Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!


Un contribuabil se intreaba cum este corect sa emita factura pentru un client PJ/PFA sau asemenea, daca are magazin vanzare cu amanuntul (chiar si combustibil) in contextul E-TVA?
1. Daca inscriu CUI pe bon fiscal, nu mai emit factura fiscala?
2. Fara CUI pe bon si emitem factura fiscala, care circula prin e-Factura?
Facturi fiscale in contextul e-TVA. Cum trebuie emise
Specialistul ne spune urmatoarele:
1. Daca se inscrie CUI-ul pe bonul fiscal, mai este necesara emiterea unei facturi fiscale?
Nu. Daca pe bonul fiscal este inscris codul de identificare fiscala (CUI) al clientului, acesta este tratat ca o factura simplificata, conform prevederilor art. 319 alin. (12) din Codul fiscal. In acest caz, nu mai este necesara emiterea unei facturi fiscale separate.
Art. 319 alin. (12) din Codul fiscal permite utilizarea facturilor simplificate in cazul in care:
-
Valoarea bonului fiscal (facturii) este sub 100 de euro;
-
Documentele sunt tratate drept facturi in cadrul operatiunilor.
In acest caz, bonul fiscal trebuie sa contina toate elementele cerute pentru o factura simplificata, care nu se transmite in RO e-factura.

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Manualul Contabilului Incepator - stick USB
2. Ce se intampla daca nu se inscrie CUI-ul pe bonul fiscal si se emite o factura fiscala ulterioara?
In aceasta situatie:
-
Factura fiscala trebuie emisa conform art. 319 din Codul fiscal, iar daca este in relatie B2B (Business-to-Business), aceasta trebuie transmisa obligatoriu prin sistemul e-Factura, conform art. 10 alin. (1) din OUG nr. 120/2021. Incepand cu 1 ianuarie 2025, transmiterea facturilor emise in relatia B2C (Business-to-Consumer) prin sistemul RO e-Facturadevine obligatorie pentru operatorii economici, conform prevederilor introduse prin OUG nr. 69/2024 in OUG nr. 120/2021, art. 10 1. Livrarile de bunuri/prestarile de servicii efectuate catre persoane fizice care se identifica cu codul numeric personal (CNP), se considera efectuate in relatia B2C.
-
Daca nu exista CUI-ul pe bon, bonul fiscal este tratat ca o vanzare cu amanuntul fara posibilitatea de deducere a TVA pentru client, iar factura fiscala emisa ulterior circula prin sistemul RO e-Factura.
Temei legal
Ordonanta de urgenta nr. 120/2021 privind administrarea, functionarea si implementarea sistemului national privind factura electronica RO e-Factura si factura electronica in Romania
Art. 10. -
(1) In relatia comerciala B2B, intre persoane impozabile stabilite in Romania conform art. 266 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, emitentul facturii electronice are obligatia de transmitere a acesteia catre destinatar utilizand sistemul national privind factura electronica RO e-Factura, cu respectarea prevederilor art. 4 alin. (1). Fac exceptie facturile simplificate emise conform art. 319 alin. (12) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare.
Art. 10.1.
(1) In perioada 1 iulie 2024-31 decembrie 2024, operatorii economici - persoane impozabile stabilite in Romania conform art. 266 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, indiferent daca sunt sau nu inregistrati in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, pentru livrarile de bunuri si prestarile de servicii care au locul livrarii/prestarii in Romania conform art. 275, 278 si 279 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, efectuate in relatia B2C, astfel cum este definita la art. 2 alin. (1) lit. n1), pot transmite facturile emise in sistemul national privind factura electronica RO e-Factura.
(2) Incepand cu data de 1 ianuarie 2025, operatorii economici - persoane impozabile stabilite in Romania conform art. 266 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, indiferent daca sunt sau nu inregistrati in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, pentru livrarile de bunuri si prestarile de servicii care au locul livrarii/prestarii in Romania conform art. 275, 278 si 279 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, efectuate in relatia B2C, astfel cum este definita la art. 2 alin. (1) lit. n1), au obligatia sa transmita facturile emise in sistemul national privind factura electronica RO e-Factura. Fac exceptie facturile simplificate emise conform art. 319 alin. (12) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare.
(3) Livrarile de bunuri/Prestarile de servicii efectuate catre o persoana fizica care se identifica in relatia cu furnizorul/prestatorul prin codul numeric personal se considera efectuate in relatia B2C.
(4) Furnizorii prevazuti la alin. (1) si (2) sunt obligati sa transmita facturile emise catre destinatari conform prevederilor art. 319 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare.
Legea 227/2015 prividn Codul fiscal
Art. 319. Facturarea
(12) Persoana impozabila care are obligatia de a emite facturi conform prezentului articol, precum si persoana impozabila care opteaza pentru emiterea facturii potrivit alin. (11) pot emite facturi simplificate in oricare dintre urmatoarele situatii:
a) atunci cand valoarea facturilor, inclusiv TVA, nu este mai mare de 100 euro. Cursul de schimb utilizat pentru determinarea in euro a valorii facturii este cursul prevazut la art. 290;
b) in cazul documentelor sau mesajelor tratate drept factura conform alin. (2).
Raspuns oferit in luna noiembrie 2024 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.

Sunt expert contabil activ din anul 2006, expert contabil judiciar activ din 2009, auditor financiar activ din anul 2009 si consultant fiscal activ din anul 2013.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Deducere TVA | Intocmire retur marfaBancile nu vor sa faca provizioane pentru a curata bilanturileCorectarea facturilor. Analiza expertuluiAchizitie de bunuri si de servicii din afara Comunitatii. Cum procedam in ce priveste TVA-ul?Subventie diverse achizitii. Deducem TVA-ul?Ultimele articole
Prevederile privind Notificarea de conformare RO E-TVA, SUSPENDATE pana la 31 decembrie 2025E-TVA. Cum sa procedati daca aveti cod de TVA anulat si ati primit Notificarea de conformareE-TVA. Raspunsul la Notificarea de conformare poate fi structurat in 3 partiE-TVA: Exista un formular tipizat pentru raspuns la Notificarea de conformare?TVA 9% la achizitia unei singure locuinte, pana in iulie 2026. Conditii si termene-limitaArticole similare
Analiza complexa: TVA la incasare de la 1 ianuarie 2013Declarare TVA in facturile intracomunitare. MONOGRAFIE contabilaModificarea procedurii de emitere a facturii, reglementarea fiscala a facturii electroniceSistemul TVA la incasare. Deducerea TVA e posibila cand exista facturi restante?Calcul depasire plafon PFA. Intreprindere individualaUltimele articole
Modificare cote TVA. Regim fiscal pentru FACTURI EMISE dupa 1 august 2025E-Transport vs E-TVA: Cum gestionam neconcordanteleFACTURI EMISE de Bolt. Regimul TVA si obligatiile de declarareE-Factura: Cum sa stornezi facturile emise gresit in SPV si inregistrate ulterior in contabilitateRO e-TVA. Cum raspunzi la Notificarea de conformare daca ai facturi dublate in SPV
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"