InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Ioana Andreea Pavel
la 26 Apr. 2017 Exclusiv
Nerespectarea obligatiilor declarative sau de plata catre autoritati reprezinta principalele probleme care duc la penalitati majore si ingreunarea proceselor financiare care ar putea ajuta o afacere sa creasca.
Dam ca exemplu urmatoarea situatie care are achizitiile intracomunitare de bunuri subiectul principal: "O societate care are obiect de activitate principal comert cu ridicata al florilor si secundar comert cu amanuntul al florilor s-a infiintat in martie 2017. Este neplatitoare de TVA, dar a efectuat in luna aprilie 2017, pana la aceasta data, achizitii intracomunitare de flori din alt stat UE, la valoarea de 5000 euro, pe care le-a vandut in Romania. Ce obligatii declarative din punct de vedere al TVA avea inainte si dupa efectuarea achizitiilor, avand in vedere ca luna aprilie nu s-a incheiat? Administratorul a depus la 21.04 cerere pentru inregistrarea in scopuri TVA, declaratia 010. Mai trebuie sa depuna alte declaratii?"
Iata raspunsul specialistului:
Potrivit art. 268 alin. (4) lit. b) din Codul fiscal, nu sunt considerate operatiuni impozabile in Romania achizitiile intracomunitare de bunuri care indeplinesc urmatoarele conditii:
(..)
b) valoarea totala a acestor achizitii intracomunitare nu depaseste pe parcursul anului calendaristic curent sau nu a depasit pe parcursul anului calendaristic anterior plafonul de 10.000 euro, al carui echivalent in lei este stabilit prin normele metodologice.
Prin urmare,societatea care nu este inregistrata in scop de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal, poate achzitiona bunuri din UE, fara sa aiba obligatia de a se inregistra in scop special de TVA daca nu depaseste plafonul de 10.000 euro, echivalentul in lei a sumei de 34.000 lei. Factura va contine si TVA din tara UE respectiva.
Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Autoturisme pe firma Regim fiscal-contabil
Manual de politici contabile - Stick USB
Daca plafonul de 34.000 lei este depasit, societatea din Romania se va inregistra in scop special de TVA conform art. 317 din Codul fiscal, inainte de efectuarea achzitiilor de bunuri intracomunitare.
Asadar, pentru achzitia de bunuri din UE, societatea va avea urmatoarele obligatii fiscale,dupa ce plafonul privind achiziile intracomunitare (34.000 de lei) a fost depasit:
1) sa taxeze bunurile primite in Romania la o baza de impozitare formata din aplicarea cursului valutar in vigoare la data emiterii facturii de catre de la furnizorul din UE asupra sumei in valuta inscrisa de catre furnizor in factura emisa;
2) sa achite efectiv bugetului de stat suma TVA rezultata din aplicarea cotei de TVA de 19% asupra bazei de impozitare calculate conform punctului 1, pana pe data de 25 a lunii urmatoare emiterii facturii de catre furnizorului din UE;
3) sa evidentieze factura primita in jurnalul pentru cumparari intocmit pentru luna taxarii serviciului. Acest document de evidenta fiscala trebuie intocmit de catre beneficiarul din Romania chiar daca nu este inregistrat in regim normal in scopuri de TVA;
4) sa raporteze achizititia prin decontul de TVA cod 301 "Decont special de taxa pe valoarea adaugata", utilizand numarul de inregistrare fiscala atribuit de organul fiscal conform art. 317 din Codul fiscal, valabil pentru operatiuni intracomunitare Raportarea se efectueaza in baza informatiilor preluate din jurnalul pentru cumparari, pana pe data de 25 a lunii urmatoare emiterii facturii de catre furnizorului dinUE. Tot pana la acest termen se va face si plata TVA la bugetul de stat.
5) sa raporteze operatiunea prin declaratia cod 390, pe baza codului valid de TVA (verificabil VIES) cu cod A pentru achizitia de bunuri si sa depuna declaratia pana pe data de 25 a lunii urmatoare emiterii facturii de catre furnizorului din UE.
Dupa eliminarea obligatiei de a depune formularul 088, organul fiscal va utiliza datele interne si obtinute de la terti in legatura cu persoana ca urmeaza sa se inregistreze in scop de TVA iar pentru clarificarea aspectelor pe care nu le-au putut obtine din datele interne si de la terti, vor solicita prezenta reprezentantului legal la organul fiscal.
In ceea ce priveste inregistrarea societatii in scop de TVA, veti avea obligatia depunerii la organul fiscal de care apartineti a formularul 010 si a formularului 098.
De la data inregistrarii in scop de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal, plata TVA pentru achizitii intracomunitare de bunuri se va face prin masura taxarii inverse (4426=4427) si se vor completa si depune Decontul de TVA (300) in locul Declaratiei 301 in afara Declaratiei 390.
Raspuns oferit pentru www.portalcodulfiscal.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Ajustarea TVA la minusul de inventar. Facem raportarea prin decontul de TVA?Marfuri in curs de aprovizionare. Cum inregistram bunurile si cum calculam taxarea inversa?Cum tratam din punct de vedere al TVA transportul marfurilor livrate intracomunitarDrumul fiscal-contabil al produsului finit la deseuAchizitii de servicii non-UE. Ce obligatii apar privind TVA-ul si impozitul pe veniturile nerezidentilor?Ultimele articole
Obligatii fiscale TVA. Ce sa faci daca ai fost sanctionat abuziv de ANAFNoutati legislative. 5 noutati fiscale privind TVA in 2025Facturare amenda. Se factureaza cu sau fara TVA?Schimbarea perioadei fiscale a TVA de la trimestru la luna. Pana cand se depune D700E-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-Factura
Mai multe articole despre baza de impozitare
Articole similare
Deductibilitatea cheltuielilor cu diferentele de CURS VALUTAREfectele corectarii erorilor contabile asupra obligatiilor fiscale privind TVADobanda credit pentru investitii imobiliare. Se calculeaza impozit pe profit?Leasing operational. Cum se contabilizeaza si cum stabilim deducerea cheltuielilor?Autofacturare reducere comerciala la achizitie intracomunitara de bunuri. Ce regim TVA se aplica?Ultimele articole
Microintreprindere in 2025. La ce CURS VALUTAR se calculeaza plafonul pentru impozit 1% sau 3%Impozit minim pe cifra de afaceri. Calcul util privind noul impozit minimDepunere raportari contabile la 30 iunie 2024. Cum trebuie sa procedati in cazul in care apar eroriRegulile de completare a D101 privind impozitul pe profit, modificate! Care sunt noutatile din 2024Microintreprinderi in 2023. Cum se calculeaza plafonul de 500.000 euro?
Mai multe articole despre curs valutar
Articole similare
Studiu de caz: Impozit achizitie licente din UE de la o firma neinregistrata in scop de TVA in statul sauCompletare declaratia 390Obligatie aplicare taxare inversa. Cum procedam in ce priveste Declaratia 390?Import in Germania urmat de achizitie intracomunitara in RomaniaDeclaratie recapitulativa privind livrarile si achizitiile intracomunitare de bunuriUltimele articole
Declaratia 394, reclamata la Guvern de contabili, economisti, oameni de afaceri si contribuabili!Ce declaratii depune o societate care efectueaza o achizitie intracomunitara?Cum rectificam tranzactiile nedeclarate in perioada de raportare anterioara?Tratamentul TVA cand declaram un avans pentru o achizitie intracomunitaraNoutati privind Formularul 390
Mai multe articole despre declaratie 390
Articole similare
Declarare achizitie servicii de la firma non-UE in 301. Care e regimul de impozitare pe veniturile nerezidentilor?Regim impozit pe veniturile nerezidentilor. Cum declaram achizitia de servicii de la firma non-UE in D301?Declaratii pe care le depunem la 25 iulie. O lista cu declaratiile cu termen-limitaRaportarea achizitiilor intracomunitare de bunuri sau servicii. D301 si D390 VIESDeclaratii fiscale la 21 si 25 iulie. Ce obligatii declarative avem?Ultimele articole
Import servicii electronice efectuat de un neplatitor de TVA. Ce declaratii se depun?Persoana neinregistrata in scopuri de TVA. Cum procedam la achizitia intracomunitara de bunuri?Raportare prin decontul special de TVA si achizitii electronice. Cum vom proceda corect?Ce declaratii fiscale au termen in decembrie 2014?Declaratii fiscale octombrie 2014. Ce termenele-limita sunt stabilite de Fisc?
Mai multe articole despre declaratia 301
Articole similare
Marfuri prelucrate in statul strain. Cum facem inregistrarea directa in scopuri de TVA in Romania?Inregistrarea TVA a unei firme dintr-un stat membru prin reprezentantul fiscalTVA colectat si neexigibil la anularea inregistrarii in scopuri de TVA. Care e tratamentul fiscal?E-TVA si Notificarea de conformare. Se pot corecta diferentele dintre D300 si Decontul precompletat?
Mai multe articole despre decont de tva 300
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
