InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 10 Mai. 2019 Exclusiv
"SC ABC SRL cu capital privat autohton 100% este inregistrata in Romania in scopuri de TVA. Aceasta emite facturi fiscale de prestari servicii (soft-uri orientate client) catre o societate IMPOZABILA din SUA, astfel:
1) Prestari servicii: SERVICII INTANGIBILE - TRANSFERUL SI/SAU TRANSMITEREA LICENTELOR SOFT, fara transmitere drept de proprietate;
2) Livrare de bunuri: furnizare de programe informatice software standard sau personalizate stocate pe suport electronic insotit de licenta. SC ABC SRL va emite factura fara TVA, in care va inscrie mentiunea: neimpozabil in Romania, deoarece Beneficiarul este o persoana stabilita in afara Comunitatii."
Aceasta este situatia de la care s-a pornit in studiul de caz propus astazi. In cele ce urmeaza, unul dintre specialistii nostri va arata daca, din punct de vedere fiscal, societatea ABC SRL datoreaza TVA de plata pentru facturile fiscale emise catre beneficiarul din SUA pentru Prestari de servicii si Livrare de bunuri.
Aceasta este situatia de la care s-a pornit in studiul de caz propus astazi. In cele ce urmeaza, unul dintre specialistii nostri va arata daca, din punct de vedere fiscal, societatea ABC SRL datoreaza TVA de plata pentru facturile fiscale emise catre beneficiarul din SUA pentru Prestari de servicii si Livrare de bunuri.
Raspunsul specialistului
Conform pct. 7 alin.(15) din Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal, furnizarea de programe informatice software standard pe discheta sau pe un alt purtator de date, insotita de licenta obisnuita care interzice copierea si distribuirea acestora si care permite doar instalarea lor, constituie livrare de bunuri conform art. 270 din Codul fiscal.
Programele informatice software standard reprezinta orice software produs ca un bun de folosinta generala care contine date preinregistrate, este comercializat ca atare si, dupa instalare si eventual o perioada scurta de training, poate fi utilizat in mod independent de catre clienti in formatul standard pentru aceleasi aplicatii si functii.
Cartea Verde a Contabilitatii
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Conform pct. 8 alin. (11) din Norme, in sensul art. 271 din Codul fiscal, sunt considerate prestari de servicii urmatoarele:
a) furnizarea de programe informatice software standard prin internet sau prin orice alta retea electronica si care este in principal automatizata, necesitand interventie umana minima, fiind un serviciu furnizat pe cale electronica, conform art. 266 alin. (1) pct. 28 din Codul fiscal;
b) furnizarea de licente in cadrul unui contract de licenta privind programele informatice software, care permite clientului instalarea programului software pe diverse statii de lucru, impreuna cu furnizarea de programe software standard pe discheta sau pe un alt purtator de date, conform art. 271 alin. (3) lit. b) din Codul fiscal;
c) furnizarea de programe informatice software personalizate, chiar si in cazul in care programul software este furnizat pe discheta sau pe un alt purtator de date. Programul software personalizat reprezinta orice program software creat sau adaptat nevoilor specifice ale clientilor, conform cerintelor exprimate de acestia;
Livrarile de bunuri expediate sau transportate in afara Uniunii Europene de catre furnizor sau de alta persoana in contul sau sunt scutite de TVA conform art. 294 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal. (Daca operatiunea ar fi considerata livrare de bunuri ar fi trebuit sa intocmiti formalitatile vamale de export).
Societatea dumneavoastra nu livreaza, in opinia mea, bunuri de folosinta generala care contine date preinregistrate (ati mentionat ca vindeti soft-uri orientate client), deci toate livrarile respective reprezinta prestari de servicii din punct de vedere al TVA.
Locul serviciilor furnizate pe cale electronica, prestate catre o alta persoana impozabila, se stabileste conform art. 278 alin. (2) din Codul fiscal (regula generala), deci locul este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice.
Beneficiarul serviciului este o firma nerezidenta (societatea din SUA), deci serviciile nu sunt impozabile in Romania. Din acest motiv ati intocmit facturile cu mentiunea „neimpozabil in Romania”. „Neimpozabil in Romania” inseamna ca nu datorati TVA in Romania.
Beneficiarul serviciului este o firma nerezidenta (societatea din SUA), deci serviciile nu sunt impozabile in Romania. Din acest motiv ati intocmit facturile cu mentiunea „neimpozabil in Romania”. „Neimpozabil in Romania” inseamna ca nu datorati TVA in Romania.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Prestari servicii reparatii pentru beneficiar stabilit in stat tert. Ce TRATAMENT TVA se aplica?Operatiuni neimpozabile in Romania. TRATAMENT TVADocumentar fiscal: Noul tratament al TVA pentru achizitia si leasingul de autoturisme, tratamentul financiar-contabil al combustibiluluDeclaratia 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiImprumut intre firme. TRATAMENT TVA pentru comisioaneUltimele articole
TRATAMENT TVA de la 1 iulie 2021 pentru vanzarile intracomunitare de bunuri la distanta si livrarile de bunuri interneTratamentul TVA al seviciilor electronice, de telecomunicatii,de radiodifuziune sau televiziune-incepand cu 1 iulie 2021Factura de penalitati. TRATAMENT TVAVanzare mijloc fix incomplet amortizat. TRATAMENT TVAServicii prestate pentru un partener din UE. TRATAMENT TVA pentru refacturare costuri de transport
Mai multe articole despre tratament tva
Articole similare
ANAF elimina doua tipuri de creante | Declaratia 112 se modificaVerificarea existentei sediului social. Care e organul competent?Noul Cod fiscal readuce Romania in procedura de deficit excesivDeclaratia aferenta impozitului pe veniturile obtinute in Romania de nerezidentiCalcularea plafoanelor privind TVA. Iata cursurile valutare pentru anul 2013!Ultimele articole
Emitere bon fiscal catre persoane fizice. Este obligatorie si factura?Miercuri, 15 ianuarie 2025, termen limita pentru depunerea unor declaratii importanteIn ce conditii poti trece de la impozit pe profit la impozit micro in 2025Procedura de modificare, din oficiu, a vectorului fiscal cu privire la TVA, schimbata prin Ordinul 7032/2024Care este salariul minim in agricultura si un model de calcul salariu de la 1 ianuarie 2025
Mai multe articole despre codul fiscal
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
