InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 06 Nov. 2019 Exclusiv
O firma impozabila A din Romania presteaza servicii de prelucrare mecanica a unor piese aduse in Romania in regim vamal de perfectionare activa de la firma B impozabila din S.U.A. Care este regimul de taxare din punct de vedere al TVA pentru aceasta operatiune si ce trebuie trecut pe factura de prestari servicii? Dar in cazul in care firmele fac parte din UE iar piesele sunt inregistrate in registrul non transferurilor?
Opinia specialistului nostru in legatura cu acest subiect o redam in randurile urmatoare.
Raspunsul specialistului
In ambele cazuri, pe factura veti mentiona Prelucrare conform contract nr…/data.
Totodata factura se va emite fara TVA avand in vedere ca serviciile de prelucrare prestate sunt neimpozabile in Romania avand in vedere ca locul prestarii serviciilor este locul in care este stabilit beneficiarul (atat pentru beneficiarul din SUA, cat si pentru beneficiarul din UE) in conformitate cu regula generala de la art. 278 (2) din Codul fiscal.
In aceasta situatie procesatorul din Romania, inregistrat in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal are urmatoarele obligatii:
- Organizarea evidentei materiilor prime primite si procesate, printrun registru intocmit in acest scop, concomitent cu inregistrarea valorii acestora in debitul contului 8033 Valori materiale primite in pastrare sau custodie;
- Intocmirea facturii pentru serviciile de prelucrare pentru obtinerea de produse finite;
- inscrierea in jurnalul pentru vanzari a facturii de procesare emise
- declarea valoarea serviciilor de procesare efectuate si facturate in decontul de TVA cod 300, la randul 3, cu report la randul 3.1 si prin declaratia informativa cod 390 VIES cu simbolul P doar pentru beneficiarul din UE
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Cartea verde a contabilitatii 2026
- Atentie, contabili!Schimbul de terenuri intre societati. Regim TVA, facturare si monografie contabila Aspecte fiscale si contabile | Regimul TVA pentru terenurile schimbate| Facturarea schimbului de terenuri: obligatiile societatilor| Raportarea schimbului de terenuri | Registrul...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Dividende interimare 2026. Le poti plati daca firma inregistreaza pierderi in trimestrul urmator? Ce sunt dividendele interimare si cum se aproba | Cum se intocmesc situatiile financiare interimare | Regula activului net: ce s-a schimbat din 2026 | Ce se intampla daca profitul...citeste mai mult
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!Contracte de munca suspendate. Isi mai pastreaza firma regimul de microintreprindere? Ce se intampla cu microintreprinderea cand CIM se suspenda | Exemplu practic Una dintre conditiile pentru aplicarea impozitului pe veniturile microintreprinderilor este...citeste mai mult
- Atentie, contabili!
ART. 278 - Locul prestarii de servicii
(2) Locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice. Daca serviciile sunt furnizate catre un sediu fix al persoanei impozabile, aflat in alt loc decat cel in care persoana isi are sediul activitatii sale economice, locul de prestare a serviciilor este locul unde se afla respectivul sediu fix al persoanei care primeste serviciile. In absenta unui astfel de loc sau sediu fix, locul de prestare a serviciilor este locul unde persoana impozabila care primeste aceste servicii isi are domiciliul stabil sau resedinta obisnuita.
Prezinta interes si studierea articolelor 12,13, 14, 15 si 16 din OPANAF 102/2016 pentru aprobarea Instructiunilor de aplicare a masurilor de simplificare in domeniul taxei pe valoarea adaugata privind operatiunile pluripartite din Uniunea Europeana, legate de lucrari asupra bunurilor mobile corporale, si a Instructiunilor de aplicare a masurilor de simplificare in domeniul taxei pe valoarea adaugata privind retururile de bunuri in spatiul Uniunii Europene si tratamentul fiscal al reparatiilor efectuate in perioada de garantie si postgarantie in cazul beneficiarului din UE:
Articolul 13
(4) Efectuarea de lucrari asupra bunurilor mobile corporale de catre C in beneficiul lui A reprezinta o prestare de servicii ce are loc in statul membru 2, in care este stabilit A, conform art. 278 alin. (2) din Codul fiscal sau echivalentului acestuia din legislatia altui stat membru.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Case de marcat electronice dotate cu POS. ONG-urile au aceasta obligatie?Deducerea TVA dupa mai multi ani. Cum se exercita dreptul pentru o FACTURA de achizitie neinregistrataProduse acordate gratuit salariatilor. Includem si TVA-ul in baza de impozitare?Util: Cum recuperati TVA-ul daca ati cumparat pe firma o masina din strainatate!Minus de inventar. Cum procedam privind deductibilitatea cheltuielilor cu TVA?Ultimele articole
Alimentarea masinii electrice in UE. Cum se trateaza FACTURA cu TVA emisa de un furnizor extern si monografie contabilaTVA si controalele ANAF. Cum te pot ajuta deciziile CJUE sa contesti o interpretare fiscala nefavorabilaLimitarea de 50% la TVA pentru autoturisme. Se aplica si facturilor de avans primite la reparatia masinii firmei?Rambursare TVA: ANAF ajusteaza Ordinul 1.123/2026. Formulari noi in Anexa 6 la riscul de rambursare a TVA, iar criteriul furnizorului afiliat dispareAgentii imobiliare si TVA: ce se ascunde in spatele unei simple facturi de comision
Mai multe articole despre factura
Articole similare
Deductibilitate cheltuieli PRESTARI SERVICII autovehicul. Acordare reducere comerciala 100%Cum arata noile modificari privind formularele de inregistrare in scopuri de TVA sau de anulare a inregistrarii?Cand intervine exigibilitatea taxei potrivit noului Cod fiscal din 2016?Cursuri tinute de un trainer din strainatate. Ce obligatii are firma din Romania?ONG. PRESTARI SERVICII. Regim TVAUltimele articole
Impozit pe venituri din alte surse. Cota aplicabila + conditii de incadrarePlatitor de TVA. Cum sa emiteti facturile DUPA ce ati facut inregistrarea in scop de TVAPRESTARI SERVICII. Obligatii TVA pentru servicii online catre pers. fizice si juridice din UE si non UENeplatitor de TVA. Cand si cum devine platitor de TVA daca depaseste plafonulControl ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscale
Mai multe articole despre prestari servicii
Articole similare
Semnarea registrului nontransferurilor
Mai multe articole despre registrul non transferuri
Articole similare
Servicii prestate pentru un partener din UE. Tratament TVA pentru refacturare costuri de transport
Mai multe articole despre servicii de procesare
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
