Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In cazul urmator, discutam despre o societate, platitoare de TVA trimestrial si inregistrata in ROI, care efectueaza o achizitie intracomunitara in luna noiembrie cu o valoare sub 10.000 euro (singura in tot anul). Vom stabili care sunt obligatiile declarative (declaratia 390, schimbare perioada TVA, declaratia 300).
In cazul prezentat, o societate inegistrata ca platitor de TVA la trimestru intentioneaza sa efectueze achizitii intracomunitare in anul 2015, motiv pentru care se inregistreaza in ROI, conform art.158^2 alin.(3) Cod fiscal valabil pana la data de 31.12.2015.
Societatea efectuaza o singura achizitie intracomunitara in luna noiembrie 2015, fara a ne specifica in enunt daca achizitia este de bunuri ori de servicii.
Caz 1 – daca achizitia intracomunitara efectuata este de bunuri
Perioada fiscala a societatii se modifica din platitor TVA la trimestru in platitor TVA lunar, conform art.156^1 alin.(6^1) Cod fiscal.
Astfel, perioada fiscala a societatii devine luna calendaristica incepand cu luna decembrie 2015, respectiv a treia luna a trimestrului 4.2015, avand in vedere ca exigibilitatea taxei aferente achizitiei intracomunitare de bunuri intervine noiembrie 2015 (a doua luna a trimestrului 4.2015), art.156^1 alin.(6^1) lit.b) Cod fiscal valabil pana la 31.12.2015.
Declaratia 092

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Portal Institutii Publice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Pentru schimbarea perioadei fiscale de declarare si plata a TVA, societatea are obligatia sa depuna Declaratia 092 "Declaratia de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala si care efectueaza o achizitie intracomunitara taxabila in Romania " la organul fiscal competent. Termenul de depunere este de 5 zile lucratoare de la sfarsitul lunii noiembrie 2015, luna in care a intervenit exigibilitatea, conform art.156^1 alin.(6^2) Cod fiscal.
Declaratia 300 si Declaratia 390
Societatea va depune doua deconturi TVA, dar o singura declaratie 390, astfel:
Pentru primele doua luni ale trim.4.2015, respectiv octombrie si noiembrie 2015, care constituie o perioada fiscala distincta, societatea va depune un decont TVA-Declaratia 300 distinct, conform art.156^2 alin.(1).
Decontul se depune pentru luna noiembrie 2015 (luna a 2-a din trim.4.2015), dar va cuprinde operatiunile realizate in primele doua luni ale acestui trimestru, respectiv octombrie-noiembrie 2015.
Termenul de depunere a acestui decont este 21 decembrie 2015.
In acest decont se declara achizitia de bunuri efectuata in luna noiembrie 2015, completand rd.5 si 5.1 concomitent cu rd.18 si 18.1.
Tot aferent acestei perioade fiscale, luna noiembrie 2015, societatea depune declaratia 390, cu termen 21 decembrie 2015, prin care declara achizitia de bunuri din statul intracomunitar.
Pentru luna decembrie 2015, societatea depune un alt decont TVA – Declaratia 300, conform art.156^2 alin.(1) coroborat cu art.156^1 alin.(6^2) Cod fiscal.
In aceasta luna nu se depune declaratia 390, avand in vedere ca societatea nu inregistreaza achizitie de bunuri in aceasta perioada.
Caz 2 – daca achizitia intracomunitara efectuata este de servicii prestate
Perioada fiscala a societatii nu se modifica din platitor TVA la trimestru in platitor TVA lunar, asa cum se intampla in cazul achizitiei de bunuri, conform art.156^1 Cod fiscal.
Societatea ramane platitor de TVA la trimestru.
Nu se depune Declaratia 092.
Decontul de TVA – Declaratia 300 aferenta trim.4.2015 se depune pana in data de 25.01.2016 si va cuprinde achizitia intracomunitara de servicii efectuata in trimestru (luna noiembrie 2015) prin completarea rd.7 si 7.1 concomitent cu rd.20 si 20.1.
Declaratia 390 se depune tot aferent achizitiei de servicii efectuate in trimestrul 4.2015, pana in data de 25.01.2016.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Marilena Radulescu - Economist si expert contabil

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Facilitatea de 1.500 lei pentru cresa si gradinita ar putea fi extinsa la mai multi beneficiari5 sfaturi pentru renovarea locuintei taleSocietate cu cod CAEN in Horeca. Cum se aplica impozitul pe veniturile micro in 2023?Obligatii fiscale privind retinerea la sursa a impozitului. Declaratia 112CAS-ul s-ar putea reduce de la 1 iulie 2014. Numai in anumite conditiiUltimele articole
Firme neplatitoare de TVA cu activitate suspendata. Autovehiculele pe firma mai pot fi utilizate?Impozitul pe venit. Conditii pentru acordarea scutirii impozituluiPiata muncii si impactul TVA asupra salariilor si beneficiilorCCF propune modificari asupra pROIectului pe TVA al Finantelor. Firmele mici ar putea fi afectateMicROIntreprindere. Situatii in care firmele NU mai pot opta pentru impozitul micro in 2025Articole similare
Studiu de caz: ACHIZITIE INTRACOMUNITARA de catre o societate neinregistrata in scop de TVACodul Fiscal 2010 TITLUL VI - Capitolul X - Regimul deducerilorIn atentia platitorilor de TVA lunar: Declaratia 092 se depune pana la 7 noiembrieAtentie: termen pentru Declaratia 092Achizitie autoturism din stat membru, regim fiscal TVA in RomaniaUltimele articole
ACHIZITIE INTRACOMUNITARA. Cand devine platitoare de TVA firma din RomaniaAchizitie intacomunitara de bunuri. Care este regimul fiscal TVAACHIZITIE INTRACOMUNITARA. Ce trebuie sa stii daca nu esti platitor de TVAFirme care NU au depasit plafonul TVA. Cum pot iesi prin optiune de la TVAPerioada fiscala TVA 2025 pentru persoanele care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriArticole similare
Cadouri de Craciun si tichete cadou. Intrebari lamurite pentru firme!Certificatul de atestare fiscala pentru persoane juridiceTVA deductibil aferent importului. Cum poate fi recuperat TVA-ul?In ce procent corect se poate constitui rezerva legala?Ajustarea favorabila a dreptului de deducere pentru achizitii efectuate anterior inregistrarii TVA . Care e procedura?Ultimele articole
Calcularea TVA la o gradinita. Ce activitati sunt scutite?Articole similare
Achizitie intracomunitara de piese de schimb. Cheltuieli accesoriiRefacturare bonus salariat. Factura se face cu sau fara TVA?Declaratii fiscale octombrie 2014. Ce termenele-limita sunt stabilite de Fisc?DECLARATIA 300. Cum se pot corecta erorile materiale din decontul de TVANorme 2012: Decont de taxa pe valoarea adaugata, cod 300Ultimele articole
Anularea din oficiu a codului de TVA. Obligatii fiscale TVA pentru firmeErori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Cotele TVA pentru 2025, aplicabile in RomaniaActiunile de control ale ANAF, in aprilie 2024, au diminuat pierderea fiscala cu 430 milioane lei DECLARATIA 300 in 2023: A fost publicat noul model al formularului 300, conform Ordinului 1176/2023Articole similare
Analiza TVA si depunerea declaratiei recapitulative prevazute la art. 156 alin. (4) din Codul fiscal, DECLARATIA 390Nontransferuri. Bunuri date in comodat. Ce regim TVA se aplica?Ce regim TVA aplicam in cazul unei achizitii dintre o persoana juridica si o persoana fizica rezidenta in spatiul comunitar?Raportarea prin DECLARATIA 390. Mijloc fix pentru folosinta temporaraUltimele actualizari: Declaratiile 100, 112, 300, 394, 390, 710. Descarca aiciUltimele articole
DECLARATIA 390 VIES: ce este si cum se completeaza corect?Erori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Vineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIESAchizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Cum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVA
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"