, platitor de TVA, care a efectuat un transport de marfuri la Chisinau pentru un client din Romania, de asemenea platitor de TVA. Clientul solicita emiterea facturii fara TVA, datorita transportului extracomunitar. Vom stabili in ce masura s-a procedat corect.
Solutia consultantului:
Conform art. 133 alin. 2 din Codul fiscal, locul serviciilor de transport extracomunitae este in Romania deoarece beneficiarul este o persoana impozabila stabilita in Romania si, in consecinta, operatiunea este impozabila in Romania.
Ea poate fi scutita de TVA, cu drept de deducere, in conformitate cu prevederile art. 126 alin. 9 lit. b si art. 143 alin. 1 lit. c din Codul fiscal, fiind vorba de un transport legat direct de exportul de bunuri din Romania in Republica Moldova.
Justificarea scutirii de TVA se va face cu documentele prevazute la art. 4 alin. 2 din Instructiunile aplicare a scutirii de taxa pe valoarea adaugata pentru operatiunile prevazute la art. 143 alin. (1) lit. a)-i), art. 143 alin. (2) si art. 1441 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, aprobate prin OMFP 2222/2006, cu modificarile si completarile ulterioare, respectiv: factura, care trebuie sa contina informatiile obligatorii prevazute de lege, contractul incheiat cu beneficiarul, documentele specifice de transport, in functie de tipul transportului (CMR, carnet TIR etc.) si documente din care sa rezulte ca bunurile transportate au fost exportate.
Impozitarea dividendelor in 2018
Corespondenta detaliata a conturilor
GDPR pentru Responsabilul cu Protectia Datelor
Deci, factura se va emite fara TVA, cu mentiunea "scutit conform art. 143 alin. 1 lit. c din Codul fiscal", la care se adauga celelalte mentiuni obligatorii prevazute la art. 155 alin. 19 din Codul fiscal.
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Transport extracomunitar de marfa pentru un client din Romania. Justificarea scutirii de TVA":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 3 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 3 voturi
Ioan 2013-07-25 12:52:15
Buna ziua.O persoana juridica romana A, platitoare de TVA efectueaza un transport de marfuri pe parcursul intern pana la frontiera romana pentru un beneficiar persoana juridica romana B, platitoare de TVA. Deoarece marfa transportata va face ulterior, obiectul unui export efectuat de persoana B fiind transportata pe parcursul extern de un alt operator, persoana A a facturat serviciile de transport catre B, fara TVA, cu mentiunea � scutit conf art.143 CF�, pe considerentul ca exista un contract de transport intre ea A in calitate de prestator si B in calitate de beneficiar. Se poate vorbi in acest caz de un transport legat direct de exportul de bunuri, respectiv este corecta facturarea fara TVA ? Va multumesc.
Ioan 2013-07-23 12:13:41
Buna ziua.O persoana juridica romana A, platitoare de TVA efectueaza un transport de marfuri pe parcursul intern pana la frontiera romana pentru un beneficiar persoana juridica romana B, platitoare de TVA. Deoarece marfa transportata va face ulterior, obiectul unui export efectuat de persoana B fiind transportata pe parcursul extern de un alt operator, persoana A a facturat serviciile de transport catre B, fara TVA, cu mentiunea � scutit conf art.143 CF�, pe considerentul ca exista un contract de transport intre ea A in calitate de prestator si B in calitate de beneficiar. Se poate vorbi in acest caz de un transport legat direct de exportul de bunuri, respectiv este corecta facturarea fara TVA ? Va multumesc.