InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 07 Apr. 2020 Exclusiv
Compania A din Romania, platitoare de TVA, presteaza servicii catre societatea B din alt stat UE. Societatea A organizeaza transportul prin transportatorul C si primeste factura cu TVA. Societatea A va emite factura catre B de prestare servicii si refacturare transport. Ce regim TVA va aplica societatea A atunci cand refactureaza transportul catre societatea B?
Consultantul nostru fiscal arata ca, pentru a stabili daca este vorba de o refacturare de cheltuieli sau o prestare de servicii care se include in baza de impozitare a TVA, trebuie luat in considerare posibilitatea asimilarii acestor cheltuieli unor cheltuieli accesorii.
Cheltuielile accesorii reprezinta, conform pct. 30 alin. (4) din Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal, orice cheltuieli cu impozitele si taxele datorate de o persoana impozabila in legatura cu o livrare de bunuri sau o prestare de servicii, daca nu sunt incluse in pretul bunurilor livrate ori al serviciilor prestate, ci sunt recuperate de la clienti prin refacturare, se cuprind in baza de impozitare a taxei pe valoarea adaugata, potrivit prevederilor art. 286 alin. (3) lit. a) din Codul fiscal.
Avand in vedere ca societatea dumneavoastra presteaza servicii de taiere hartie catre societatea B din alt stat UE si, potrivit contractului, societatea A organizeaza transportul, dar recupereaza contravaloarea serviciilor de transport de la clientul B, opinia mea este ca aceasta cheltuiala reprezinta o cheltuiala accesorie, deci va fi cuprinsa in baza de impozitare a TVA aferenta operatiunii principale (prestarea de servicii de taiere hartie).
Locul prestarii din punct de vedere al TVA pentru serviciile asupra bunurilor mobile (in speta servicii de taiere hartie), se stabileste conform regulii generale prevazute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, respectiv la sediul beneficiarului si serviciile nu sunt impozabile in Romania.
Deci societatea factureaza serviciile de taiere hartie fara TVA, neimpozabil in Romania conform art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, cu mentiunea „taxare inversa”. Acelasi regim il va avea si operatiunea de refacturare a costurilor de transport (factura se intocmeste fara TVA, neimpozabil in Romania conform art. 278 alin. (2) din Codul fiscal).
Nota: Chiar daca serviciile de transport nu ar fi fost considerate cheltuieli accesorii, acestea ar fi fost facturate tot fara TVA deoarece locul prestarii pentru serviciile de transport se stabileste tot conform regulii generale prevazute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal.
ATENTIE!
Chiar daca recuperarea cheltuielilor de transport face obiectul unei facturi fara TVA, nu se pune problema ca societatea sa nu deduca TVA din factura transportatorului deoarece nu se aplica o scutire de TVA. Pentru aceste servicii obligat la plata TVA este clientul B care probabil aplica taxare inversa, serviciile fiind impozabile in statul sau.
Cartea Verde a impozitului pe profit
Cartea verde a contabilitatii 2026
Booking & Airbnb Solutii fiscal-contabile pentru companii
- Atentie, contabili!Reducerea capitalului social: metode, procedura, monografie contabila si tratament fiscal Cadrul legal al reducerii capitalului social | Metode de reducere a capitalului social | Hotararea AGA pentru reducerea capitalului social | Limitele legale ale reducerii:...citeste mai mult
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
Chiar daca recuperarea cheltuielilor de transport face obiectul unei facturi fara TVA, nu se pune problema ca societatea sa nu deduca TVA din factura transportatorului deoarece nu se aplica o scutire de TVA. Pentru aceste servicii obligat la plata TVA este clientul B care probabil aplica taxare inversa, serviciile fiind impozabile in statul sau.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Studiu de caz: REFACTURAREa TVA in cazul unei societati civileREFACTURAREa utilitatilor catre chiriasiPlasare forta de munca, refacturari cheltuieli. Regim TVAREFACTURARE. Exigibilitate TVAControale ANAF. Greseala frecventa privind TVA in cazul refacturariiUltimele articole
Factura de decontare sau structura de comisionar? Cum stabilesti corect daca o REFACTURARE intra in sfera TVAEnergie electrica. Ce cota de TVA se aplica in cazul refacturariiANAF SPV. Cum sa procedati daca NU vizualizati facturile in sistemCheltuielile deductibile. In cazul unui PFA, cheltuielile cu cazarea si masa pot fi deductibile?D300 in 2025. Cum sa refacturati cheltuielile si o MONOGRAFIE contabila utila
Mai multe articole despre refacturare
Articole similare
Regim TVA aplicat serviciilor de procesare
Mai multe articole despre servicii de procesare
Articole similare
Livrare mostre cu titlu gratuit. Ce TRATAMENT TVA se aplica?Cheltuieli cu utilitati - Refacturare catre chirias. TRATAMENT TVAFactura de penalitati. TRATAMENT TVAClient intrat in insolventa. Ajustare creanta. TRATAMENT TVATRATAMENT TVA. Ce obligatii declarative avem la o livrare intracomunitara scutita de TVA?Ultimele articole
Jurnalul de TVA nu se potriveste cu contabilitatea? Cum poti gasi diferenta in cateva minute, NU in cateva oreLocul prestarii serviciilor din perspectiva TVA: regula generala, exceptiile si 3 erori frecventeAchizitii intracomunitare de bunuri receptionate dupa prelucrare in alt stat membru UE: care este tratamentul TVA aplicabil in Romania[GHID complet] Reducerile comerciale si financiare: Reguli contabile, TRATAMENT TVA si studiu de cazStudiu de caz - Vanzare cu puncte de fidelizare: TRATAMENT TVA, inregistrari contabile
Mai multe articole despre tratament tva
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
