InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 07 Apr. 2020 Exclusiv
Compania A din Romania, platitoare de TVA, presteaza servicii catre societatea B din alt stat UE. Societatea A organizeaza transportul prin transportatorul C si primeste factura cu TVA. Societatea A va emite factura catre B de prestare servicii si refacturare transport. Ce regim TVA va aplica societatea A atunci cand refactureaza transportul catre societatea B?
Consultantul nostru fiscal arata ca, pentru a stabili daca este vorba de o refacturare de cheltuieli sau o prestare de servicii care se include in baza de impozitare a TVA, trebuie luat in considerare posibilitatea asimilarii acestor cheltuieli unor cheltuieli accesorii.
Cheltuielile accesorii reprezinta, conform pct. 30 alin. (4) din Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal, orice cheltuieli cu impozitele si taxele datorate de o persoana impozabila in legatura cu o livrare de bunuri sau o prestare de servicii, daca nu sunt incluse in pretul bunurilor livrate ori al serviciilor prestate, ci sunt recuperate de la clienti prin refacturare, se cuprind in baza de impozitare a taxei pe valoarea adaugata, potrivit prevederilor art. 286 alin. (3) lit. a) din Codul fiscal.
Avand in vedere ca societatea dumneavoastra presteaza servicii de taiere hartie catre societatea B din alt stat UE si, potrivit contractului, societatea A organizeaza transportul, dar recupereaza contravaloarea serviciilor de transport de la clientul B, opinia mea este ca aceasta cheltuiala reprezinta o cheltuiala accesorie, deci va fi cuprinsa in baza de impozitare a TVA aferenta operatiunii principale (prestarea de servicii de taiere hartie).
Locul prestarii din punct de vedere al TVA pentru serviciile asupra bunurilor mobile (in speta servicii de taiere hartie), se stabileste conform regulii generale prevazute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, respectiv la sediul beneficiarului si serviciile nu sunt impozabile in Romania.
Deci societatea factureaza serviciile de taiere hartie fara TVA, neimpozabil in Romania conform art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, cu mentiunea „taxare inversa”. Acelasi regim il va avea si operatiunea de refacturare a costurilor de transport (factura se intocmeste fara TVA, neimpozabil in Romania conform art. 278 alin. (2) din Codul fiscal).
Nota: Chiar daca serviciile de transport nu ar fi fost considerate cheltuieli accesorii, acestea ar fi fost facturate tot fara TVA deoarece locul prestarii pentru serviciile de transport se stabileste tot conform regulii generale prevazute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal.
ATENTIE!
Chiar daca recuperarea cheltuielilor de transport face obiectul unei facturi fara TVA, nu se pune problema ca societatea sa nu deduca TVA din factura transportatorului deoarece nu se aplica o scutire de TVA. Pentru aceste servicii obligat la plata TVA este clientul B care probabil aplica taxare inversa, serviciile fiind impozabile in statul sau.
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Portal Persoane Fizice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Chiar daca recuperarea cheltuielilor de transport face obiectul unei facturi fara TVA, nu se pune problema ca societatea sa nu deduca TVA din factura transportatorului deoarece nu se aplica o scutire de TVA. Pentru aceste servicii obligat la plata TVA este clientul B care probabil aplica taxare inversa, serviciile fiind impozabile in statul sau.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
SRL. Cu ce cota de TVA trebuie facuta factura finala?Facturi de recuperare costuri cu utilitati. Deducere TVAInchiriere spatiu si REFACTURARE utilitati. Ce tratament fiscal si contabil aplicam?REFACTURARE cheltuieli amenda. Care este tratamentul fiscal TVA?Tratament TVA REFACTURARE utilitati si inchiriere utilajeUltimele articole
Facturare amenda. Se factureaza cu sau fara TVA?E-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaCladiri inchiriate catre persoane juridice. Se aplica modificari din 2025 cu privire la impozit?Deducere TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiObligatia retragerii din categoria platitorilor de TVA. Consecinte fiscale
Mai multe articole despre refacturare
Articole similare
Regim TVA aplicat serviciilor de procesare
Mai multe articole despre servicii de procesare
Articole similare
Achizitie intracomunitara de la furnizor din Afara UE. TRATAMENT TVALivrare bunuri cu montaj pe teritoriul Romaniei. Ce TRATAMENT TVA se aplica?Inregistrari marfa lipsa la receptie. TRATAMENT TVAExport servicii catre o societate impozabila din SUA. TRATAMENT TVAVanzare teren construibil. TRATAMENT TVAUltimele articole
Mijloace fixe. TRATAMENT TVA in cazul vanzarilor de masini in UEDeclaratia 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiTRATAMENT TVA de la 1 iulie 2021 pentru vanzarile intracomunitare de bunuri la distanta si livrarile de bunuri interneTratamentul TVA al seviciilor electronice, de telecomunicatii,de radiodifuziune sau televiziune-incepand cu 1 iulie 2021Factura de penalitati. TRATAMENT TVA
Mai multe articole despre tratament tva
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
