Tags: cheltuieli cu educatia timpurie, completarea d100
Suntem o societate platitoare de impozit pe profit ce a decontat in luna martie cheltuiala cu educatia timpurie unui angajat. Conform Ordonantei de Urgenta 19/25.03.2021 se suspenda incepand cu data de 1 aprilie 2021 si pana la data de 31 decembrie 2021 inclusiv, facilitatile acordate.
Se poate deduce cheltuiala din impozitul pe profit datorat pentru trim. I? Daca da, cum se inregistreaza in contabilitate si cum se evidentiaza in
declaratia 100? Multumim!
Raspunsul consultantului fiscal Olga Crevelescu:
Modalitatea de aplicare a acestor facilitati nu face obiectul unor prevederi legale.
In lipsa unor reglementari punctuale, decontarea, in opinia mea, se face pe baza de documente justificative privind platile facute de angajati sau direct de catre societate.
Recomandam stabilirea unei proceduri interne pentru acordarea sumelor prin care sa mentionati documentele in baza carora veti deconta aceste cheltuieli.
Pentru sumele platite nu se retine impozit pe venit si nici nu se datoreaza contributii, conform art. 76 alin. (4), art. 142 lit. z) si art. 157 alin. (2) din Codul fiscal.
Din punct de vedere al impozitului pe profit, potrivit art. 25 alin. (4) lit. i 1) din Codul fiscal, nu sunt deductibile cheltuielile privind functionarea unitatilor de educatie timpurie aflate in administrarea contribuabilului sau sumele achitate de contribuabil pentru plasarea copiilor angajatilor in unitati de educatie timpurie aflate in unitati care ofera servicii de educatie timpurie, conform legislatiei in vigoare.
Potrivit art. 25 alin. (4) lit. i 2 din Codul fiscal, i 2) contribuabilii care efectueaza cheltuieli cu educatia timpurie scad din impozitul pe profit datorat cheltuielile cu educatia timpurie conform lit. i 1), dar nu mai mult de 1.500 lei/luna pentru fiecare copil.
In declaratia 101 sumele care se scad din impozitul pe profit se inscriu la Rd. 47 Alte sume care se scad din impozitul pe profit, potrivit legislatiei in vigoare .
Sumele se inregistreaza cu ajutorul contului 6458:
6458=542
Si
542=5121
Deducerea din impozit:
691 = 4411 suma cu minus

de
Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Transfer imobil din patrimoniu de afectatiune in patrimoniu personal. TVA
Intrebare:
In decembrie 2024 pe un PFA s-a cumparat un imobil cu valoare mare 500.000 eur. Acum persoana respectiva vrea sa treaca din patrimoniul de afectatiune al PFA-ului in patrimoniul comunitatii de bunuri al lui si al sotiei. Cum pot face asta, trebuie platit tva (bineinteles pana la 31.07.2025). Fac factura, cum ajung sumele in decontul de tva? Eu as face factura, dar nu stiu daca este bine. Ei au o declaratie notariala cu acest aspect de transfer. Va multumesc.
...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<Corectie facturi energie electrica
Intrebare:
O societate comerciala a emis in luna iulie facturi pentru energie electrica catre consumatorii finali, cu TVA de 19%. In luna august s-au constatat erori de facturare privind cantitatile, iar societatea doreste sa storneze facturile emise in iulie si sa refactureze corect in august.
Cum trebuie tratate, din punct de vedere al TVA aceste facturi storno?
vezi AICI raspunsul specialistilor <<Monografie vanzare bilete prin intermediul unei platforme
Intrebare:
Suntem un club sportiv platitior de tva ce vindem bilete de intrare la meciurile de fotbal sustinute pe teren propriu online prin intermediul unei platforme: entertix.
Incasarea de la persoanele fizice se face de catre platforma apoi ei vireaza banii catre noi dupa ce ne opresc comisionul aferent, facturat catre noi. Am nevoie sa stiu ce document trebuie emis pentru sumele incasate. Factura? Daca da se fac facturi catre toate persoanele fizice sau catre firma ce se...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<Acoperire pierdere fiscala
Intrebare:
Am primit de la ANAF notificare de conformare pentru calculul impozitului pe profit prin declaratia 101. In anul 2024 am avut un profit de 5.000.000 lei, in 2023 o pierdere de 700.000 lei. In declaratia 101 la randul 39 si 39.1 am completat suma de 700.000 (am considerat ca este mai mica decat 70% din 5.000.000 lei). Anaful zice ca la randul 39.1 trebuia sa completez 70% din pierdere, adica 490.000, si imi zice in notificare suma estimata aferenta riscului 34.600 (adica 16% din...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<