Cheltuieli cu educatia timpurie aferente lunii martie 2021. Cum se evidentiaza in D100

Se poate deduce cheltuiala din impozitul pe profit datorat pentru trim. I? Daca da, cum se inregistreaza in contabilitate si cum se evidentiaza in declaratia 100? Multumim!

 

 

Modalitatea de aplicare a acestor facilitati nu face obiectul unor prevederi legale.

In lipsa unor reglementari punctuale, decontarea, in opinia mea, se face pe baza de documente justificative privind platile facute de angajati sau direct de catre societate.

Recomandam stabilirea unei proceduri interne pentru acordarea sumelor prin care sa mentionati documentele in baza carora veti deconta aceste cheltuieli.

 

Pentru sumele platite nu se retine impozit pe venit si nici nu se datoreaza contributii, conform art. 76 alin. (4), art. 142 lit. z) si art. 157 alin. (2) din Codul fiscal.

 

Din punct de vedere al impozitului pe profit, potrivit art. 25 alin. (4) lit. i 1) din Codul fiscal, nu sunt deductibile cheltuielile privind functionarea unitatilor de educatie timpurie aflate in administrarea contribuabilului sau sumele achitate de contribuabil pentru plasarea copiilor angajatilor in unitati de educatie timpurie aflate in unitati care ofera servicii de educatie timpurie, conform legislatiei in vigoare.

 

Potrivit art. 25 alin. (4) lit. i 2 din Codul fiscal, i 2) contribuabilii care efectueaza cheltuieli cu educatia timpurie scad din impozitul pe profit datorat cheltuielile cu educatia timpurie conform lit. i 1), dar nu mai mult de 1.500 lei/luna pentru fiecare copil.

 

In declaratia 101 sumele care se scad din impozitul pe profit se inscriu la Rd. 47 Alte sume care se scad din impozitul pe profit, potrivit legislatiei in vigoare .

 

Sumele se inregistreaza cu ajutorul contului 6458:

6458=542

Si

542=5121

 

Deducerea din impozit:

691 = 4411 suma cu minus

 

In declaratia 100 se declara impozitul pe profit ramas sau zero, dupa aplicarea reducerii.


Citeste si  Proiect de Ordin ANAF. Modelul si continutul formularului 711 “Declaratie de regularizare pentru cheltuielile cu educatia timpurie”


Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.