InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 26 Mai. 2021 Exclusiv
In cazul unui client cu TVA specific depun declaratia. 301. Mai trebuie sa depun si declaratia 390? Daca factura este emisa de o firma din Ungaria, emisa in lei, si pe aceasta o consider tot intracomunitara si o declar in 301? Multumesc.
Raspunsul consultantului fiscal Amelia Dumitras:
Din intrebarea formulata nu rezulta daca operatiunea reprezinta:
-o achizitie intracomunitara de bunuri sau
-o achizitie intracomunitara de servicii.
Astfel, in situatia in care livrarea de bunuri s-a efectuat de catre furnizorul din Ungaria de pe teritoriul Ungariei pe teritoriul Romaniei sau serviciile efectuate de catre un prestator din Ungaria se incadreaza in prevederile art. 278 alin. (2), valoarea fiecarui tip de operatiune se raporteaza, atat fiscal prin decontul de TVA cod 301 cu privire la obligattia de plata fata de bugetul de stat din Romania, cat si informativ, in sistemul VIES, prin declaratia recapitulativa cod 390 VIES.
Valoarea celor doua tipuri de operatiuni intracomunitare, impozabile in Romania, efectuate de catre persoana impozabila din Romania inregistrata in regim special conform prevederilor art. 317 se raporteaza dupa cum urmeaza:
fiscal, prin decontul de TVA cod 301:
achizitia intracomunitara de bunuri la Sectiunea 1: "1. Achizitii intracomunitare de bunuri taxabile - altele decat mijloacele de transport noi si produsele accizabile" prin completarea urmatoarelor informatii:
SAF-T Ghid de raportare corecta
Achizitii de servicii din afara Romaniei Regim fiscal-contabil
Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Document nr. /data
Valoare in valuta
Tip valuta
Curs de schimb valutar
Baza de impozitare TVA
TVA datorata
achizitia intracomunitara de servicii la Sectiunea 4 "Operatiuni prevazute la art. 307 alin. (2), (3), (5) si (6) din Codul fiscal" conform instructiunilor care prevad ca aceasta sectiune este completata de catre
" - persoanele impozabile obligate la plata taxei conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal, care nu sunt inregistrate si nu trebuie sa se inregistreze conform art. 316 din Codul fiscal, indiferent daca sunt sau nu sunt inregistrate conform art. 317 din Codul fiscal, si persoanele juridice neimpozabile care sunt inregistrate conform art. 317 din Codul fiscal, care sunt beneficiare ale serviciilor care au locul prestarii in Romania conform art. 278 alin. (2) din Codul fiscal si care sunt furnizate de catre persoane impozabile care nu sunt stabilite pe teritoriul Romaniei sau nu sunt considerate a fi stabilite pentru respectivele prestari de servicii pe teritoriul Romaniei conform prevederilor art. 266 alin. (2) din Codul fiscal, chiar daca sunt inregistrate in Romania conform art. 316 alin. (4) sau (6) din Codul fiscal;" cu report la sectiunea 4.1 "Achizitii de servicii intracomunitare, pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal".
informativ, prin declaratia recapitulativa cod 390 VIES:
achizitia intracomunitara de bunuri cu simbolul A;
achizitia intracomunitara de servicii cu simbolul S.
In situatia in care furnizorul/prestatorul actioneaza in calitate de persoana impozabila cu sediul activitatii economice in Ungaria, nu este relevant faptul ca factura este emisa in legislatia fiscala la nivel comunitar permite emiterea facturii in orice moneda.
In situatia in care furnizorul/prestatorul actioneaza in calitate de persoana impozabila cu sediul activitatii economice in Ungaria, dar este inregistrat in scopuri de TVA si pe teritoriul Romaniei printr-un sediu fix conform prevederilor art. 316 valoarea operatiunii nu mai este de natura unei achizitii intracomunitare de bunuri sau achizitii intracomunitare de servicii.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Refacturare cost combustibil catre un cumparator persoana nerezidenta. Cum procedam?Servicii accesorii transport pentru achizitii intracomunitare. Cum declaram in Declaratia 390 si Intrastat?TVA pentru transport de marfaModificarea cu intarziere a perioadei fiscale de raportare TVA - Procedura depunerii deconturilor lunare de TVARegistrul operatorilor intracomunitari – Partea IUltimele articole
Achizitii intracomunitare peste plafonul de 10.000 euro. Unde se achita TVA-ul?Cum vor fi modificate incepand cu anul 2025 sistemele E-Factura, E-TVA, E-TransportProiect OUG privind E-Factura: Din 2025 identificarea prin CNP va fi optionalaFirme inregistrate in scopuri de TVA dupa depasirea plafonului. Cum poate fi anulat codul special de TVACum se stabileste TVA-ul pentru achizitiile intracomunitare de bunuri si servicii
Mai multe articole despre livrari intracomunitare de bunuri
Articole similare
Depunere declaratii cu termen-limita la 25 si 30 septembrieDeclarare achizitie servicii de la firma non-UE in 301. Care e regimul de impozitare pe veniturile nerezidentilor?Import servicii electronice efectuat de un neplatitor de TVA. Ce declaratii se depun?Achizitii intracomunitare de bunuri si societate neinregistrata in scop de TVA. Ce obligatii se impun?ANAF: Lista cu 30.000 de firme declarate inactiveUltimele articole
Persoana neinregistrata in scopuri de TVA. Cum procedam la achizitia intracomunitara de bunuri?Raportare prin decontul special de TVA si achizitii electronice. Cum vom proceda corect?Regim impozit pe veniturile nerezidentilor. Cum declaram achizitia de servicii de la firma non-UE in D301?Ce declaratii fiscale au termen in decembrie 2014?Declaratii fiscale octombrie 2014. Ce termenele-limita sunt stabilite de Fisc?
Mai multe articole despre declaratia 301
Articole similare
Studiu de caz: Regimul TVA in cazul unei achizitii de soft dintr-o alta taraTVA - Regimul fiscal/vamal si contabil al tranzactiior cu licente software
Mai multe articole despre declaratia 390vies
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
