InfoTva.roPrin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Care este modul de completare al declaratiei 390, pentru o achizitie de materii prime. Mentionam ca materia prima este achizitionata printr-o societate din afara comunitatii europene (Serbia), iar locul de incarcare al marfi este Slovenia. Documentele care insotesc achizitia sunt:
-invoice: emitent societatea din Serbia, beneficiar societatea X din Romania. Mentionez ca pe factura nu este mentionat un cod VAT NR.
-nota de livrare: emitent societatea din Slovenia, beneficiar societatea din Serbia. Pe nota de livrare este mentionat codul VAT NR. al societatii din Slovenia.
Solutie propusa de specialistii portalcontabilitate.ro: Din situatia prezentata am inteles ca firma din Serbia este un cumparator revanzator al unor bunuri cumparate de la un furnizor stabilit pe teritoriul Sloveniei. In aceasta calitate, firma din Serbia dispune expedierea bunurilor de pe teritoriul Sloveniei pe teritoriul Romaniei.
In acest caz, operatiunea este o achizitie intracomunitara de bunuri asa cum este definita prin articolul 130^1, alineatul 1 prin care achizitiile intracomunitare se refera la "bunuri mobile corporale expediate sau transportate la destinatia indicata de cumparator, de catre furnizor, de catre cumparator sau de catre alta persoana, in contul furnizorului sau al cumparatorului, catre un stat membru, altul decat cel de plecare a transportului sau de expediere a bunurilor.".
Pentru completarea declaratiei cod 390, trebuie sa aveti in vedere instructiunile cuprinse la sectiunea "NOTA" din cadrul anexei nr. 2. a OMFP 76/2010 pentru aprobarea modelului si continutului formularului (390 VIES) "Declaratie recapitulativa privind livrarile/ achizitiile/ prestarile intracomunitare" publicat in M.Of. nr. 67 din 29 ianuarie 2010 prin care se reglementeaza modul de completare a declaratiei recapitulative cod 390 in cazul in care bunurile sunt transportate de pe teritoriul unui stat membru al Uniunii Europene, dar furnizorul nu comunica un cod valabil de TVA. Procedura de declarare este urmatoarea:
- in coloana "tara": se inscrie codul tarii din care s-a efectuat livrarea intracomunitara, in cazul dvs. SI;
- in coloana "Cod operator intracomunitar" : nu se inscrie nimic;
- in coloana "Denumire/Nume, prenume operator intracomunitar": se inscrie denumirea furnizorului care a emis factura;
- in coloana "Tipul operatiunii": se inscrie "A";
- in coloana "Baza impozabila": se inscrie valoarea tranzactiei efectuate in perioada de raportare cu furnizor respectiv prin utilizarea cursului valutar in vigoare la data emiterii facturii de catre furnizor.
Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Cartea neagra a controlului fiscal
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
In mod similar se procedeaza si in situatia in care furnizorul din Serbia efectueaza un import de bunuri pe teritoriul Sloveniei iar aceste bunuri sunt expediate direct in Romania de catre o casa de expeditie. in acest caz, societatea din Slovenia poate fi considerata un reprezentant fiscal al firmei din Serbia . In acest context, in OMFP 76/2010 se regaseste urmatorul exemplu care poate fi aplicabil situatiei dvs. daca materiile prime provin din import: "o societate "A" dintr-un stat extracomunitar (X) vinde unei societati din Romania "B" bunuri. Bunurile sunt importate intr-un stat membru al Uniunii Europene (Y) de catre societatea de expeditie "C" si apoi aceeasi societate "C" declara in numele furnizorului "A" din statul extracomunitar (X) (dar sub propriul cod de TVA) livrarea intracomunitara a bunurilor din statul membru (Y) in Romania. In astfel de situatii se va considera drept reprezentant fiscal societatea de expeditie "C". In declaratia recapitulativa privind achizitiile intracomunitare, la rubrica "Denumire operator intracomunitar" va fi inscrisa denumirea furnizorului, respectiv societatea "A" din statul extracomunitar (X), iar la rubrica "Cod operator intracomunitar" codul din statul membru (Y) al societatii de expeditie "C" care a declarat livrarea intracomunitara."
In concluzie, codul VAT al firmei din Slovenia se inscrie in declaratia cod 390 numai in situatia in care firma din Slovenia este o casa de expeditie. Acest cod nu se mentioneaza in declaratia cod 390 daca firma din Slovenia este un furnizor al bunurilor pentru clientul din Serbia care, la randul sau, in calitate de cumparator revanzator emite o factura pe numele firmei din Romania.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Amenda de 5.000 lei pentru cei care nu depun Declaratia 390 VIES la noul termenNoutati privind Formularul 390Cum rectificam tranzactiile nedeclarate in perioada de raportare anterioara?Cat ne poate costa o declaratie informativa pentru operatiuni intracomunitare?Studiu de caz: Impozit achizitie licente din UE de la o firma neinregistrata in scop de TVA in statul sauUltimele articole
Achizitii intracomunitare de bunuri si societate neinregistrata in scop de TVA. Ce obligatii se impun?Declaratia 394, reclamata la Guvern de contabili, economisti, oameni de afaceri si contribuabili!Ce declaratii depune o societate care efectueaza o achizitie intracomunitara?Obligatie aplicare taxare inversa. Cum procedam in ce priveste Declaratia 390?Tratamentul TVA cand declaram un avans pentru o achizitie intracomunitaraArticole similare
Declaratii cu termen-limita la 25 august 2014. Ce obligatii avem de indeplinit?Achizitii intracomunitare de servicii si compensare. E obligatorie inregistrarea in ROI?Cum declaram o achizitie de la furnizor care nu comunica un cod valid de TVA?ANAF reaminteste care sunt obligatiile fiscale scandente ale contribuabililor pe final de 2021Se apropie termenul-limita stabilit pentru unele declaratii la 27 ianuarie 2014Ultimele articole
Vineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIESCalendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024Cum se stabileste TVA-ul pentru achizitiile intracomunitare de bunuri si serviciiCalendar ANAF: Pana pe 25 octombrie 2024 contribuabilii trebuie sa depuna 9 declaratiiCalendar ANAF. Declaratii fiscale cu scadenta in 25 septembrie 2024Articole similare
COMPLETARE DECLARATIE 394 si 300 taxare inversaInstructiuni pentru completarea si depunerea declaratiei 392BCompletarea declaratiei 394 si taxare inversa. Cum se completeaza corect Declaratia 394?Ce operatiuni suplimentare sunt incluse in noua Declaratie 394? Atentionari de ultima oraRevista de Taxe si Impozite vine cu ACCES la stagiul CECCAR 2021Ultimele articole
Depunerea Declaratiei Unice [Ghid Complet]Declaratia 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiTUTORIAL privind utilizarea formularului electronic de inscriere in cadrul masurii 1 “Microgranturi acordate din fonduri externe nerambursabileâ€Raspunsuri OFICIALE de la ANAF cu privire la completarea si depunerea Declaratiei Unice 2020Precizari ANAF referitoare la depunerea Declaratiei unice in vederea acordarii bonificatiilor. Ce trebuie sa stie contribuabilii
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
