InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 06 Nov. 2019 Exclusiv
O firma impozabila A din Romania presteaza servicii de prelucrare mecanica a unor piese aduse in Romania in regim vamal de perfectionare activa de la firma B impozabila din S.U.A. Care este regimul de taxare din punct de vedere al TVA pentru aceasta operatiune si ce trebuie trecut pe factura de prestari servicii? Dar in cazul in care firmele fac parte din UE iar piesele sunt inregistrate in registrul non transferurilor?
Opinia specialistului nostru in legatura cu acest subiect o redam in randurile urmatoare.
Raspunsul specialistului
In ambele cazuri, pe factura veti mentiona Prelucrare conform contract nr…/data.
Totodata factura se va emite fara TVA avand in vedere ca serviciile de prelucrare prestate sunt neimpozabile in Romania avand in vedere ca locul prestarii serviciilor este locul in care este stabilit beneficiarul (atat pentru beneficiarul din SUA, cat si pentru beneficiarul din UE) in conformitate cu regula generala de la art. 278 (2) din Codul fiscal.
In aceasta situatie procesatorul din Romania, inregistrat in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal are urmatoarele obligatii:
- Organizarea evidentei materiilor prime primite si procesate, printrun registru intocmit in acest scop, concomitent cu inregistrarea valorii acestora in debitul contului 8033 Valori materiale primite in pastrare sau custodie;
- Intocmirea facturii pentru serviciile de prelucrare pentru obtinerea de produse finite;
- inscrierea in jurnalul pentru vanzari a facturii de procesare emise
- declarea valoarea serviciilor de procesare efectuate si facturate in decontul de TVA cod 300, la randul 3, cu report la randul 3.1 si prin declaratia informativa cod 390 VIES cu simbolul P doar pentru beneficiarul din UE
Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
Portal Institutii Publice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
ART. 278 - Locul prestarii de servicii
(2) Locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice. Daca serviciile sunt furnizate catre un sediu fix al persoanei impozabile, aflat in alt loc decat cel in care persoana isi are sediul activitatii sale economice, locul de prestare a serviciilor este locul unde se afla respectivul sediu fix al persoanei care primeste serviciile. In absenta unui astfel de loc sau sediu fix, locul de prestare a serviciilor este locul unde persoana impozabila care primeste aceste servicii isi are domiciliul stabil sau resedinta obisnuita.
Prezinta interes si studierea articolelor 12,13, 14, 15 si 16 din OPANAF 102/2016 pentru aprobarea Instructiunilor de aplicare a masurilor de simplificare in domeniul taxei pe valoarea adaugata privind operatiunile pluripartite din Uniunea Europeana, legate de lucrari asupra bunurilor mobile corporale, si a Instructiunilor de aplicare a masurilor de simplificare in domeniul taxei pe valoarea adaugata privind retururile de bunuri in spatiul Uniunii Europene si tratamentul fiscal al reparatiilor efectuate in perioada de garantie si postgarantie in cazul beneficiarului din UE:
Articolul 13
(4) Efectuarea de lucrari asupra bunurilor mobile corporale de catre C in beneficiul lui A reprezinta o prestare de servicii ce are loc in statul membru 2, in care este stabilit A, conform art. 278 alin. (2) din Codul fiscal sau echivalentului acestuia din legislatia altui stat membru.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Operatiune de export sau livrare intracomunitara de bunuriInchiriere imobil in regim de scutire. Tratament TVACodul fiscal 2011 - Titlul VIIStudiu de caz: Livrarea unor produse agricole catre o tara din UEAjustarea TVA clienti incerti. Raportare in D300 si D394. Monografie contabilaUltimele articole
Cod TVA anulat din oficiu. Implicatii fiscale si contabile in 3 spete importanteTransport international. Conditii pentru a aplica scutirile de TVAE-TVA. Cum sa corelezi exigibilitatea TVA cu datele din Decontul precompletat e-TVADeclaratia 394. Cum trebuie completata D394 pentru a evita dublarea TVATVA in era digitala. Ce formalitati fiscale vor fi ELIMINATE prin ViDA
Mai multe articole despre factura
Articole similare
Microintreprinderi in 2023: Venitul obtinut din creditare poate fi luat in considerare la calculul plafonului de 300.000 lei?Prestatori in afara Romaniei. Totul despre declararea serviciilor prestate in tara!In ce mod identificam corect baza de impozitare pentru operatiunile din interiorul tariiIn ce conditii isi poate modifica statutul o microintreprindere in cursul anului?TVA - ComisionarUltimele articole
Control ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscaleLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAFacturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVAServiciile externe, responsabile cu activitatile de prevenire si protectie, verificate de Inspectia MunciiDepunere situatii financiare. Firmele care nu desfasoara activitate economica mai depun bilantul?
Mai multe articole despre prestari servicii
Articole similare
Semnarea registrului nontransferurilor
Mai multe articole despre registrul non transferuri
Articole similare
Servicii prestate pentru un partener din UE. Tratament TVA pentru refacturare costuri de transport
Mai multe articole despre servicii de procesare
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
