Noutati legislative. 5 noutati fiscale privind TVA in 2025

de Ion Mihai la 18 Feb. 2025

Multe modificari fiscale vizeaza in anul 2025 aplicarea regmului TVA. Includem aici atat noi aspecte administrative, cat si ajustari ale reglementarilor fiscale existente, care vor influenta persoanele impozabile si consumatorii finali.

5 noutati fiscale privind TVA in 2025

1. Facturile emise in sistem simplificat vor cuprinde codul de inregistrare in scopuri de TVA sau codul de identificare fiscala al beneficiarului, daca acesta este o persoana impozabila ori o persoana juridica ne impozabila.

2. Ambalajele SGR nereturnate la finalul unui an calendaristic se considera livrare de bunuri efectuata de administratorul SGR. Faptul generator pentru aceasta livrare de bunuri intervine in ultima zi a anului calendaristic.

3. Modificari privind cota redusa de TVA (9%) – hrana pentru albine

Prin Legea nr. 254/2024 a fost modificat art. 291 alin. (2) din Codul fiscal, referitor la aplicarea cotei reduse de TVA. 

Astfel, potrivit noului act normativ, cota redusa de 9% se aplica asupra bazei de impozitare pentru livrarea urmatoarelor bu nuri: alimente, inclusiv bauturi, destinate con su mului uman si animal, animale si pasari vii din specii domestice, seminte, hrana pentru albine, plante si ingrediente utilizate in prepararea alimentelor, produse utilizate pentru a completa sau inlocui alimentele, ale caror coduri NC se stabilesc prin normele metodologice, cu exceptia: 

– bauturilor alcoolice;

– bauturilor nealcoolice care se incadreaza la codul NC 2202;

– alimentelor cu zahar adaugat, al caror continut total de zahar este de minimum 10 g/100 g produs, altele decat laptele praf pentru nounascuti, sugari si copii de varsta mica, cozonacul, biscuitii si hrana pentru albine;

Declaratia Unica 2026 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS

Vezi AICI detalii

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile - Editie revizuita stick USB

Vezi AICI detalii

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Vezi AICI detalii

-Prevederile prezentei legi intra in vigoare la data de 1 ianuarie 2025. 

4. Modificari privind sistemul e-TVA

Decontul precompletat RO e-TVA s-a implementat incepand cu data de 1 august 2024 pentru operatiunile efectuate incepand cu data de 1 iulie 2024 de catre persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA. 

Decontul precompletat RO e-TVA se transmite, pentru fiecare perioada fiscala de raportare, persoanelor impozabile inregistrate in scopuri de TVA, prin intermediul Spatiului privat virtual, pana la data de 20 inclusiv a fiecarei luni urmatoare incheierii perioadei fiscale. 

ANAF identifica diferentele dintre datele si informatiile din decontul precompletat RO e-TVA si cele din decontul de TVA, iar in situatia in care se identifica diferente semnificative intre valorile precompletate prin intermediul decontului precompletat RO e-TVA si valorile completate de catre persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA prin decontul de TVA, ANAF notifica persoana impozabila prin intermediul Spatiului privat virtual.

5. Modificari privind sistemul de garantie returnare a ambalajelor (SGR)

Garantia aferenta produselor in ambalaje SGR perceputa de producatori, distribuitori si comercianti in cadrul sistemului SGR nu reprezinta contravaloarea unei livrari de bunuri/prestari de servicii in sfera TVA.

Ambalajele SGR nereturnate la finalul unui an calendaristic se considera livrare de bunuri efectuata de administratorul SGR. Faptul generator pentru livrarea de bunuri intervine in ultima zi a anului calendaristic. 

Baza de impozitare a livrarii de bunuri reprezinta diferenta intre valoarea garantiilor primite si valoarea garantiilor returnate de administratorul SGR intr-un an calendaristic, exclusiv TVA aferenta. 

Daca baza de impozitare este negativa, respectiv valoarea garantiilor returnate este mai mare decat valoarea garantiilor primite intr-un an calendaristic de administratorul SGR, acesta isi va diminua suma taxei colectate cu valoarea TVA aferenta acestei diferente in decontul de taxa aferent ultimei perioade fiscale a anului respectiv. 

TVA aferenta livrarii prevazute mai sus se stabileste la sfarsitul fiecarui an calendaristic, pe baza unui document centralizator care cuprinde minimum urmatoarele informatii:

a) un numar de ordine; 

b) data la care a intervenit exigibilitatea taxei pentru livrarea de bunuri; 

c) diferenta intre valoarea garantiilor primite si valoarea garantiilor returnate in anul calendaristic respectiv, exclusiv TVA aferenta;

d) indicarea cotei de taxa aplicate si a sumei taxei colectate, pozitive sau negative, dupa caz, exprimate in lei.
 

Explicatii oferite de Ionut Jinga in Revista de TVA. Aceasta este o publicatie lunara care va permite accesul la solutii profesioniste si actualizate pentru orice problema legata de TVA. Veti gasi aici spete fiscale, noutati legislative, proiecte de acte normative si mai ales cauze relevante pe TVA judecate de Curtea de Justitie a Uniunii Europene. Detalii AICI»

de Ion Mihai
Ion Mihai este profesionist in domeniul fiscal. Si-a inceput activitatea in presa in anul 2010 si a acoperit de-a lungul anilor subiecte precum contabilitate, legislatia muncii si sport. In prezent, scrie despre tot ceea ce inseamna pregatirea si depunerea declaratiilor fiscale, obligatiile fiscale care le revin angajatorilor si salariatilor, plata impozitelor si alte noutati legislative.