Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In cazul urmator, discutam despre o societate, platitoare de TVA trimestrial si inregistrata in ROI, care efectueaza o achizitie intracomunitara in luna noiembrie cu o valoare sub 10.000 euro (singura in tot anul). Vom stabili care sunt obligatiile declarative (declaratia 390, schimbare perioada TVA, declaratia 300).
In cazul prezentat, o societate inegistrata ca platitor de TVA la trimestru intentioneaza sa efectueze achizitii intracomunitare in anul 2015, motiv pentru care se inregistreaza in ROI, conform art.158^2 alin.(3) Cod fiscal valabil pana la data de 31.12.2015.
Societatea efectuaza o singura achizitie intracomunitara in luna noiembrie 2015, fara a ne specifica in enunt daca achizitia este de bunuri ori de servicii.
Caz 1 – daca achizitia intracomunitara efectuata este de bunuri
Perioada fiscala a societatii se modifica din platitor TVA la trimestru in platitor TVA lunar, conform art.156^1 alin.(6^1) Cod fiscal.
Astfel, perioada fiscala a societatii devine luna calendaristica incepand cu luna decembrie 2015, respectiv a treia luna a trimestrului 4.2015, avand in vedere ca exigibilitatea taxei aferente achizitiei intracomunitare de bunuri intervine noiembrie 2015 (a doua luna a trimestrului 4.2015), art.156^1 alin.(6^1) lit.b) Cod fiscal valabil pana la 31.12.2015.
Declaratia 092
![Dosarul Permanent al Clientului Model Editabil si Recomandari](https://www.rs.ro/dbimg/product/3210-dosarul-permane.jpg)
Dosarul Permanent al Clientului Model Editabil si Recomandari
![Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari](https://www.rs.ro/dbimg/product/173-consilier-taxe-.jpg)
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
![Contabilitatea organizatiilor non-profit](https://www.rs.ro/dbimg/product/1977-contabilitatea-.png)
Contabilitatea organizatiilor non-profit
Pentru schimbarea perioadei fiscale de declarare si plata a TVA, societatea are obligatia sa depuna Declaratia 092 "Declaratia de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala si care efectueaza o achizitie intracomunitara taxabila in Romania " la organul fiscal competent. Termenul de depunere este de 5 zile lucratoare de la sfarsitul lunii noiembrie 2015, luna in care a intervenit exigibilitatea, conform art.156^1 alin.(6^2) Cod fiscal.
Declaratia 300 si Declaratia 390
Societatea va depune doua deconturi TVA, dar o singura declaratie 390, astfel:
Pentru primele doua luni ale trim.4.2015, respectiv octombrie si noiembrie 2015, care constituie o perioada fiscala distincta, societatea va depune un decont TVA-Declaratia 300 distinct, conform art.156^2 alin.(1).
Decontul se depune pentru luna noiembrie 2015 (luna a 2-a din trim.4.2015), dar va cuprinde operatiunile realizate in primele doua luni ale acestui trimestru, respectiv octombrie-noiembrie 2015.
Termenul de depunere a acestui decont este 21 decembrie 2015.
In acest decont se declara achizitia de bunuri efectuata in luna noiembrie 2015, completand rd.5 si 5.1 concomitent cu rd.18 si 18.1.
Tot aferent acestei perioade fiscale, luna noiembrie 2015, societatea depune declaratia 390, cu termen 21 decembrie 2015, prin care declara achizitia de bunuri din statul intracomunitar.
Pentru luna decembrie 2015, societatea depune un alt decont TVA – Declaratia 300, conform art.156^2 alin.(1) coroborat cu art.156^1 alin.(6^2) Cod fiscal.
In aceasta luna nu se depune declaratia 390, avand in vedere ca societatea nu inregistreaza achizitie de bunuri in aceasta perioada.
Caz 2 – daca achizitia intracomunitara efectuata este de servicii prestate
Perioada fiscala a societatii nu se modifica din platitor TVA la trimestru in platitor TVA lunar, asa cum se intampla in cazul achizitiei de bunuri, conform art.156^1 Cod fiscal.
Societatea ramane platitor de TVA la trimestru.
Nu se depune Declaratia 092.
Decontul de TVA – Declaratia 300 aferenta trim.4.2015 se depune pana in data de 25.01.2016 si va cuprinde achizitia intracomunitara de servicii efectuata in trimestru (luna noiembrie 2015) prin completarea rd.7 si 7.1 concomitent cu rd.20 si 20.1.
Declaratia 390 se depune tot aferent achizitiei de servicii efectuate in trimestrul 4.2015, pana in data de 25.01.2016.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Marilena Radulescu - Economist si expert contabil
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.33 din 5 din 3 voturi
Articole similare
Retea securizata de comunicatii pentru Loteria Romana, asigurata de STSGuvernul majoreaza alocatiile! Sumele ar putea creste cu pana la 20%. Iata ce a declarat Florin CituCe tratament fiscal aplicam pentru avansul la o achizitie auto nefinalizata?IMM-urile din Romania vor primi garantii directe cu valoare totala de 1 miliard de euroPROIect: Scutirile in IT ar putea sa se aplice LA UN SINGUR angajator, pentru veniturile de pana la 10.000 leiUltimele articole
Finantele propun cresterea subventiei la acciza pentru combustibil de la 13 la 20 de baniLista seminariilor web pentru luna iulie, publicata pe portalul ANAFMod de calcul sume redirectionate prin formularul 177Termen limita in 2024 pentru depunerea D100 si D101PROIect: Completarea OUG 28/1999 privind obligatia utilizarii aparatelor de marcat electronice fiscaleArticole similare
ANAF: Calendarul obligatiilor fiscale din luna aprilie 2019ACHIZITIE INTRACOMUNITARA de bunuri. Care va fi cota TVA pentru cheltuieli accesorii?In atentia celor inregistrati in scopuri de TVA: se apropie termenul pentru Declaratia 092Cine e obligat la plata taxei pentru operatiunile taxabile din RomaniaACHIZITIE INTRACOMUNITARA de la furnizor din Afara UE. Tratament TVAUltimele articole
Decont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneTVA Intracomunitar: ghidul completTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleMarti, 9 ianuarie 2024, termen limita pentru depunerea Declaratiei de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscaleCalendar ANAF: Ce declaratii trebuie depuse pana pe 9 ianuarie 2024Articole similare
Cadouri de Craciun si tichete cadou. Intrebari lamurite pentru firme!Certificatul de atestare fiscala pentru persoane juridiceCalcularea TVA la o gradinita. Ce activitati sunt scutite?In ce procent corect se poate constitui rezerva legala?TVA deductibil aferent importului. Cum poate fi recuperat TVA-ul?Ultimele articole
Ajustarea favorabila a dreptului de deducere pentru achizitii efectuate anterior inregistrarii TVA . Care e procedura?Articole similare
Societate in insolventa. Cum procedam cu TVA-ul si DECLARATIA 300?Ce tratament TVA aplicam pentru o prestare servicii de depozitare pentru o societate din UE?Atentie la DECLARATIA 300: de ieri se depune pe un alt siteCorectie decont TVA. Cum procedam si care sunt implicatiile fiscale?Ce regim TVA se aplica la o prestare intracomunitara de servicii? Societatile apartin aceluiasi holdingUltimele articole
Actiunile de control ale ANAF, in aprilie 2024, au diminuat pierderea fiscala cu 430 milioane lei DECLARATIA 300 in 2023: A fost publicat noul model al formularului 300, conform Ordinului 1176/2023Platitor de TVA. Ce inseamna, cand devii platitor de tva si ce avantaje poti avea in acest cazMicrogrant pentru capital de lucru. Plata TVA aferenta achizitiilor este eligibila?Regim de facturare TVA pentru servicii de transport. Cum se completeaza D300Articole similare
Pierderea valabilitatii codului de TVA - o catastrofa fiscala pentru platitorul de TVAAchizitie intracomunitara autoturism Regim TVACum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVAServicii de publicitate pe internet - inregistrarea platitor de TVA. DECLARATIA 390Studiu de caz: Deducerea TVA in cazul prestarilor de servicii intracomunitareUltimele articole
Transport persoane prin Bolt. Exemplu de monografie contabilaDECLARATIA 390. Cum se corecteaza formularul transmis eronat si sanctiunile aferentePana la final de ianuarie 2022 trebuie depusa D 394 privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate in scopuri de TVAAchizitie intracomunitara de bunuri. Cum se completeaza D390 daca se aplica taxarea inversa?Achizitii intracomunitare de servicii scutite de TVA![Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB cop rap231108160950.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"