Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Analizam astazi cazul unei sucursale din Romania care apartine de firma-mama cu sediul in Austria. Un detasat nerezident are incheiat contract intre societatea-mama si sucursala, urmand astfel sa vedem daca aceste cheltuieli de detasare sunt deductibile la calculul impozitului pe profit.
Raspuns:
Potrivit dispozitiilor Legii 344/2006 privind detasarea salariatilor in cadrul prestarii de servicii transnationale, salariatii societatilor rezidente ale unui stat membru al Uniunii Europene sau al Spatiului Economic European, care, in cadrul activitatilor de aceasta natura, sunt detasati pe teritoriul Romaniei, pot beneficia de tratament egal cu cel al salariatilor rezidenti.
Prin salariat detasat se intelege salariatul care in mod normal lucreaza intr-un alt stat decat Romania, dar pentru o perioada de timp limitata isi desfasoara activitatea in Romania.
Salariatii detasati in baza contractelor incheiate intre societatea straina si sediul permanent din Romania, in conditiile Legii 344/2006 , pot beneficia de cazare, transport, diurna, cheltuieli care de obicei sunt suportate de sediul din Romania.
Conform prevederilor art. 29 din Codul fiscal , profitul impozabil realizat de o societate straina in Romania, prin intermediul unui sediu permanent, se calculeaza conform prevederilor titlului II, in urmatoarele conditii:
- veniturile impozabile sunt numai cele aferente activitatii sediului permanent,
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Achizitii de servicii din afara Romaniei Regim fiscal-contabil
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile
- cheltuielile aferente obtinerii acestor venituri se includ in cheltuieli deductibile.
Pentru stabilirea deductibilitatii cheltuielilor cu cazarea persoanelor fizice detasate in Romania, se au in vedere prevederile art. 21, alin. 2, lit. e si ale pct. 27 din Normele metodologice aprobate prin HG 44/2004 , cu modificarile ulterioare, care reglementeaza ca persoanele asimilate salariatilor cuprind si persoanele fizice nerezidente detasate, in situatia in care contribuabilul suporta drepturile legale cuvenite acestora.
Rezulta ca sediul permanent din Romania al societatii din Austria poate deduce cheltuielile cu cazarea persoanei fizice nerezidente detasate in Romania, in cadrul contractelor de prestari servicii transnationale, daca exista documente din care sa rezulte cuantumul chiriei si al utilitatilor platite.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Cheltuieli cu cazarea salariatilor societatii-mama. Care e regimul fiscal?Ce tratament se aplica pentru cheltuielile aferente unui eveniment aniversar organizat de firma?Tratamentul privind TVA al cheltuielilor accesorii recuperate de la client. Care e monografia contabila?Cheltuieli de cazare si diurna pentru administrator si imputernicit. Cum deducem?Totul despre cheltuielile DEDUCTIBILE si nedeductibile ale afacerii dvs.Ultimele articole
Stiti care cheltuieli sunt deductibile si care nu sunt, conform celor mai recente reglementari din Codul fiscal?CHELTUIELI CAZARE administrator. Ce tratament fiscal aplicam pentru deducere?Ce regim fiscal au cheltuielile de transport si cazare?Articole similare
Sucursala societate comerciala straina. Angajarea de personalArticole similare
Impozitare PFA: 3 studii de caz utile pentru contribuabiliVanzare sub pretul de achizitie. ConsecinteImpozitul pe profitRegimul fiscal al tichetelor de masaRecalcul anual CHELTUIELI DEDUCTIBILE limitat la 2 la suta protocol si cheltuieli de sponsorizareUltimele articole
Distrugere punct de lucru in totalitate. Cheltuielile sunt deductibile?Cheltuieli cu masa calda pentru salariati. Aceste cheltuieli sunt deductibile?PFA sistem real. Cum completeaza CAS si CASS in Declaratia Unica estimativa pe 2024Prime acordate anagajatilor de Craciun. Sunt deductibile aceste cheltuieli?Taxe PFA 2024: Ghid Complet | Impozite, Contributii si Optimizare FiscalaArticole similare
Facturarea unor servicii si impozitarea redeventelor. Care sunt modificarile in 2015?Refacturare cheltuieli. Cand putem aplica structura de comisionar?Nu uita de obligatiile declarative privind schimbarea sau mentinerea perioadei fiscale la TVACe declaratii fiscale au termen in decembrie 2014?Solutii aplicate pentru schimbarea perioadei fiscale: plata lunara TVAUltimele articole
Calendar ANAF: Care sunt obligatiile fiscale cu termen la 16 noiembrie?ANAF: Declaratii fiscale cu termen in luna noiembrie 2015Ce declaratii fiscale au termen in luna octombrie 2015?Ce declaratii au termen-limita la 25 septembrie?Ce declaratii fiscale au termen in luna august 2015?Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"