InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 10 Mai. 2019 Exclusiv
"SC ABC SRL cu capital privat autohton 100% este inregistrata in Romania in scopuri de TVA. Aceasta emite facturi fiscale de prestari servicii (soft-uri orientate client) catre o societate IMPOZABILA din SUA, astfel:
1) Prestari servicii: SERVICII INTANGIBILE - TRANSFERUL SI/SAU TRANSMITEREA LICENTELOR SOFT, fara transmitere drept de proprietate;
2) Livrare de bunuri: furnizare de programe informatice software standard sau personalizate stocate pe suport electronic insotit de licenta. SC ABC SRL va emite factura fara TVA, in care va inscrie mentiunea: neimpozabil in Romania, deoarece Beneficiarul este o persoana stabilita in afara Comunitatii."
Aceasta este situatia de la care s-a pornit in studiul de caz propus astazi. In cele ce urmeaza, unul dintre specialistii nostri va arata daca, din punct de vedere fiscal, societatea ABC SRL datoreaza TVA de plata pentru facturile fiscale emise catre beneficiarul din SUA pentru Prestari de servicii si Livrare de bunuri.
Aceasta este situatia de la care s-a pornit in studiul de caz propus astazi. In cele ce urmeaza, unul dintre specialistii nostri va arata daca, din punct de vedere fiscal, societatea ABC SRL datoreaza TVA de plata pentru facturile fiscale emise catre beneficiarul din SUA pentru Prestari de servicii si Livrare de bunuri.
Raspunsul specialistului
Conform pct. 7 alin.(15) din Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal, furnizarea de programe informatice software standard pe discheta sau pe un alt purtator de date, insotita de licenta obisnuita care interzice copierea si distribuirea acestora si care permite doar instalarea lor, constituie livrare de bunuri conform art. 270 din Codul fiscal.
Programele informatice software standard reprezinta orice software produs ca un bun de folosinta generala care contine date preinregistrate, este comercializat ca atare si, dupa instalare si eventual o perioada scurta de training, poate fi utilizat in mod independent de catre clienti in formatul standard pentru aceleasi aplicatii si functii.
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025
Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Conform pct. 8 alin. (11) din Norme, in sensul art. 271 din Codul fiscal, sunt considerate prestari de servicii urmatoarele:
a) furnizarea de programe informatice software standard prin internet sau prin orice alta retea electronica si care este in principal automatizata, necesitand interventie umana minima, fiind un serviciu furnizat pe cale electronica, conform art. 266 alin. (1) pct. 28 din Codul fiscal;
b) furnizarea de licente in cadrul unui contract de licenta privind programele informatice software, care permite clientului instalarea programului software pe diverse statii de lucru, impreuna cu furnizarea de programe software standard pe discheta sau pe un alt purtator de date, conform art. 271 alin. (3) lit. b) din Codul fiscal;
c) furnizarea de programe informatice software personalizate, chiar si in cazul in care programul software este furnizat pe discheta sau pe un alt purtator de date. Programul software personalizat reprezinta orice program software creat sau adaptat nevoilor specifice ale clientilor, conform cerintelor exprimate de acestia;
Livrarile de bunuri expediate sau transportate in afara Uniunii Europene de catre furnizor sau de alta persoana in contul sau sunt scutite de TVA conform art. 294 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal. (Daca operatiunea ar fi considerata livrare de bunuri ar fi trebuit sa intocmiti formalitatile vamale de export).
Societatea dumneavoastra nu livreaza, in opinia mea, bunuri de folosinta generala care contine date preinregistrate (ati mentionat ca vindeti soft-uri orientate client), deci toate livrarile respective reprezinta prestari de servicii din punct de vedere al TVA.
Locul serviciilor furnizate pe cale electronica, prestate catre o alta persoana impozabila, se stabileste conform art. 278 alin. (2) din Codul fiscal (regula generala), deci locul este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice.
Beneficiarul serviciului este o firma nerezidenta (societatea din SUA), deci serviciile nu sunt impozabile in Romania. Din acest motiv ati intocmit facturile cu mentiunea „neimpozabil in Romania”. „Neimpozabil in Romania” inseamna ca nu datorati TVA in Romania.
Beneficiarul serviciului este o firma nerezidenta (societatea din SUA), deci serviciile nu sunt impozabile in Romania. Din acest motiv ati intocmit facturile cu mentiunea „neimpozabil in Romania”. „Neimpozabil in Romania” inseamna ca nu datorati TVA in Romania.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
TRATAMENT TVA de la 1 iulie 2021 pentru vanzarile intracomunitare de bunuri la distanta si livrarile de bunuri interneOficial AFP: Sume platite de beneficiari pentru rezilierea anticipata a contractelor de tip abonament. TRATAMENT TVAAchizitie servicii din stat non-UE. TRATAMENT TVA in cazul unui neplatitor de TVATRATAMENT TVA pentru cheltuielile cu servicii de transportTRATAMENT TVA pentru facturare catre reprezentante straineUltimele articole
Facturi electrice intocmite gresit. Ce cota TVA se aplica pentru facturile stornoMijloace fixe. TRATAMENT TVA in cazul vanzarilor de masini in UEDeclaratia 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiTratamentul TVA al seviciilor electronice, de telecomunicatii,de radiodifuziune sau televiziune-incepand cu 1 iulie 2021Factura de penalitati. TRATAMENT TVA
Mai multe articole despre tratament tva
Articole similare
Deducere TVA la stoc de marfa. Cum declaram in decontul de TVA?Nou documentar fiscal. Modificarea din oficiu a vectorului fiscal cu privire la TVAUltima versiune pentru Declaratia 394Ce regim TVA aplicam pentru o achizitie auto second-hand dintr-un stat membru UE?Regimul dividendelor primite de o societate romaneasca de la filiala din strainatateUltimele articole
Majorare cota TVA de la 1 august 2025. Cota TVA pentru transportul de persoaneNoi cote TVA. Ce regim fiscal se aplica din august 2025 in domeniul turismuluiMajorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicale-TVA: Sanctiunile se aplica din 1 IULIE sau 1 AUGUST 2025, in functie de sistemul TVANeplatitor de TVA. Cote de TVA de 9% sau de 19% pentru achizitii din afara Romaniei
Mai multe articole despre codul fiscal
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
