Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Pentru ca sarbatorile de iarna bat la usa firmelor, intrebarile privind regimul fiscal aplicat cadourilor pentru salariati sau tichetelor cadou s-au inmultit. In cele de mai jos, vom vedea astfel pana la ce suma se poate oferi pentru un salariat prima de Craciun fara a se calcula contributii si impozit pe salariu la sfarsitul anului 2015 si daca exista o anumita limita pentru totalul cumulat al celorlalte sarbatori dintr-un an.
Pentru salariati cu ocazia Pastelui si a Craciunului nu se pot acorda prime care sa fie neimpozabile din punct de vedere al impozitului pe venit si contributii sociale indiferent de valoarea acestora, conform art.55 alin.4 din Codul fiscal.
Numai cu ocazia zilei de 8 martie se pot acorda sume neimpozabile cu titlu de cadouri pentru salariatele firmei (femei), in limita a 150 lei/salariat.
In rest, pentru salariati se pot acorda tichete cadou - pentru care se retine numai impozit pe venit. La nivelul companiei angajatoare, contravaloarea tichetelor cadou acordate in scop social este deductibila la calculul impozitului pe profit in conformitate cu prevederile art. 21, alin. 3, lit. c) din Codul Fiscal, respectiv daca se incadreaza in limita de 2% aplicata asupra valorii cheltuielilor cu salariile personalului.
La nivelul angajatilor, tichetele cadou sunt in mod expres mentionate in legislatia fiscala ca facand parte din categoria veniturilor asimilate salariilor in vederea impozitarii. Astfel, potrivit pct. 70 (i) din Normele Metodologice de aplicare ale art. 55 alin 3 din Codul Fiscal,tichetele cadou sunt supuse impozitului pe venit, indiferent de contextul si cuantumul in care sunt acordate. Asadar tichetele cadou primite cu orice ocazie (inclusiv cu ocazia zilelor de 8 martie, 1 iunie, Paste sau Craciun) si indiferent de valoarea acestor tichete (sub sau peste 150 lei) sunt supuse impozitului pe venit.
In privinta contributiilor sociale, sunt aplicabile prevederile art 296^15, litera o), din Codul fiscala, respectiv tichetele cadou acordate potrivit legii nu se cuprind in baza lunara a contributiilor sociale obligatorii. Astfel, tichetele cadou acordate ca parte a politicii sociale a societati nu suporta contributii sociale.
Redam mai jos prevederile art.55 alin.4 lit.a din Codul fiscal, din care reiese faptul ca numai pentru copiii salariatilor si doamnelor cu ocazia zilei de 8 martie se pot acorda sume neimpozabile in limita a 150 lei/copil/salariat cu ocaziile mentionate in lege, nu si pentru salariati:
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Impozitarea veniturilor din chirii 2024
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
"4) Urmatoarele sume nu sunt incluse in veniturile salariale si nu sunt impozabile, in intelesul impozitului pe venit:
a) ajutoarele de inmormantare, ajutoarele pentru pierderi produse in gospodariile proprii ca urmare a calamitatilor naturale, ajutoarele pentru bolile grave si incurabile, ajutoarele pentru nastere, veniturile reprezentand cadouri pentru copiii minori ai salariatilor, cadourile oferite salariatelor, contravaloarea transportului la si de la locul de munca al salariatului, costul prestatiilor pentru tratament si odihna, inclusiv transportul pentru salariatii proprii si membrii de familie ai acestora, acordate de angajator pentru salariatii proprii sau alte persoane, astfel cum este prevazut in contractul de munca.
Cadourile oferite de angajatori in beneficiul copiilor minori ai angajatilor, cu ocazia Pastelui, zilei de 1 iunie, Craciunului si a sarbatorilor similare ale altor culte religioase, precum si cadourile oferite angajatelor cu ocazia zilei de 8 martie sunt neimpozabile, in masura in care valoarea cadoului oferit fiecarei persoane, cu orice ocazie din cele de mai sus, nu depaseste 150 lei.
Nu sunt incluse in veniturile salariale si nu sunt impozabile nici veniturile de natura celor prevazute mai sus, realizate de persoane fizice, daca aceste venituri sunt primite in baza unor legi speciale si finantate din buget”
De altfel, daca societatea acorra o suma de bani salariatilor - indiferent de cuantum - aceasta se va include in venitul brut, retinandu-se atat impozit pe venit cat si contributii sociale angajat si angajator.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma - Consultant fiscal, expert contabil si auditor
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.88 din 5 din 4 voturi
Articole similare
Tichete cadou acordate salariatilor. Tratament fiscalTermenul limita pentru indeplinirea obligatiilor fiscale pe luna noiembrie: 21 decembrieCheltuielile sociale. Ce sunt, limita lor de deductibilitate si exemplu practicTratament fiscal pentru tichetele cadou acordate salariatilor si partenerilor de afaceriLa multi ani! Sa aveti un an de exceptie! Incepeti de acum!Ultimele articole
Beneficii neimpozabile. Care este cota maxima pentru deducerea cadourilor din fondul de salarii al angajatilor?Cadouri de CRACIUN. Suma de 300 lei se acorda angajatilor pentru fiecare copil sau doar o singura data?Cheltuieli sociale vs avantaje in bani si natura. Cum se delimiteazaAvantaje in natura si/sau beneficii extrasalariale acordate salariatilor. Tratament fiscal din 2023Tichete cadou: Se pot acorda tichete de CRACIUN doar pentru o parte dintre angajati?Articole similare
Masuri de protectie a lucratorilor pe timp de canicula. In cazul nerespectarii dispozitiilor sunt aplicate amenzi de pana la 2.500 leiCe trebuie sa stie firmele la inceput de 2023 pentru buna desfasurare a raporturilor de muncaDiurna Legala in Romania si in Strainatate in 2015In ce directie merge economia? In ce domenii e bine sa ne facem afaceri?Precizare ITM: 6 modificari importante aduse Codului Muncii prin Legea 283/2022Ultimele articole
Facilitati fiscale, OUG 59/2024. Suma netaxabila de 300 lei se poate aplica de mai multe ori?Cum se calculeaza diurna externa. Exemplu util contribuabililorInformare ITM privind motivele pentru care firmele pot dispune concedierea angajatilorCalendar ANAF. Declaratii fiscale cu scadenta in 25 septembrie 2024Tichete de masa: Pot fi acordate si SALARIATIlor care NU au baza la angajatorul respectiv?Articole similare
Modificari fiscale 2023: Firmele vor plati CASS de 10% pentru tichetele de masa acordate salariatilorBugetul pentru Programele Rabla Clasic si Rabla Plus a fost suplimentat cu 400 de milioane de lei in luna august 2021Calcul impozit pe profit. Rezerva legalaFinante-Banci: Creditul cu buletinul arde buzunarele restantierilorDecont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneUltimele articole
E-Factura: Ce trebuie sa faca firmele care au primit facturile DUPA cele 5 zile legaleMasuri de sprijin pentru populatie si pentru mediul de afaceri, adoptate de GuvernAviz de insotire a marfii: cand se foloseste, ce informatii contine si cat timp se pastreazaGuvernul a aprobat rectificarea bugetului de stat pe 2024. Care sunt cei 4 piloni principaliProiect: Tichetul de cresa se majoreaza cu 20 lei in sem.II 2024Articole similare
Impozitarea tichetelor cadouCheltuielile sociale, deductibile in limita unei cote de pana la 5%. Precizari ANAFTotul despre cheltuielile DEDUCTIBILE si nedeductibile ale afacerii dvs.Ordinul 906/2023. Procedura privind anularea anumitor obligatii fiscale rezultate din reincadrarea tichetelor cadouNoul regim fiscal al cadourilor si tichetelor cadou conform noului Cod fiscalUltimele articole
Limite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalProiect: Va fi MAJORATA valoarea sumei indexate care se acorda sub forma de tichete culturale pentru sem. I 2024Cadouri de Craciun. Suma de 300 lei se acorda angajatilor pentru fiecare copil sau doar o singura data?Material ANAF: Limite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalCheltuieli sociale vs avantaje in bani si natura. Cum se delimiteazaArticole similare
Firme care acorda indemnizatie de mobilitate. Aceasta are regimul fiscal al diurnei?Persoane impozabile si regim TVA. Cum procedam la inchirierea unei cladiri si ce tratament fiscal se aplica?ANAF a publicat Declaratia 112. Despre modificarile fiscale introduse - Analiza zilei cu Irina DumitrescuCategoria platitorilor de impozit micro a fost restrictionata prin OG 16/2022. Ce schimbari vor intra in vigoare din 2023Principalele modificari aduse Codului Fiscal incepand cu 1 ianuarie 2023Ultimele articole
Facilitati fiscale, OUG 59/2024. Suma netaxabila de 300 lei se poate aplica de mai multe ori?Controale ANAF august 2024. 5 situatii in care au fost verificate persoanele juridiceVenituri din chirii in lei si euro. Ce obligatii declarative au persoanele fiziceCalendar ANAF. Declaratii fiscale cu scadenta in 25 septembrie 2024Facilitati speciale pentru bunii platnici, introduse prin OUG 107/2024Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"