Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Pentru ca sarbatorile de iarna bat la usa firmelor, intrebarile privind regimul fiscal aplicat cadourilor pentru salariati sau tichetelor cadou s-au inmultit. In cele de mai jos, vom vedea astfel pana la ce suma se poate oferi pentru un salariat prima de Craciun fara a se calcula contributii si impozit pe salariu la sfarsitul anului 2015 si daca exista o anumita limita pentru totalul cumulat al celorlalte sarbatori dintr-un an.
Pentru salariati cu ocazia Pastelui si a Craciunului nu se pot acorda prime care sa fie neimpozabile din punct de vedere al impozitului pe venit si contributii sociale indiferent de valoarea acestora, conform art.55 alin.4 din Codul fiscal.
Numai cu ocazia zilei de 8 martie se pot acorda sume neimpozabile cu titlu de cadouri pentru salariatele firmei (femei), in limita a 150 lei/salariat.
In rest, pentru salariati se pot acorda tichete cadou - pentru care se retine numai impozit pe venit. La nivelul companiei angajatoare, contravaloarea tichetelor cadou acordate in scop social este deductibila la calculul impozitului pe profit in conformitate cu prevederile art. 21, alin. 3, lit. c) din Codul Fiscal, respectiv daca se incadreaza in limita de 2% aplicata asupra valorii cheltuielilor cu salariile personalului.
La nivelul angajatilor, tichetele cadou sunt in mod expres mentionate in legislatia fiscala ca facand parte din categoria veniturilor asimilate salariilor in vederea impozitarii. Astfel, potrivit pct. 70 (i) din Normele Metodologice de aplicare ale art. 55 alin 3 din Codul Fiscal,tichetele cadou sunt supuse impozitului pe venit, indiferent de contextul si cuantumul in care sunt acordate. Asadar tichetele cadou primite cu orice ocazie (inclusiv cu ocazia zilelor de 8 martie, 1 iunie, Paste sau Craciun) si indiferent de valoarea acestor tichete (sub sau peste 150 lei) sunt supuse impozitului pe venit.

In privinta contributiilor sociale, sunt aplicabile prevederile art 296^15, litera o), din Codul fiscala, respectiv tichetele cadou acordate potrivit legii nu se cuprind in baza lunara a contributiilor sociale obligatorii. Astfel, tichetele cadou acordate ca parte a politicii sociale a societati nu suporta contributii sociale.
Redam mai jos prevederile art.55 alin.4 lit.a din Codul fiscal, din care reiese faptul ca numai pentru copiii salariatilor si doamnelor cu ocazia zilei de 8 martie se pot acorda sume neimpozabile in limita a 150 lei/copil/salariat cu ocaziile mentionate in lege, nu si pentru salariati:

Manual de politici contabile - Stick USB

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Ghidul Practic al Monografiilor Contabile
"4) Urmatoarele sume nu sunt incluse in veniturile salariale si nu sunt impozabile, in intelesul impozitului pe venit:
a) ajutoarele de inmormantare, ajutoarele pentru pierderi produse in gospodariile proprii ca urmare a calamitatilor naturale, ajutoarele pentru bolile grave si incurabile, ajutoarele pentru nastere, veniturile reprezentand cadouri pentru copiii minori ai salariatilor, cadourile oferite salariatelor, contravaloarea transportului la si de la locul de munca al salariatului, costul prestatiilor pentru tratament si odihna, inclusiv transportul pentru salariatii proprii si membrii de familie ai acestora, acordate de angajator pentru salariatii proprii sau alte persoane, astfel cum este prevazut in contractul de munca.
Cadourile oferite de angajatori in beneficiul copiilor minori ai angajatilor, cu ocazia Pastelui, zilei de 1 iunie, Craciunului si a sarbatorilor similare ale altor culte religioase, precum si cadourile oferite angajatelor cu ocazia zilei de 8 martie sunt neimpozabile, in masura in care valoarea cadoului oferit fiecarei persoane, cu orice ocazie din cele de mai sus, nu depaseste 150 lei.
Nu sunt incluse in veniturile salariale si nu sunt impozabile nici veniturile de natura celor prevazute mai sus, realizate de persoane fizice, daca aceste venituri sunt primite in baza unor legi speciale si finantate din buget”
De altfel, daca societatea acorra o suma de bani salariatilor - indiferent de cuantum - aceasta se va include in venitul brut, retinandu-se atat impozit pe venit cat si contributii sociale angajat si angajator.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma - Consultant fiscal, expert contabil si auditor

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Deductibilitatea unor cheltuieli la calculul impozitului pe venitImpozitarea tichetelor cadou. Cum procedam din punct de vedere fiscal?Tratamentul fiscal al cadourilor de CRACIUN acordate salariatilorOperatorii economici din Targurile de CRACIUN, consiliati de ANPC. Urmeaza controale in toata taraCheltuieli sociale vs avantaje in bani si natura. Cum se delimiteazaUltimele articole
Prime de CRACIUN pentru angajati. Pot fi acordate diferentiat?Cheltuieli cu ocazia petrecerilor de CRACIUN pentru angajati. Cum sunt considerate dpdv fiscalPrime acordate anagajatilor de CRACIUN. Sunt deductibile aceste cheltuieli?Beneficii neimpozabile. Care este cota maxima pentru deducerea cadourilor din fondul de salarii al angajatilor?Cadouri de CRACIUN. Suma de 300 lei se acorda angajatilor pentru fiecare copil sau doar o singura data?Articole similare
Majorare salariu minim la 3.300 lei. Facilitatea care prevede 200 lei netaxabili mai ramane in vigoare?Numar limitat de activitati si angajati din ianuarie 2017 pentru PFA-uri si Intreprinderi IndividualeCNAS: Modificari ale asigurarii pentru concedii si indemnizatii pe baza de contract incheiat cu casa de sanatateTichete de masa: Pot fi acordate si SALARIATIlor care NU au baza la angajatorul respectiv?Plata a 41,5% din salariu si indemnizatia de 75% pentru reducerea timpului de lucru ar putea fi prelungite pana la 30 IUNIE 2021 (Proiect de Ordin MMPS)Ultimele articole
Piata muncii si impactul TVA asupra salariilor si beneficiilorPFA inregistrat in 2025. Va mai depune Declaratia Unica?Facilitatea privind neimpozitarea sumei de 300 lei in 2025. Exemplu util contribuabililorSALARIATI cu mai multe CIM. 4 aspecte importanteMajorare salariu minim in 2025. Noutati importante pentru angajatoriArticole similare
Cotele de TVATVA - Cursul valutar pentru calcul tvaPrevederi esentiale privind secretul fiscalFactura electronica RO e-Factura: administrarea, functionarea si implementarea sistemului in 2021Masura privind investitiile in activitati productive pentru IMM-uri ar putea fi activa incepand cu martie 2022Ultimele articole
E-TVA. Cum sa corelezi exigibilitatea TVA cu datele din Decontul precompletat e-TVAFirmele pot fi amendate cu pana la 8.000 lei daca NU transmit datele la timp in Reges-OnlineCum faci fata cheltuielilor neprevazute: solutii financiare pentru orice situatieCoduri SAF-T. Codurile SAF-T in cazul operatiunilor supuse TVA la incasareE-TVA. Ce obligatii au contribuabilii din 2025 privind Notificarea de conformareArticole similare
Decontarea transportului pentru salariati: aspecte contabile si fiscale in gestionarea cheltuielilor de transportGhid 2017 privind limitele deducerilor de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalCum se vor impozita cheltuielile sociale in 2016?Tratament FISCAL pentru tichetele cadou acordate angajatilorTICHETE CADOUUltimele articole
Limite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalProiect: Va fi MAJORATA valoarea sumei indexate care se acorda sub forma de tichete culturale pentru sem. I 2024Cadouri de Craciun. Suma de 300 lei se acorda angajatilor pentru fiecare copil sau doar o singura data?Material ANAF: Limite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalCheltuieli sociale vs avantaje in bani si natura. Cum se delimiteazaArticole similare
Bolos: Bonificatia de 3% acordata celor bun-platnici ar putea fi permanentaTermen de depunere si de declarare la bugetul general consolidat - 25 februarieModele de completare a Declaratiei Unice puse la dispozitia contribuabililor gratuit in 2022In atentia firmelor: Impozit salarii pentru persoanele fizice care depasesc 183 de zile in UEVenitul net anual din activitati independente se va calcula diferit din 2018!Ultimele articole
Cadouri de Paste in 2025. Platiti CAS, CASS si IMPOZIT PE VENIT pentru aceste cheltuieli?Impozitul pe venit. Conditii pentru acordarea scutirii impozitului Impozit venituri din pensii. MODIFICARI importante aduse de OUG 11/2025Impozit pe profit. 4 exemple utile pentru calcularea impozitului si recuperarea pierderilor fiscalePFA inregistrat in 2025. Va mai depune Declaratia Unica?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"