InfoTva.roPentru eventualele diferente neachitate pana la data emiterii facturii, furnizorul/prestatorul aplica sistemul TVA la incasare si inscrie mentiunea prevazuta la art. 155 alin. (19) lit. p) din Codul fiscal, cu exceptia situatiei in care livrarea/prestarea se incadreaza in alta categorie exceptata prevazuta la art. 1342 alin. (6) din Codul fiscal.
Exemplu:
Societatea A, care aplica sistemul TVA la incasare, livreaza piese de schimb in valoare de 1000 lei catre societatea B in data de 12 martie 2013. Factura in valoarea de 1000 lei plus 240 lei TVA, este emisa in data de 12 martie, data pana la care societatea A a incasat deja 500 lei in numerar de la societatea B.
Pe factura emisa, societatea A va mentiona separat valoarea care a fost incasata in numerar si a TVA aferenta, respectiv 403 lei plus 97 lei TVA pentru care 15 se aplica regimul normal de exigibilitate, si separat diferenta de 597 lei plus 143 lei TVA in dreptul careia se inscrie mentiunea "TVA la incasare".
Daca in data de 20 aprilie 2013 societatea B va face o alta plata in numerar de 300 lei, la societatea A exigibilitatea TVA aferente acestei sume incasate in numerar, respectiv 58 lei, intervine la data de 20 aprilie 2013.
La societatea B exigibilitatea taxei aferente acestei plati intervine de asemenea in data de 20 aprilie 2013, respectiv B va deduce TVA in suma de 58 lei in decontul lunii aprilie 2013. Totodata, in norme se prevede in mod expres ca persoanele obligate la aplicarea sistemului TVA la incasare trebuie sa inscrie in factura mentiunea "TVA la incasare" conform prevederilor art. 155 alin. (19) din Codul fiscal, pentru a permite beneficiarilor sa cunoasca faptul ca exigibilitatea taxei este amanata pana la data platii numai pentru operatiunile pe care nu trebuie sa le excluda de la aplicarea TVA la incasare prevazute la art. 1342 alin. (6) din Codul fiscal.
Ghid GDPR pentru asociatiile de proprietari
Cartea Verde a Contabilitatii
Contabilitate manageriala
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "TVA la incasare: diferente neachitate pana la data emiterii facturii":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Ajustarea bazei de impozitare se modifica din 2013Ce declaratii fiscale au termen la 25 ianuarie 2016?TVA colectat si neexigibil la anularea inregistrarii in scopuri de TVA. Care e tratamentul fiscal?Dreptul de deducere a TVAAnunt oficial privind depunerea Formularului 311Ultimele articole
Ajustarea TVA in cazul clientilor incertiFactura de reparatii achitata de asigurator. Inregistrari contabile. TVANota informativa ANAF: Evidenta operatiunilor din perspectiva TVAAchizitii pe baza de aviz de insotire a marfii, fara factura. Monografie contabilaContabilitatea financiara si de gestiune aplicata: Explicatiile necesare pentru aplicarea corecta a legislatiei in vigoare
Mai multe articole despre TVA la incasare
Articole similare
Obligatii TVA pentru 2012Emiterea anticipata a facturii: Declararea in decontul de TVA si in Formularul 394CODUL FISCAL: Tabel comparativ pentru modificarile TVA de la 1 ianuarie 2015Servicii prestate in anul 2007. Decontul de TVA.Livrare produse din Romania catre Rusia, cu intermediar din ItaliaUltimele articole
Transpunerea modificarilor directivei TVA si celei referitoare la tratamentul neuniform al elementelor hibrideAjustarea TVA in cazul clientilor incertiDeclaratia 230 actualizata in 2020: Procedura privind stabilirea sumei reprezentand pana la 3,5% din impozitul anualDeducere TVA in baza facturii emise de furnizor in urma inspectiei fiscaleCe trebuie sa stii despre modificarea procedurii privind autorizarea antrepozitelor fiscale (ANAF)
Mai multe articole despre codul fiscal
Articole similare
Romania e pe primul loc la evitarea platii TVA. Frauda e principalul vinovat pentru scaderea nivelului de trai
Mai multe articole despre diferente neincasate
Articole similare
Avansuri la export si TVA. Ce tratament fiscal si contabil se aplica?Vicepresedintele ANCOM: Strategia Nationala pentru 5G, in consultare publica pana la sfarsitul lui octombrieRegim special de scutire TVA. Cum intocmim monografia de garantie de buna executie?Refacturare cheltuieli. Care e regimul fiscal?Firma cu TVA la incasare. Cum se deduce TVA-ul din facturi?Ultimele articole
Ajustarea TVA in cazul clientilor incertiDeducere TVA in baza facturii emise de FURNIZOR in urma inspectiei fiscaleFactura de reparatii achitata de asigurator. Inregistrari contabile. TVADeducerea si colectarea TVA-ul aferent costurilor refacturate de Asociatia de proprietariCum putem redirectiona sume din impozitul pe venit aferent anului 2019 – Formularul 230
Mai multe articole despre furnizor
Articole similare
Factura. Cum declaram in D 300 si D 390?Aplicarea sistemului TVA la incasare intre persoane afiliate. Cum procedam?Analiza consultant. Exigibilitatea TVA pentru achizitiile intracomunitare de bunuriIn atentia celor care in anul 2013 au aplicat sistemul TVA la incasare: Noile dispozitii tranzitorii 2014Contabilitate non-transferUltimele articole
Monografie contabila productie/prestari serviciiVenituri din despagubiri. Impozit pe veniturile microintreprinderilor si TVAClient declarat in faliment: Obligatia ajustarii bazei de impozitare a TVARefacturare cheltuieli amenda. Care este tratamentul fiscal TVA?Emiterea anticipata a facturii: Declararea in decontul de TVA si in Formularul 394
Mai multe articole despre emiterea facturii
Atentie contabili!
TVA-ul s-a modificat de la 1 ianuarie!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
